淺析企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度存在的問題與對策

楊洪波 昌圖縣財政金融服務(wù)中心

要實現(xiàn)全面建成小康社會的宏偉目標(biāo)，必須要深入推進全民參保計劃，讓社會保障制度覆蓋到每一個人，讓全體國民共享社會經(jīng)濟發(fā)展的成果。我國正快速步入老齡化社會，退休人口日趨增多。我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度通過不斷改革與發(fā)展，取得了一定成績，但仍存在著許多問題和不足。進一步完善制度，健全機制，建立有中國特色的基本養(yǎng)老保險制度是當(dāng)前解決的首要問題。

一、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度分析

（一）收入和再分配。企業(yè)的職工在退休以后，實際所領(lǐng)取的基金就是養(yǎng)老保險，在職期間就繳納了養(yǎng)老基金，等到退休之后可以享受，這也是實現(xiàn)養(yǎng)老保險資源的重新配置和均衡流動的方法。

（二）代入再分配。在進行保險制度制定的過程中，首先要了解每個不同階層的工資情況，了解不同階層職工的薪酬待遇差異，并且這一方法也可以避免企業(yè)將保險基金換算成為現(xiàn)金，作為企業(yè)職工的間接收入。

（三）個人賬戶替代率水平。企業(yè)實行開通個人賬戶儲存養(yǎng)老保險，對于員工也是一種很好的鼓勵，體現(xiàn)了職工對企業(yè)的貢獻價值和經(jīng)濟效益的分享。 但是，我們應(yīng)該認(rèn)識到，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度仍然不完善，個人賬戶替代率水平也存在一定的風(fēng)險[1]。

二、基本養(yǎng)老保險制度面臨的問題和困難

（一）企業(yè)參保動力不足，且沒有有效的約束機制。許多城鎮(zhèn)企業(yè)，特別是一些勞動力較為密集的企業(yè)，因技術(shù)水平、創(chuàng)新能力和管理水平都比較低，主要依靠廉價的勞動力來賺取利潤，而現(xiàn)有的養(yǎng)老保險繳費費率已大大增加了企業(yè)的人員成本與經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，造成這些企業(yè)的參保動力不足。同時，在目前經(jīng)濟不景氣，就業(yè)困難的大環(huán)境下，職工本人也沒有能力要求企業(yè)為其參加養(yǎng)老保險，維護自身合法權(quán)益。目前，我國養(yǎng)老保險的參保范圍主要還是依靠國家政策規(guī)定執(zhí)行的，缺乏有效的約束機制和法律強制措施。

（二）地區(qū)差異顯著。因經(jīng)濟因素、政治因素、政策因素等諸多方面影響，造成各地區(qū)基本養(yǎng)老保險差異顯著，發(fā)展極不平衡。如一些經(jīng)濟發(fā)達(dá)的一線城市或沿海城市，養(yǎng)老金結(jié)余較多，而一些經(jīng)濟不發(fā)達(dá)或欠發(fā)達(dá)地區(qū)，養(yǎng)老金虧空嚴(yán)重。此外，即使在同一參保地區(qū)，不同企業(yè)的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)也不盡相同，如年輕員工較多的企業(yè)，有些人目光短淺，考慮問題不長遠(yuǎn)，不能充分認(rèn)識到未來養(yǎng)老保障的重要性，寧可目前多領(lǐng)錢少繳費[2]。

（三）養(yǎng)老保險運行機制和管理機制不健全。按職工退休時本人標(biāo)準(zhǔn)工資的百分比計發(fā)退休金的辦法已失去了實際意義，因為分配制度改革之后，企業(yè)可以自行決定工資水平和分配比例，職工標(biāo)準(zhǔn)工資的概念已無實際意義。目前，各種養(yǎng)老基金都缺乏積累機制，基金的規(guī)模都難以擴大和發(fā)展，目前建立起來的社會養(yǎng)老保險也缺乏隨著通貨膨脹自動調(diào)整籌資水平和增加退休金的機制。

三、養(yǎng)老保險制度改進的政策建議

（一）進一步擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面。我國《憲法》規(guī)定所有的勞動者都應(yīng)享有參加基本養(yǎng)老保險的權(quán)利。而目前，除了國有企業(yè)、外資企業(yè)等大中型企業(yè)按照國家相關(guān)政策為職工繳納養(yǎng)老保險外，許多私營企業(yè)職工、個體工商戶及自由職業(yè)者都沒有參加養(yǎng)老保險。其主要原因是由于經(jīng)濟狀況不佳和個人法律意識不強造成的。今后社保部門應(yīng)加大養(yǎng)老保險政策的宣傳力度，讓廣大勞動者充分認(rèn)識到養(yǎng)老保險的重要性，政府部門也應(yīng)在一定程度上給予政策上的傾斜與扶持，使這部分人員早日加入?yún)⒈ｊ犖榈拇筌娭衼韀3]。

（二）逐步做實養(yǎng)老保險個人賬戶。一方面地方政府部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有養(yǎng)老金缺口，制定填補方案，細(xì)化填補措施，明確填補責(zé)任，建立穩(wěn)定的財政投入長效機制，為長期、穩(wěn)定的資金來源提供強有力的制度保障。另一方面，國家和地方應(yīng)進一步完善個人賬戶養(yǎng)老金運營機制，提高養(yǎng)老金運營收益率。如在政府部門的監(jiān)管下，在確保養(yǎng)老基金安全的前提下，委托專業(yè)機構(gòu)進行運營，使養(yǎng)老保險基金逐步走向市場化，通過市場運作以實現(xiàn)養(yǎng)老金保值增值的目的。

（三）健全和完善養(yǎng)老保險機制，構(gòu)建多層次的養(yǎng)老保障體系。我國是一個發(fā)展中國家，人口眾多，經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱，且地區(qū)之間經(jīng)濟發(fā)展極不平衡。為適應(yīng)現(xiàn)階段的中國國情，政府部門應(yīng)積極鼓勵有條件的企業(yè)開展補充養(yǎng)老保險，如通過建立企業(yè)年金、個人儲蓄養(yǎng)老保險、逐步建立起多層次的養(yǎng)老保障體系。

結(jié)束語：養(yǎng)老保險是關(guān)系到國計民生的一項重要工程。 要進一步完善基本養(yǎng)老保險制度，建立健全養(yǎng)老保險機制，構(gòu)建多層次的社會保障體系，以促進社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，維護廣大人民群眾的根本利益，為維護社會和諧穩(wěn)定提供堅實的后盾和政策保障。 我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度還存在許多問題和不足。 關(guān)注企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，探索和完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的對策，充分發(fā)揮企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險在促進社會穩(wěn)定和養(yǎng)老中的作用。