淺談稅收籌劃與企業財務管理

高軼君 麗水國立稅務師事務所有限公司

為了獲取高額經濟收益，任何企業都非常關注，如何減少稅收。但稅收的減少要在法律允許的范圍內開展，稅收籌劃工作便是各企業降低稅收成本的一個有效舉措。它不僅能夠幫助企業獲得經濟效益，還能實現企業的穩定發展。

一、稅收籌劃的特點

（一）合法性

稅收籌劃并不是游走在法律漏洞中的一種逃稅、漏稅舉動，而是指企業在政府法律法規允許的范圍內，根據稅收政策的內容采取相關措施，對企業稅收成本進行控制的一種行為。因此稅收籌劃是一種合法性行為，同時它也是我國稅法順利實施的關鍵之一。從企業的稅收籌劃舉動中便能發現我國的稅收政策合理、有效。

（二）鼓勵性

從宏觀經濟調控的角度來看，稅收是合理調控經營者、消費者二者行為的經濟杠桿。國家會定期根據經營者與消費者之間的關系，合理調控稅收的優惠政策。利用優惠政策鼓勵消費者和經營者之間的溝通和交流，讓更多的投資人進入市場中，實現預期定好的經濟目的[1]。

（三）超前性

稅收籌劃是指企業在生產經營以及投資活動開展之前，利用我國的相關稅收政策明確生產過程中企業所產生的稅收成本，納稅大多發生在經營和生產活動發生后，所以它具備一定的滯后性。而稅收籌劃則是在生產經營以及投資活動開展之前，所以它具有超前性。一旦投資經營活動結束，財稅核算就已完成，企業應繳納的稅款已明確出現，如果在此階段開展稅收籌劃已經毫無意義。

二、稅收籌劃對企業財務管理工作的意義

（一）最大程度的保障企業經濟效益

稅收籌劃和企業財務管理工作的共同目的，都是為了幫助企業獲得更多的經濟效益，由此可見，二者的目的具備一致性。稅收籌劃的開展，能夠幫助企業規避生產經營活動中的籌資風險，提高企業經營的穩定性，讓企業的資金鏈運作更加安全。開展科學合理的稅收籌劃舉措，能夠讓企業在法律允許的范圍內，盡可能的降低稅收成本，提高企業生產經營活動所獲得的經濟效益。為了保證稅收籌劃的科學性與合理性，有關工作人員必然會在稅收籌劃開展過程中對企業進行數據分析，這些數據不僅能夠應用到稅收籌劃工作中，還能為企業其他工作的決策提供依據和支持，降低企業經營中的決策風險。稅收籌劃和企業財務管理二者之間的聯系非常緊密，稅收籌劃工作對于提高企業的財務管理水平非常有效，而且還能增強企業的市場競爭力。開展合理的稅收籌劃，還有利于提高企業的經濟決策合理性。

（二）提高企業經濟發展的穩定性

企業開展各項經營活動的目標便是為了獲取相應的經濟效益，除了經濟效益之外便是對企業長遠發展的影響。當前的部分企業過于關注眼前的經濟效益，進入了發展誤區，很容易出現經營風險。稅收籌劃能夠將這類企業從誤區中拉出來，讓企業認識到經營活動中所產生的風險，從而采取相關措施規避經營風險。另外，高效的稅收籌劃工作還能提高企業資金的利用率，增強企業的債務償還能力，確保企業發展的長久、穩定。

三、稅收籌劃對企業財務管理所產生的影響

（一）正面影響

由于稅收籌劃和財務管理之間是相互影響，相互促進的關系，所以稅收籌劃工作在開展過程中會對財務管理產生很多的正面影響。首先，稅收籌劃工作的開展，能夠提高企業領導人員的納稅意識。要想保證企業內部稅收籌劃工作的順利開展，必須提前了解與稅收有關的所有知識和政策，在此期間，企業人員的稅收意識會逐步提高。其次，稅收籌劃工作的開展，能夠有效提高企業的財務管理水平。從宏觀角度來看，稅收籌劃與企業財務管理其實是被包含與包含的關系，所以稅收籌劃工作質量會直接影響到財務管理工作水平。最后，高質量的稅收籌劃工作能夠減少企業的稅收成本，提高企業的經濟效益，這是最明顯也是最有效的一個正面影響。

（二）負面影響

上面主要講述了稅收籌劃對企業財務管理所帶來的正面影響，但其實它也存在著消極影響。首先，稅收籌劃工作的開展會提高企業的財務風險。稅收籌劃在開展過程中必然會涉及涉稅風險，這些風險會直接影響到企業的財務管理工作。其次，稅收籌劃工作對工作人員的能力要求非常高。如果業務水平不過關的會計人員前去處理稅收籌劃的有關工作，很有可能導致風險上升。最后，稅收籌劃會受到企業內部控制體系的影響，如果企業內部的控制體系不完善或不健全，會阻礙稅收籌劃的作用和價值發揮，還有可能提高企業稅收籌劃工作中的風險性。

四、稅收籌劃和企業財務管理工作之間的聯系

（一）目標相關性

稅收籌劃工作和財務管理工作之間的聯系非常緊密，所以他們之間必然會有各種各樣的觀點。很多企業在建立稅收籌劃目標時都會以財務管理目標為基礎，而且稅收籌劃和財務管理的目的都是為了降低企業的稅收成本，提高企業經濟效益。有關工作人員在開展稅收籌劃工作時，不能盲目的追求稅收成本的降低，因為稅收成本的降低，并不代表著企業經濟效益的提高，還要考慮到企業的支出成本。所以稅收籌劃工作在開展過程中一定要與財務管理工作相結合，只有這樣才能充分發揮稅收籌劃工作的價值[2]。

（二）對象相關性

財務管理工作內容是企業經營活動中所產生的所有資金來往和明細，財務管理工作有利于實現資金的循環利用，最大程度的提高成本增值。稅收籌劃工作的內容都是企業在經營發展過程中每筆資金應繳納的稅額。由此可見，稅收籌劃的工作內容和財務管理的工作內容聯系非常緊密。如果企業不履行納稅義務，不僅會造成企業市場影響力的降低，還會影響企業信譽，讓該企業成為法律中的黑名單用戶。

（三）內容相關性

企業內的財務管理工作大致可分為三個方面，分別是投資、投資、資金分配，而稅收籌劃工作會出現在企業財務管理各環節中，因此二者可以在某種程度上說融為一體。

（四）職能相關性

財務管理工作的職能是提高企業資金利用率，而納稅籌劃工作的職能盡可能降低企業的納稅成本。財務管理工作中的各項決策都要以稅收籌劃的各項數據為依據，因此稅收籌劃可以說是財務管理工作的重要組成部分。企業領導人員要樹立正確的稅收籌劃觀念，利用合理合法的手段提高財務管理工作決策的合理性，實現企業經營效益的最大化。

五、稅收籌劃在財務管理工作中的應用策略

（一）在企業初步建立中的應用

在企業建立之初，創立人會根據企業的實際情況合理選擇組建方式，不同的組建方式會有不同的納稅形式。一般情況下會有兩種經營模式，分別是有限公司和合伙經營。創立人員如果選擇有限公司模式，在后期運行過程中需同時繳納兩種稅務，分別是個人所得稅和公司所得稅。如果創立人選擇合伙經營，那么在經營過程中只需要繳納個人所得稅。二者相比，合伙經營所繳納的稅款更低。但合伙經營模式有好的一面，必然就有壞的一面，如果合伙人之間出現問題，從而導致合伙關系無法繼續，即使如此，如果一方合伙人出現問題，另一方仍舊要對企業債務承擔連帶責任。所以創業人員在選擇模式時一定要進行充分考慮，不能只關注眼前，要考慮到企業的長久發展。

（二）投資中的應用

企業若想獲得經濟效益，必然會選擇合理的投資方式，當前的投資方式主要分為兩種，直接和間接投資。直接投資是指企業購買其他企業發行的股票、債券，通過這兩者獲得收益。股票和債券中債券需要繳納稅務，股票不需要，但股票要承擔的風險更高。間接投資是指企業通過一些金融活動獲取相關收益，間接投資的風險性同樣非常高。

六、結語

綜上所述，稅收籌劃對企業發展來說非常重要。稅收籌劃貫穿到企業財務管理的各個工作中，為了提高稅收籌劃工作的合理性，企業一定要根據自身的情況做出各種決策，充分發揮稅收籌劃的作用和價值，實現企業的可持續發展。