構建“1+3+N”投資審計新模式以“穩投資”促進經濟高質量發展

鐘銘

為深入貫徹落實黨的十九大關于“改革審計管理體制”及審計署完善規范投資審計工作的要求，南寧市審計局積極適應新常態，堅持“科技強審”理念，深刻認識投資審計轉型發展的重大意義，在當前疫情防控常態化和經濟社會加速恢復的關鍵期，以“穩投資”為重點，構建“1+3+N”投資審計新模式，即以“1”個政府投資審計系統的“大數據為龍頭，以“3”項審計軟件及技術等“小數據”為依托，統籌“N”個專項審計，強力推進投資審計轉型工作，全面提升投資審計監督效能，促進經濟高質量發展。

“大數據”牽頭整合審計資源實現“一盤棋”

南寧市審計局根據中央審計委員會“科技強審”的要求，大力發展大數據審計和信息化建設，在自治區審計機關率先構建了“南寧市政府投資審計管理與分析系統”，以工程造價分析及工程質量監督為核心，集政府投資審計項目管理和數據分析于一體，兼具審計項目管理、審計資源共享、大數據分析等功能，打破“數據孤島”，采集了市發改委、市財政局、市建委及市重點辦等政府部門的項目數據，為實現投資審計“三個轉変”提供有力支撐。運行至今，共錄入560個工程建設項目，完成了發改部門項目基礎信息、財政部門資金撥付信息、監管部門工程監管信息、項目協調機構會議紀要及行業協會建筑造價信息等23萬多條數據量的整合，有步驟分層次開放投資審計大數據分析模型和審計小軟件，實現了審計資源“一盤棋”，在防范審計風險，推進全覆蓋等方面取得積極成效。

“小數據”助力

創新技術應用擰成“一股繩”

以“南寧市政府投資審計管理與分析系統”的綜合運用為龍頭，深度挖掘數據，結合投資審計重點關注問題，積極開發軟件工具，融合計算機技術，從“小數據”入手，助力“大數據”運用擰成“一股繩”。

（一）開發“資料預審軟件”，實現“線上接審”。針對投資審計項目點多面廣的特點，該局開發了項目報審“資料預審軟件”，實現網上申報，線上預審，問題線上反饋，解決了以往由于資料問題導致審計進程受阻的難題實現“線上接審”。在以往的竣工財務決算審計中，常常由于項目決算資料不完整、簽證手續未補充備案、協調各部門耗時長等問題，導致審計進程受阻，也使得部分項目無法出具完整的竣工財務決算成果。通過資料預審軟件，被審計單位將所有達到報審條件的項目進行網上申報，審計機關將在線上對申報項目進行資料預審，及時了解項目資料存在的問題，提前要求被審計單位補充完善資料，有效提高了服務效率，從而達到讓信息多跑路、群眾少跑腿的目標。

（二）開發“工程造價數據分析工具”，實現“批量審計”。結合工程結算項目的特點，實現對工程造價數據的深度挖掘，開發了“工程造價數據分析工具”。利用該分析工具批量采集、處理、分析技術，分析項目在招標、投標、結算等階段中綜合單價、工程量、清單項目等造價數據的變化，形成比對差異文件及統計分析圖表，實現“批量審計”，快速掌握造價指標的合理性，發現審計疑點，開展現場核實，有效減少和杜絕工程結算中存在的虛報冒報現象。如2020年審計局開展的南寧軌道交通1號線項目建設管理情況審計中，工程造價審計130多億元，共1400多個結算項目合同，審計人員要在規定時間內完成上百億的工程造價審計，光靠傳統的審計手段根本無法完成。通過該軟件，審計人員順利完成了軌道交通1號線的工程造價審計內容，發現虛報工程結算價款近2億元及超付工程款約2300萬元等問題，為今后南寧市軌道建設的成本控制提出了相關意見建議。

（三）綜合運用多種技術方法，提高審計質效。運用GIS系統，在土石方工程中，運用無人機低空遙感測繪技術采集項目基礎地形地貌數據，進行土石方工程測繪測量工作，有效解決了項目占地面積大、空間和地形阻礙多、人工測繪測量受限等問題，實現各類不規則物體面積的精準、快速測量;在征地拆遷項目中，運用不同時間點、遙感影像圖、坐標紅線圖等對建筑物進行精準定位、疊加分析、批量處理、真實還原，并利用SQL2008分析，準確發現改變房屋性質、虛增房屋面積等問題;運用OCR文字識別功能，在黑臭水體治理項目中，準確將水體監測報告中監測結果數據識別為電子數據，并進行多表關聯查詢、對比分析，最終發現部分河段監測點位水質不合格的問題;運用住建部開發的“四庫一平臺”，批量核實施工企業資質，結合建筑業企業資質標準，發現施工單位違法分包的問題;運用地質雷達監測技術，對完成工程項目進行無損檢測，有效解決以往采用鉆孔取芯損壞性大、代表性差、成本高的問題。通過多種計算機技術的運用，不斷提升了審計的覆蓋面和監督力。

“專項審計”聯動拓展廣度深度編織“一張網”

堅持審計監督和服務保障并重的理念，自覺將投資審計工作融入經濟社會發展全局，按照“全市統籌、市負總責、統一引導、整體實施”的組織模式，充分運用政府投資審計系統及軟件技術，以大數據審計為抓手，統籌實施“N”個專項審計項目，有效實現了審計資源大統一、大集中，在審計廣度、深度和層次上均有了大幅提升。

（一）提升投資環境。按照“摸清底數發現問題、分析原因、提出建議、促進整改”的思路開展重大政策措施落實專項審計，在弄清基本情況的基礎上，認真分析政策跟蹤審計中發現的各類問題，深挖問題產生的原因，提出了具體可行的審計建議。近兩年來，通過重大政策措施跟蹤審計揭示了財政資金管理和使用、促進優化營商環境等方面的問題共136個涉及問題金額59.71億元，向市委市政府報送審計信息10篇，促進了整改責任單位通過加快資金撥付、加大項目推進力度、提高資金使用效益、建立完善制度機制等措施落實整改，進而促進該市投資環境的改善。

（二）助力三大攻堅戰。認真落實審計署護航‘三大攻堅戰””總體要求，自覺提高政治站位，聚焦全市環境污染防治工作，在充分調查了解基礎上，安排實施南寧城市內河黑臭水體治理審計調查、南湖水質改善項目跟蹤審計和南寧園博園項目跟蹤審計等涉及環境改造或污染防治的項目。上述項目共查出不規范金額7.8億元、各類問題30余個，提出審計建議10余條。對審計反映的問題，南寧市政府及時成立由分管副秘書長擔任組長，各有關單位參加的審計整改協調小組專項落實整改，并且在制定全市《黑臭水體治理60天攻堅戰方案》及其配套文件中，充分采納審計意見和建議有效推動全市環境綜合治理打開新局面。

（三）保障和改善民生。突出民生重點，以清理拖欠民營企業中小企業賬款，清理未及時退還民營企業中小企業各類保證金、精準扶貧脫貧及“一卡通”惠農補貼資金、保障性安居工程、重大項目推進情況等為重點實施專項審計。加強突發重特大公共安全事項審計監督，在全市范圍內部署開展應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計，形成了關于南寧市涉農產業受新冠肺炎疫情影響情況和關于防控新冠肺炎落實中小企業支持政策及復工復產情況的2份審計調查報告，分別從國家、自治區和市級層面，提出14條完善政策措施的意見和建議，為黨委和政府決策提供參考。

南寧市審計局構建“1+3+N”投資審計新模式全面開展投資審計工作后，查出違規金額9.27億元，査出管理不規范金額73.66億元，向相關部門移送案件14項，向市委市政府報送審計信息15篇，7篇獲得市委或市政府領導批示，促進被審計單位整改并出臺完善相關制度。因投資審計轉型成果顯著，2020年9月，在全國投資審計轉型發展研討班上，自治區審計廳介紹了南寧市審計局創新投資審計的工作做法，還受邀在自治區審計廳舉辦的專題培訓班上進行經驗介紹和技術輔導，投資審計經驗做法形成7篇論文在《中國審計》等刊物發表。

（作者單位：南寧市審計局）