我國中小企業財務管理存在的問題及對策

□ 上海 李 靈

（作者單位：上海海事大學經濟管理學院）

隨著經濟不斷繁榮，我國中小企業表現出格外重要的作用。然而，財務管理方面浮現的不足凸顯，集中在財務管理觀念陳舊，意識淡薄；制度欠缺，管理混亂；資金匱乏，融資不易，投資不當；財務人員素質有待提高。這些不足制約企業更深層次的發展，因此準確的識別這些問題并采取辦法解決迫在眉睫。

一、中小企業概述

中小企業，也可以叫做中小型企業，還可以簡稱為中小企，它是與所在的這個行業中大的企業相比較來說的一種概念。它在職員、資產、經營范圍等部分都比該類大企業要弱，中小企業可以解決大部分的就業壓力問題，能夠滿足小部分特殊群體的需要并且加速創新發展，助力國家的經濟繁榮。

二、中小企業財務管理中存在的問題

搞好財務管理，不僅可以確保企業生產經營活動的正常運行，而且有助于提高企業的經濟效益，高水平的財務管理關系著企業的繁榮發展。但是中小企業成長高低不一，財務管理出現的不足復雜多樣，大致可以劃分為下面幾種。

1.財務管理觀念陳舊意識淡薄。許多職員忽略了財務管理，沒有靜下心來分析在生產過程中的成本控制、預算管理等問題，既沒有思量貨幣時間價值，也沒有思量到企業投入與產出的關系，經常會導致財務決策行為朝著短期化趨勢，不利于企業的未來發展。并且因為中小企業自身存在的獨特性，所有者和經營者的角色在很多情況下是由同一個人來充當，在公司的重大決策上存在比較大的主觀隨意性。此外，公司管理者的風險意識淡薄。

2.制度欠缺。很多企業的財務制度不健全，比如同一個人負責多個崗位的情況，一個人既管理錢又負責賬，不利于不相容職位相互牽制發揮作用。企業中要么沒有配置內部審計部門，要么獨立性不高，不能確保充分發揮內審的作用。企業應收賬款政策寬松，相關內容制定欠妥，導致大量應收賬款收不回，如此惡劣循環，形成壞賬的可能性大大地上升，從而嚴重影響企業的現金流。同時許多企業不能對已有現金進行有效的安置，要么留存現金過少，要么留存現金過多。企業存貨管理混亂 不 容忽視，不能及時發現各種損耗、消費、差錯甚至偷盜等原因造成的損失，容易造成賬實不符，嚴重影響了成本計算的準確性和利潤的確定。固定資產入庫、出庫的時間點不能準確判斷，嚴重影響固定資產價值的確定。

3.融資投資不當。企業的產品戰略影響了品牌和質量。在銷售策略上強調管理和維護銷售渠道，加大了廣告宣傳的資金投入；在生產技術上，為了增強創新能力，加大了研究開發的投入，資金匱乏成了一個非常現實的問題。企業資金很大部分來源于銀行和其他金融機構，中小企業相對來說經營范圍比較小，可以用于借款時作為抵押的資產非常有限，這讓銀行覺得要承擔的風險有點高，不太放心放貸款給企業。另外，企業順利的達到了銀行要求的信用條件，結果到期卻不能按時歸還，信譽度差，成為了銀行信用黑名單的一員，下次貸款就沒有那么容易了。并且辦理銀行貸款業務，需要繁雜的手續，對企業來說耗費的時間較長，花費的成本較高，加大了企業融資的難度。中小企業進行的投資決策很多憑借的是管理者一個人的經驗判斷，沒有采用科學合理的投資方法對該項投資項目進行分析與比較。另外，企業常常追求短期的利益，影響了企業的長遠發展規劃。

4.財務人員素質有待提高。由于中小企業私營的性質，企業內的很多財務人員都是安排自家的親朋好友，對任職的人員要求不高。企業為了簡化部門設置，也為了節約一部分的人工費用，并沒有配置特定的財務機構，安排專門的財務人員，而是通過公司外部的人員進行代理記賬，而自己企業內部僅僅安排了出納人員來完成平時的收付業務以及保管等任務。因而無法靜下心來分析企業自身的經營特點，結合實際情況為企業做出財務管理的一些改進。

三、應對中小企業財務管理問題的措施

1.政府加大中小企業支持。政府應當立足保護中小企業的權利和利益，健全相關的法律法規，讓政府普及的優惠真正施展作用，精準幫扶中小企業，推動中小企業發展。除了在法律上給予支持，政府應當幫助建立相關的中介機構，讓其成為構筑政府與中小企業之間交流的媒介，讓當局可以更好地及時去了解中小企業的發展狀況，讓企業能夠便于準確的將相關情況匯報給政府。政府還應當多鼓勵各大銀行在確保信貸有保障的條件下，適當降低放貸門檻，放寬貸款要求，讓中小企業有 更 多機會籌集到資金。

2.改變傳統觀念強化現代意識。企業管理者要通過相關的專業培訓或者通過網絡、書籍等自學的方式來增強自己對財務管理的認識，引導企業向著愈加合理的道路出發。管理者要樹立并加強法律意識，嚴格依照會計法的相關規定指導財務人員處理業務，保護財務人員依法辦事的安全性和有效性。管理者還應當具備風險意識，不能沖動行事，要結合企業的實際經營情況，采用合適的融資渠道，選擇正確的投資項目，為企業長遠發展做出有效貢獻。

3.完善制度增強內控。努力實施不相容崗位相分離制度，確保各項經濟活動彼此不關聯的進行；可以實行輪崗制度，同時設立內審機構或在已有的基礎上，提高內審的獨立性，查核會計賬簿，檢查、評判內部控制制度的合理性和企業內各部門發揮各自作用的效率，并且能夠實時向最高管理部門匯報情況，最大程度地施展內審的效用，鞏固企業內部控制制度。

4.多方式融資與科學投資。企業要改善信用情況，提高信用等級，改變銀行心中不好的印象，應多與銀行進行溝通，讓其更好掌握中小企業的當前狀況，從而更容易從銀行中拿到貸款。除了從銀行融資，企業應當尋找更多不同方式的融資渠道，比如融資租賃、民間融資等，需要聯系企業的實際情況來選擇。企業也應當提高警惕，防止產生為其他企業擔保所帶來的潛在還款風險。企業管理者要多聽取意見，多進行市場調研，結合技術人員、市場營銷人員等工作情況和企業發展的實際情況，下達有利于企業未來的投資決策。在決定投資哪個模塊時，要利用企業具備的優勢，取長補短，可以根據中小企業生產的特有優勢集中投資，要進行科學投資。企業要樹立長遠的眼光，在產品的研究開發上加大資金投入，鼓勵企業生產出更多更創新具有競爭特性的產品，才能夠不斷滿足客戶的新需求，同時讓企業保持源源不斷的活力。

5.提高財務人員素質。企業首先要從財務人員的資質抓起，保證一定的專業能力。管理者也要催促財務人員不僅要做好日常的財務處理，還要花心思在財務管理上。財務工作要不斷與時俱進，因此要組織好財務人員每年參加規定學時繼續教育，如果條件允許的話，還應組織他們進行一些其他的專業培訓，比如崗前培訓、最新稅法知識的學習，要鼓勵財務人員不斷給自己充電，不斷進步。企業還應當制定好有效的人才激勵機制，不僅要有物質上的獎勵，還要有精神上的鼓舞，鼓勵員工們積極向上，提高他們的工作熱情。同時還要不斷引進高素質人才，提高整個企業的文化水平，可以到各大高校招聘，也可以實行高校與企業合作培養符合本企業要求的人才。更加重要的是要留住人才，這就需要提供給這些員工更加公平 的 晉升機會，更大的發展空間，發揮企業文化的作用，讓他們能夠在企業中尋找到自我的價值。

經過以上的研究，對我國中小企業財務管理存在的問題有了一定的分析，提供了相應的建議，但以上建議相對來說還是比較籠統，各個企業還是應該聯系本身的實際狀況，針對詳細問題提供合適的處理辦法。當然，企業要不斷反省自身，在政府的大力支持下，改變傳統觀念，強化現代意識；完善制度，增強內控；多方式融資，科學投資；讓財務人員素質更上一層樓。只有在各個中小企業的共同努力下，這些以往存在的財務管理的問題才能得到緩解，企業才有希望發展得更好。