如何界定科技型中小企業

科技部、財政部、國家稅務總局于2017年5月3日印發的《科技型中小企業評價辦法》（國科發政〔2017〕115號）中提出：“科技型中小企業是指依托一定數量的科技人員從事科學技術研究開發活動，取得自主知識產權并將其轉化為高新技術產品或服務，從而實現可持續發展的中小企業。”關于這一定義，其中有以下六個關鍵詞。

首先是科技人員。這是中小企業姓“科”的基礎和前提，有科技人員是中小企業成為科技型企業的前提條件，也是必要條件。中小企業有一定數量的科技人員，且從事與科技有關的經營活動，就基本上可以認定為科技型中小企業。

其次是研發活動。任何研發活動均需要投入人力、物力和財力，均要發生研發費用，一般采用研發投入強度指標。而國科發政〔2017〕115號文件來使用兩個辦法之一來衡量研發投入強度：一是企業研發費用總額占銷售收入總額的比例，這是普遍采用的研發投入強度指標；二是企業研發費用總額占成本費用支出總額的比例，這適用于沒有銷售收入或銷售收入不高的企業使用。其實，研發投入與研發費用是有較大區別的。前者是指投入到研發活動的資金或資產，有些投入轉為費用，有些投入轉為資產。而研發費用不僅包括將當期的投入轉為費用，也包括研發活動使用的資產攤銷為費用。

再次是知識產權。企業有科技人員從事研發活動就會有成果產出，如果企業將研發成果申請并取得知識產權，也就取得了法律對該成果的保護。其中有些成果不宜申請知識產權，或者申請了知識產權，但最后沒獲得授權。因此，知識產權是研發活動的部分產出，國科發政〔2017〕115號文使用知識產權類別和數量來評價科技成果產出水平。

同時，轉化也是一個重點。企業取得知識產權并不是其研發活動的根本目的，科技型中小企業要將知識產權轉化為高新技術產品或服務，這表明科技型中小企業是科技成果的轉化主體。科技型中小企業的成長速度與發展能力既取決于研究開發能力，更取決于成果轉化能力。如果研究開發能力強，但成果轉化能力不強，其研究開發將難以維系和持續。如果研究開發能力不強，成果轉化能力強，則因缺乏核心能力，其發展也難以持續。

此外，企業必須將知識產權轉化為產品或服務，以滿足客戶（消費者）需求。產品或服務有沒有競爭力，取決于有沒有核心技術，且該核心技術是否取得知識產權保護。知識產權的質量及其保護力度決定了產品或服務市場競爭力的大小。而產品或服務應滿足特定客戶（消費者）的需求。不同的客戶對產品或服務有不同的要求，因而要根據客戶的需求開發出相應的產品或服務，有的客戶要求高有的要求低，對企業來說這決定了產品或服務開發難度的高低，并決定進入市場的難度大小。

最后，也是非常重要的一點：持續發展。從研究開發到知識產權再到產品或服務，只要形成良性循環，企業就能持續發展，并不斷壯大。

對于科技企業的申報與認定，國科發政〔2017〕115號文也給予了明確規定。科技部負責建設“全國科技型中小企業信息服務平臺”和“全國科技型中小企業信息庫”。科技部火炬高技術產業開發中心負責服務平臺和信息庫建設與運行的日常工作。由企業自主評價是否符合科技型中小企業條件，認為符合條件的，可自愿在服務平臺上注冊登記企業基本信息，在線填報《科技型中小企業信息表》，省級科技管理部門組織有關單位對企業填報的《科技型中小企業信息表》的內容是否完整進行確認。信息完整且符合條件的，由省級科技管理部門在服務平臺公示10個工作日。公示無異議的，納入信息庫并在服務平臺公告，并為入庫企業賦予科技型中小企業入庫登記編號。