大數據環境下內部審計信息化研究

王立平 林麗 李婷

國家電網北京亦莊供電公司

一、大數據環境下內部審計信息化的概念與意義

（一）利用大數據挖掘管理數據提高審計工作效率

內部審計的信息化基于信息化，它使用信息技術作為手段來實現內部審計的進行。在大數據時代，內部審計信息化要求內部審計部門使用信息技術來挖掘業務管理數據，控制業務風險，監督公司運轉，最后發布審計報告。內部審計的信息化包括信息系統審計和計算機輔助審計。[1]信息系統審計主要通過評估信息的真實性來改善企業的內部管理；計算機輔助審計是利用信息技術實施審計工作，以提高審計工作的質量和效率。在進行大數據采集之前，有必要預先定義采集數據，以確定采集數據的范圍以及數據的準確性和有效性。根據審計計劃，圍繞審計目標，預先定義特定的審計業務內容，以使數據源所收集到的數據可靠有效，讓收集的內容準確，高效。為不同的審計目標創建主題，并選擇可靠的數據源來構建數據。預定義審核收集標準與要求，以及選定的數據目標應能夠實現審核項目計劃。[2]在收集數據之前，首先應基于對被審計實體信息系統的充分了解來選擇外部數據，其次還需要根據特定的審計業務內容收集所需的審計數據。選擇審核數據的來源。

（二）利用大數據技術能夠保證審計信息的真實性和有效性

確定審計目標后，應在充分了解被審計實體的業務流程和關鍵控制點的情況下選擇數據源。大數據時代的內部審計信息化建設，有利于擴大審計范圍。內部審計部門可以通過大數據技術獲取相關的審計數據，并同時處理各種數據，并將其存儲在大型審計數據庫中，從而使公司的內部審計從抽樣審計轉變為全面審計，對于全方位的審計工作，在獲得更多內部審計數據和外部數據的基礎上我們需要對這些數據進行比較分析，從而提高結果的價值。在大數據時代，內部審計信息庫的建設為企業實現了持續審計的目標。[3]內部審計部門通過使用大數據、云計算等技術，能夠對企業的所有業務環節進行持續監督，降低經營風險，提高管理水平。在大數據下進行審計數據工作的基礎上，有必要摒棄過去過于落后的統計方法，而采用先進的數據統計方法來保證審計工作結果的及時準確有效性。在新時代的發展下，基于流程的業務數據和基于結果的業務數據之間存在變數，解決這個問題也是審計數據庫勛在的一種意義。如果使用傳統的審計方法，則容易存在錯誤的數據。為了確保工作質量，審計師首先應該對審計期間和前幾年的行業盈利能力數據進行全面分析，尋找關鍵的影響因素，然后使用多種回歸方法進行分析并得出有效的結論，及時提供信息，并利用大數據和云計算等技術來對數據進行精確地信息化分析。這也可以確保審計信息的真實性和有效性，提高審計效率。

二、在進行大數據審計時可能存在的問題

在大數據時代，許多公司將自己的業務信息系統用于各種業務，信息量巨大且種類繁多。但是，企業內部審計收集的內部審計數據并不是企業的全部業務數據，對于實施審計信息數據分析來說可能還不夠。在很多的企業中，每個業務部門都有自己獨立的管理業務的信息系統，缺少專門的部門來統一管理所有業務信息系統，也就是說，很多情況下缺少用于建立信息和數據共享的系統。審核員只能通過查詢各種系統來獲取數據信息。但是，業務部門在進行特定查詢時，有時會出于保密原因拒絕內部審計師的查詢請求。內部審計信息化大數據分析中，要求內部審計師對不同業務系統中收集的審計數據進行關聯分析，充分挖掘數據背后的價值，準確發現審計數據的異常情況。[4]在大數據時代，龐大而復雜的數據增加了企業內部審計工作中數據分析的難度。內部審計師很難進行審計，這使得很多情況下審計師對數據的了解不完全，造成審計結果與實際結果存在一定偏差。

三、大數據環境下信息化審計的應用策略

（一）利用大數據進行信息化審計改善信息質量

改善數據和信息的質量有利于提高內部審計工作的效率。一方面，要加強數據管理，有必要在實施數據管理時全過程跟蹤數據信息，并通過對來源的檢查來確定其真實性。另一方面，建立數據質量評估標準，并跟蹤和檢查數據，以確保數據信息的真實性，準確性和共享性。[2]根據已建立的大型審計信息數據庫進行分類，并從業務系統中提取與內部審計有關的數據，并將其轉換為審計數據庫，以整合內部審計數據和外部數據，以獲得全面的內部審計業務數據。審核數據庫必須是內部審核部門所獨有的，并且需要包含企業的各種業務和財務數據，以方便后續審核分析。[5]大數據時代的到來，也帶來了更多計算機技術的應用，其中云計算以及云平臺的使用，就為人們帶來了更大的存儲空間，使人們能夠更好地進行信息的存儲與獲取，進一步提升了信息存取的便捷性。

（二）通過合作與對人才的培養，合理利用大數據搞好審計工作

為了實現對內部審計數據的深入分析，必須建立一個數據分析平臺。此外，因為審計師不一定精通信息化設備的應用。我們還需要加大對審計師進行相關技術培訓的力度，以確保內部審計師能夠熟練操作各種信息系統，并能根據審計項目掌握新設備的應用方法，從而借助這些手段全面審計企業的工作和管理信息。提高企業管理水平。同時，通過建立健全的考核和激勵機制，加大復合型創新人才的培養力度。通過各種信息系統的數據信息，進行各種審計，并對數據進行多角度，全面，綜合的分析，以加強各部門之間的協調能力，提高企業的業務決策水平。通過構建審計數據分析平臺并使用先進的數據計算方法來高效處理大量數據，全面提高大數據時代企業相關部門處理大量數據的能力。探索結構化數據和非結構化數據的集成。收集數據并進行審核后，需要對大量數據進行有效分割，然后根據標準進行歸一化和分析，并對數據進行及時的預處理。與傳統審計進行比較時，盡管處理事件的過程大致相同，但在某些小問題上仍存在一些特定差異。在實時規則分析過程中，我們必須使用大數據資源，以避免出現統計結果或數據錯誤。

結語：在新時代，做好大數據環境下的內部審計信息化工作尤為重要，只有利用好大數據資源，并且做到各部門間配合良好，才能讓統計工作更為準確，高效。讓企業得以有更好的發展。