公司財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制與法律對策研究

柯春方

摘要：公司財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收和收益風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制，能提高財(cái)務(wù)管理水平，防止出現(xiàn)不必要損失，促進(jìn)公司發(fā)展和競爭力提升。但目前公司財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制存在不足，有必要遵守法律法規(guī)，重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控;加強(qiáng)監(jiān)督管理，落實(shí)法律責(zé)任;并健全內(nèi)部控制制度，提高工作人員素質(zhì)。

關(guān)鍵詞：公司財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;法律對策;法律法律;監(jiān)督管理

財(cái)務(wù)管理是公司日常運(yùn)營中非常重要的一項(xiàng)工作。如何采取有效措施，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用效率，促進(jìn)公司發(fā)展和市場競爭力提升，這是每個(gè)公司不可忽視的一項(xiàng)重要工作。在公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控中，除了建立完善的規(guī)章制度，提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)之外，還要嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)防，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生而為公司運(yùn)營帶來不利影響。本文結(jié)合公司日常運(yùn)營實(shí)際情況，分析財(cái)務(wù)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并就如何預(yù)防財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)對策，希望能為實(shí)際工作開展提供啟示。

一、公司財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)分析

公司財(cái)務(wù)管理日常活動(dòng)中，由于外部環(huán)境影響，市場本身存在風(fēng)險(xiǎn)，再加上財(cái)務(wù)管理存在不足，可能導(dǎo)致相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，主要風(fēng)險(xiǎn)如下。

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

公司運(yùn)營和發(fā)展中，往往需要籌集資金，但資金籌集是一項(xiàng)系統(tǒng)和復(fù)雜的工作，再加上外部市場存在較大風(fēng)險(xiǎn)，加大資金籌集過程的風(fēng)險(xiǎn)。例如，公司內(nèi)部融資比例不合理，直接融資和間接融資比例分配不科學(xué)，融資方式欠合理，融資結(jié)構(gòu)比例失調(diào)等，都會加大籌資過程的風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些金融機(jī)構(gòu)和債權(quán)人的信息不對稱，信息不全面，也加大融資風(fēng)險(xiǎn)。還有市場信用管理體系不健全，透明度不高，現(xiàn)有法律法規(guī)沒有嚴(yán)格落實(shí)，增加籌資過程的不確定性因素，給公司財(cái)務(wù)管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

公司通過投資，能盤活資金，促進(jìn)資金利用效率提升，增加收益，推動(dòng)公司發(fā)展。但市場存在較大風(fēng)險(xiǎn)，整個(gè)投資過程都潛在著風(fēng)險(xiǎn)。在投資決策、投資運(yùn)營、投資回收等各個(gè)環(huán)節(jié)，都存在一定風(fēng)險(xiǎn)。此外，政策變化，法律法規(guī)修訂，市場環(huán)境變化，都可能導(dǎo)致公司持有的股票、債券等收益受市場變化影響。部分?jǐn)?shù)額較大的投資項(xiàng)目，需幾年甚至十幾年才能回收成本，使得公司的投資收益具有不確定性，也加大風(fēng)險(xiǎn)管控難度。

（三）資金回收和收益風(fēng)險(xiǎn)

公司資金運(yùn)營也存在一定風(fēng)險(xiǎn)，例如，可能出現(xiàn)資金短缺，資金周轉(zhuǎn)不靈活等問題，錯(cuò)過良好的投資機(jī)會，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象。還有應(yīng)收賬款存在風(fēng)險(xiǎn)，資金回收比較困難。由于對一些客戶的信息不了解，公司面臨較大的違約風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)壞賬的概率大大增加。積壓的應(yīng)收賬款影響公司資金的正常流動(dòng)，甚至導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)狀況惡化。在收益方面，會計(jì)核算過程中，如果低估成本而確認(rèn)的利潤太多，會導(dǎo)致公司利潤虛增，需繳納更多稅款，公司財(cái)務(wù)收益也會減少。此外，分配收益的時(shí)間、數(shù)額和方法不當(dāng)，會引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。分配利潤過多，會降低公司償債能力。分配的利潤過少，容易挫傷公司員工和投資的積極性。

二、公司財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

采取有效措施，防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，這是不可忽視的一項(xiàng)工作，但目前公司財(cái)務(wù)管理中，風(fēng)險(xiǎn)控制存在不足。

（一）提高財(cái)務(wù)管理水平

如果風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，不僅影響公司財(cái)務(wù)管理工作順利開展，還加大財(cái)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，甚至給公司帶來不必要損失。而通過加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定健全的管理制度，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)法律法規(guī)，打造高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，有利于提高財(cái)務(wù)管理水平，科學(xué)合理利用資金，推動(dòng)公司更好運(yùn)營，有利于提高公司競爭力。

（二）防止出現(xiàn)不必要損失

如果財(cái)務(wù)管理不到位，忽視對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，會導(dǎo)致資金使用不合理，資金利用效率不高等問題發(fā)生。甚至出現(xiàn)投資失誤，給公司帶來不必要損失，影響公司正常運(yùn)行和長遠(yuǎn)發(fā)展。而通過增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)和相關(guān)制度措施，明確每個(gè)管理部門及工作人員具體職責(zé)，有利于合理安排資金支出，提高資金利用效率，防止出現(xiàn)不必要損失，這對公司創(chuàng)新發(fā)展也具有重要作用。

（三）促進(jìn)公司發(fā)展和競爭力提升

財(cái)務(wù)管理是公司日常運(yùn)營中非常關(guān)鍵的內(nèi)容，也是公司負(fù)責(zé)人高度重視的問題之一。為實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)防控，有必要遵循相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格落實(shí)管理規(guī)章制度，制定合理的資金預(yù)算方案。并提高財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識，認(rèn)真落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。從而提高資金利用效率，讓公司各項(xiàng)投資取得更好收益，促進(jìn)公司長遠(yuǎn)發(fā)展和市場競爭力提升。

三、公司財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的不足

雖然加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制具有重要作用，但目前公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在不足，對公司發(fā)展也帶來不利影響。

（一）法律規(guī)定不完善，現(xiàn)有法律沒有嚴(yán)格執(zhí)行

部分公司日常運(yùn)營中，往往將工作重心放在如何提高產(chǎn)品質(zhì)量、拓展市場等方面，對財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控缺乏足夠重視。相應(yīng)的法律法規(guī)不健全，未能結(jié)合公司日常運(yùn)行，制定健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。甚至照搬其它公司的財(cái)務(wù)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，難以有效適用本公司實(shí)際情況。一些公司雖然制定相對健全的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，但沒有嚴(yán)格落實(shí)，導(dǎo)致這些法律法規(guī)和制度措施形同虛設(shè)，未能有效約束公司財(cái)務(wù)管理日常活動(dòng)和工作人員具體工作，降低財(cái)務(wù)管理水平，影響風(fēng)險(xiǎn)防控效果提升。

（二）監(jiān)督管理不到位，法律責(zé)任沒有落實(shí)

公司財(cái)務(wù)管理水平提升，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，離不開監(jiān)督管理工作的順利開展。同時(shí)，要明確財(cái)務(wù)管理人員的法律責(zé)任，組織員工加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法律意識，確保財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)格按法律法規(guī)要求開展日常工作，科學(xué)防控財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。但不能忽視的是，目前公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作不到位，法律責(zé)任沒有嚴(yán)格落實(shí)。常見問題是監(jiān)督管理制度不健全，監(jiān)督管理人員數(shù)量不足，監(jiān)督管理流程和目標(biāo)不明確。對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控存在不足的部門和個(gè)人，也沒有嚴(yán)格追究他們的法律責(zé)任。進(jìn)而影響財(cái)務(wù)管理人員工作主動(dòng)性提高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，最終也不利于公司日常運(yùn)營和長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）內(nèi)部控制制度不健全，工作人員素質(zhì)有待提升

制定健全的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部管理，這是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要策略。但一些公司內(nèi)部控制制度不健全，難以有效適應(yīng)本公司實(shí)際情況。再加上未能結(jié)合新情況和新問題，不斷修訂和完善內(nèi)部控制制度，對于財(cái)務(wù)管理中的新問題，難以及時(shí)采取防控措施。此外，缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員數(shù)量偏少，專業(yè)知識水平和工作技能有待提升。再加上管理培訓(xùn)不到位，忽視加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)學(xué)習(xí)，難以及時(shí)防控財(cái)務(wù)管理潛在的風(fēng)險(xiǎn)，可能給公司帶來不必要損失，在一定程度上也降低公司的市場競爭力。

四、公司財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制及法律對策

為防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)公司創(chuàng)新發(fā)展和效益提升，有必要采取以下措施。

（一）遵守法律法規(guī)，重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控

公司財(cái)務(wù)管理工作中，要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)并落實(shí)這些規(guī)定，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的制度化與規(guī)范化。要在公司網(wǎng)站、辦公室、走廊等加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)宣傳，營造良好氛圍，注重對財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制。結(jié)合本公司實(shí)際，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)章制度，注重對財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)預(yù)防，認(rèn)真組織工作人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，防控潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生而給企業(yè)帶來不必要損失。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督管理，落實(shí)法律責(zé)任

加強(qiáng)對財(cái)務(wù)運(yùn)行過程的監(jiān)督和管理，制定健全的監(jiān)督管理制度，安排數(shù)量充足的監(jiān)督管理人員。并嚴(yán)格按要求開展日常工作，對公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況、財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控等工作開展監(jiān)督，及時(shí)改進(jìn)存在的不足，將可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。要組織財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格落實(shí)法律責(zé)任，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員法律意識，讓他們明確財(cái)務(wù)管理不到位而需承擔(dān)的法律責(zé)任。從而增強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，自覺遵守法律法規(guī)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平，為公司運(yùn)營和發(fā)展創(chuàng)造便利。

（三）健全內(nèi)部控制制度，提高工作人員素質(zhì)水平

遵守相關(guān)法律法律，結(jié)合本公司實(shí)際情況，借鑒其他公司的有益經(jīng)驗(yàn)，制定健全的內(nèi)部控制制度。要明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、流程和具體內(nèi)容，組織財(cái)務(wù)工作人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)。安排數(shù)量充足的監(jiān)督管理人員加強(qiáng)日常檢查和巡視，重視風(fēng)險(xiǎn)分析和防控，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人員，加強(qiáng)對管理和培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理技能、責(zé)任意識、風(fēng)險(xiǎn)防控水平，打造高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，嚴(yán)格按要求開展日常工作，提升財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

五、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理是公司運(yùn)營過程中非常重要的一項(xiàng)工作。由于相關(guān)法律沒有嚴(yán)格落實(shí)，監(jiān)督管理不到位，部分財(cái)務(wù)工作人員法律意識淡薄，責(zé)任心不強(qiáng)，可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理中存在風(fēng)險(xiǎn)。為此，有必要提高思想重視程度，健全法律法規(guī)，完善規(guī)章制度，打造高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理工作團(tuán)隊(duì)。從而有效防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用效率，防止出現(xiàn)不必要損失，促進(jìn)公司創(chuàng)新發(fā)展和市場競爭力提升。

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（作者單位：昆明理工大學(xué)法學(xué)院）