加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制研究

張燚

摘 要：制定醫(yī)院的內(nèi)控機(jī)制，能夠提高醫(yī)院的服務(wù)水平，同時也會減少醫(yī)院的違規(guī)行為，避免公立醫(yī)院出現(xiàn)貪污受賄問題，以加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)風(fēng)險管控，提供更高質(zhì)量的醫(yī)療服務(wù)。醫(yī)院優(yōu)化梳理現(xiàn)有的醫(yī)生醫(yī)療衛(wèi)生管理機(jī)制、醫(yī)療保障制度，構(gòu)建完善的醫(yī)療服務(wù)體系。在實(shí)行新醫(yī)改背景下，公立醫(yī)院要加快單位運(yùn)營模式的改革，向現(xiàn)代化的醫(yī)院方向發(fā)展轉(zhuǎn)型。

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院;內(nèi)部控制;管理制度

一、公立醫(yī)院內(nèi)控的意義分析

近年，財(cái)政部制定了行政事業(yè)單位的內(nèi)控規(guī)范，要求醫(yī)院加快醫(yī)療衛(wèi)生體制的改革，同時醫(yī)院要優(yōu)化完善內(nèi)控體系，增強(qiáng)對各運(yùn)營服務(wù)醫(yī)療服務(wù)活動的控制。通過設(shè)計(jì)醫(yī)院的內(nèi)控體系，可以加強(qiáng)對醫(yī)療活動的監(jiān)督，保證醫(yī)院運(yùn)營活動公開透明，避免出現(xiàn)貪污腐敗問題。優(yōu)化完善現(xiàn)有內(nèi)控機(jī)制，是提升醫(yī)院現(xiàn)代化管理水平的重要措施，制定內(nèi)控制度，可提高運(yùn)營服務(wù)的質(zhì)量水平，也可提高醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，規(guī)范各醫(yī)護(hù)人員的行為。而且，制定的內(nèi)控體系也是當(dāng)前醫(yī)院改革的重要措施。

二、公立醫(yī)院內(nèi)控的問題分析

（一）人員配備不符合內(nèi)控的要求

有些公立醫(yī)院的部門設(shè)置不夠科學(xué)，部門的工作崗位設(shè)置不明晰，而且有些科室的工作崗位的職責(zé)相互交叉，有些工作崗位的權(quán)責(zé)不對，醫(yī)院人員調(diào)動頻繁。有些醫(yī)護(hù)人員專業(yè)水平不高，而導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)水平低下。同時，醫(yī)院內(nèi)控人員數(shù)量不足，這樣就很難去獨(dú)立地推動內(nèi)控制度的執(zhí)行。

（二）內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督力度不足

醫(yī)院在執(zhí)行內(nèi)控制度期間，由于未能夠設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督部門，而造成內(nèi)控的執(zhí)行沒有人來管理，造成后期的內(nèi)控效果不佳。有些醫(yī)院盡管設(shè)置了內(nèi)控管理崗位，但是人員不能夠充分地落實(shí)監(jiān)督職責(zé)。在醫(yī)院經(jīng)常有拉幫結(jié)派、無視制度、講關(guān)系、公私的不分問題，以及也存在著濫用職權(quán)等現(xiàn)象。在部分醫(yī)院執(zhí)行內(nèi)控監(jiān)督期間，有些監(jiān)督人員怕得罪人，而對監(jiān)督工作敷衍了事，經(jīng)常在出現(xiàn)內(nèi)控問題的時候避而不談，而造成醫(yī)院的運(yùn)營風(fēng)險集中。有些醫(yī)院內(nèi)控監(jiān)督崗位缺失，經(jīng)營負(fù)責(zé)人對醫(yī)院的重大事項(xiàng)把握不夠正確，認(rèn)識不充分，經(jīng)常會出現(xiàn)推諉扯皮的問題，而給公立醫(yī)院帶來較大的損失。

（三）信息系統(tǒng)建設(shè)有待增強(qiáng)

醫(yī)院的內(nèi)部控制需要將內(nèi)控職能納入到信息系統(tǒng)，來提高內(nèi)控執(zhí)行的效率，然而有些單位內(nèi)部的內(nèi)控信息系統(tǒng)功能不夠完善，系統(tǒng)在收集數(shù)據(jù)、整理數(shù)據(jù)、處理數(shù)據(jù)方面優(yōu)勢不強(qiáng)，無法為內(nèi)控的執(zhí)行提供數(shù)據(jù)資料的支持。

三、提升公立醫(yī)院內(nèi)控水平的對策研究

（一）優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)控組織部門，配備專業(yè)的內(nèi)控人才

公立醫(yī)院推動內(nèi)控水平的提升，加強(qiáng)醫(yī)院風(fēng)險防控，也要根據(jù)國家行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理規(guī)范的要求，來編制內(nèi)控制度。根據(jù)規(guī)定的要求，以及結(jié)合醫(yī)院實(shí)際運(yùn)營的狀況和醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，搭建內(nèi)控體系，尤其是要優(yōu)化設(shè)計(jì)現(xiàn)有的組織架構(gòu)，組建內(nèi)控部門，設(shè)置內(nèi)控崗位。優(yōu)化梳理內(nèi)控流程，給內(nèi)控崗位分配合理的工作職責(zé)、工作權(quán)限，并配備高端的人員，給現(xiàn)有內(nèi)控人才開展管理培訓(xùn)，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)。此外，還要加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行監(jiān)督，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，開展內(nèi)控工作的檢查。考核內(nèi)控執(zhí)行的效果，給員工開展培訓(xùn)，在單位創(chuàng)造一個良好的內(nèi)控執(zhí)行氛圍。

（二）拓寬內(nèi)控的范圍

醫(yī)院要加大內(nèi)控制度與單位運(yùn)營管理融合研究，組織醫(yī)院的醫(yī)護(hù)人員學(xué)習(xí)內(nèi)控管理制度和國家頒布的行政事業(yè)單位內(nèi)控管理規(guī)范，加強(qiáng)對內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)的研究，增強(qiáng)內(nèi)控的執(zhí)行力度，以此來提高內(nèi)控管理質(zhì)量。

第一，在開展單位的醫(yī)療服務(wù)業(yè)務(wù)的控制方面，要突出單位的醫(yī)保政策檢查，同時要加大收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行力度的監(jiān)督。還要對單位的運(yùn)營流程進(jìn)行梳理，加強(qiáng)對醫(yī)院關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，避免出現(xiàn)違規(guī)收費(fèi)的問題產(chǎn)生。第二，要加強(qiáng)對財(cái)政資金的使用監(jiān)控，把控資金的使用要求、使用范圍，并優(yōu)化梳理現(xiàn)有的報(bào)賬流程，增強(qiáng)對業(yè)務(wù)項(xiàng)目運(yùn)作過程的管控。對參與項(xiàng)目的各職工的工作職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行系統(tǒng)梳理，以保證項(xiàng)目運(yùn)營資金可以被合規(guī)的使用，提高資金使用價值，來推動項(xiàng)目的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。第三，在醫(yī)院采購藥品期間，要優(yōu)化梳理采購單提請、采購審核審批、采購驗(yàn)收等相關(guān)運(yùn)營流程，設(shè)置相應(yīng)的采購管理，可加強(qiáng)對采購環(huán)節(jié)的審核和監(jiān)督。同時，醫(yī)院還要要求各科室和醫(yī)護(hù)人員規(guī)范的用藥，避免濫用藥物，避免在采購藥品期間出現(xiàn)貪污腐敗、職權(quán)濫用的問題。第四，要嚴(yán)格地把控合同，建立合同管理部門，來實(shí)現(xiàn)合同管理的規(guī)范管理，要提升項(xiàng)目運(yùn)營效率，避免出現(xiàn)無效的合同或虧損合同。在簽訂、執(zhí)行合同、合同的變更、合同資料的歸檔等方面，都要加強(qiáng)管控和監(jiān)督，提高資金的使用效率和價值。

加強(qiáng)資產(chǎn)的管控，在資產(chǎn)采購、資產(chǎn)驗(yàn)收、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督，同時還要對資產(chǎn)購置開展可行性研究，尤其是針對大批量物資的采購，要開展評審論證。將醫(yī)院的資金用在高價值的環(huán)節(jié)中，提高資金使用效率。

（三）增強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)督力度

公立醫(yī)院加強(qiáng)對醫(yī)院內(nèi)重大事項(xiàng)的決策力度，提高決策的科學(xué)性。在醫(yī)院，也要強(qiáng)化責(zé)任意識，建立責(zé)任負(fù)責(zé)機(jī)制，開展事前的監(jiān)控、事中管理、事后的評價，增強(qiáng)內(nèi)控的執(zhí)行力度，要杜絕醫(yī)院不作為、亂作為的問題，嚴(yán)懲違規(guī)操作行為和貪污腐敗的相關(guān)人員。要對醫(yī)院內(nèi)的運(yùn)營流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，明確業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵點(diǎn)，并加強(qiáng)對關(guān)鍵點(diǎn)的監(jiān)督控制力度，做到事前的審批研判，以及加強(qiáng)事中的監(jiān)管。建立高效的內(nèi)控信息管理平臺，由管理平臺去收集各內(nèi)控執(zhí)行的數(shù)據(jù)信息，高層的管理人員在系統(tǒng)平臺上，去分析研究存在的內(nèi)控問題，來優(yōu)化梳理內(nèi)控制度。

（四）在內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)融入信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)

優(yōu)化醫(yī)院的內(nèi)控流程，同時還要在醫(yī)院的收入、資金使用、藥品采購、資產(chǎn)管理等方面將內(nèi)控管理制度融入進(jìn)去，來實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院關(guān)鍵工作的控制。將內(nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)納入到信息系統(tǒng)平臺上，進(jìn)而提升內(nèi)控的管理效率。利用信息系統(tǒng)可以搜集數(shù)據(jù)、整理數(shù)據(jù)，進(jìn)而提高內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)信息質(zhì)量水平，并優(yōu)化完善醫(yī)院的信息系統(tǒng)功能。通過實(shí)行內(nèi)控機(jī)制，來達(dá)成增強(qiáng)內(nèi)控質(zhì)量的目的，促使單位的內(nèi)控工作與醫(yī)院的運(yùn)營管理工作相融合，提高內(nèi)控在醫(yī)院中的地位，突出醫(yī)院廉政建設(shè)工作，防止職權(quán)濫用，保證醫(yī)院的合法利益。醫(yī)院內(nèi)的運(yùn)營業(yè)務(wù)和管理水平會受到內(nèi)控質(zhì)量的影響，優(yōu)質(zhì)的內(nèi)控制度和強(qiáng)有力的內(nèi)控執(zhí)行，可以使醫(yī)院的運(yùn)營效率得到較大的改善和提升，也會有效地遏制單位濫用職權(quán)的問題產(chǎn)生，使醫(yī)院進(jìn)入良性發(fā)展軌道上。

（五）優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)控流程

醫(yī)院使用不相容職務(wù)相分離的原則，來設(shè)置單位的內(nèi)控流程，并明確各崗位的工作職責(zé)和權(quán)限，對于關(guān)鍵性的崗位要定期輪換，制定各崗位之間的相互制衡機(jī)制。醫(yī)院要規(guī)范各工作崗位的審批，尤其是對采購驗(yàn)收付款等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)對審批權(quán)限的分級管理，并賦予不同運(yùn)營人員的工作權(quán)限，以最大程度上規(guī)避風(fēng)險，避免內(nèi)控流程不規(guī)范，而帶來許多違規(guī)操作問題。醫(yī)院各醫(yī)療服務(wù)活動運(yùn)行需要有相應(yīng)的指導(dǎo)來規(guī)范，通過為廣大醫(yī)護(hù)人員提供內(nèi)控流程，幫助各職工去明確工作開展的要領(lǐng)。

四、結(jié)束語

公立醫(yī)院在改革期間，仍然存在很多的運(yùn)營問題，醫(yī)院就要對現(xiàn)有的醫(yī)護(hù)制度進(jìn)行優(yōu)化完善，制定資產(chǎn)管理制度、投資制度、采購制度、規(guī)章管理制度、財(cái)務(wù)管理制度等各類規(guī)章機(jī)制，以使單位的運(yùn)營管理體系變得更加科學(xué)高效和規(guī)范。在單位運(yùn)營中，也要針對醫(yī)院存在的問題分析與外部的咨詢單位合作，來優(yōu)化完善單位運(yùn)營機(jī)制。處理制約公立醫(yī)院發(fā)展和改革中的瓶頸問題，增強(qiáng)內(nèi)控的執(zhí)行力度，以使醫(yī)院的各類醫(yī)療服務(wù)活動能夠符合國家的相關(guān)規(guī)定和要求。醫(yī)院內(nèi)控水平的提升也能夠提高服務(wù)的質(zhì)量，為廣大的患者提供更高水平的就醫(yī)服務(wù)。醫(yī)院與外部咨詢機(jī)構(gòu)合作，設(shè)計(jì)內(nèi)控體系，編制內(nèi)控制度和流程，咨詢機(jī)構(gòu)組織落實(shí)內(nèi)控方案，給單位的職工講解內(nèi)控培訓(xùn)內(nèi)容，并且將內(nèi)控的新思想、新理念都講解給醫(yī)護(hù)人員，提高職工對內(nèi)控的重視，來大力地落實(shí)內(nèi)控方案。

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