保險公司財務集中管理現狀及對策分析

李丹 太平人壽保險有限公司成都中心支公司

一、財務集中管理概述

保險公司的財務集中管理實際上是將企業的決策權、管理權全部集中在公司總部，由公司總部統籌安排企業的整體財務戰略規劃和分配財務工作，各分公司嚴格執行總部發布的決策任務。集中財務管理突出保險總部在財務工作中話語權，能夠減少各分公司和子公司在經營過程中的矛盾重推，減少企業的財務管理成本。財務集中管理內容有以下幾個：財務人力資源集中管理、預算集中管理、資金集中管理、核算集中管理、報銷集中管理、財務印章集中管理。

二、保險公司財務集中管理的重要性

（一）降低管理風險

保險公司通過財務集中管理能夠有效降低管理風險，保險公司的分公司經營中心主要分布在保險銷售績效提升方面，對財務管理的重視相對較低，而且少數低層級的機構重視財務對業務提供的支持，反而忽視財務對業務的管控作用，導致在經營過程中財務風險加劇[1]。而保險公司在財務集中管理的支持下，財務管理流程逐步清晰，總部公司直接管控各子公司、分公司和基層機構的財務工作，密切監督其經營行為，可實時掌握財務動態，快速有效的控制財務風險和經營風險。

（二）降低企業運營成本

保險公司的財務集中管理下，資金集中管理和核算集中管理逐步實現，公司內部資金的歸集和使用率明顯提升，各分公司的銀行賬戶中資金沉淀情況得到改善，企業投資回報提升。費用報銷集中管理后，內部資金流失問題解決，企業的運營成本較少。

三、保險公司財務集中管理現狀及問題

（一）過分強調“集中”，未實現有機結合

保險公司在落實財務集中管理模式過程中，投入大量的資金建設財務共享作業中心，雖然保險公司分支機構的財務管理成本有效降低，但是保險公司總部的經營成本增加，搭建財務共享中心需要耗費大量的人力和財力。而且在保險公司內部為實現有機結合和企業當期經濟利潤低的前提下，建設財務共享作業中心將會加大企業的經濟壓力，無法按時達到預期效果。

（二）財務和業務脫節

保險公司分公司、子公司的業務活動需要財務支持，而企業在執行財務集中管理模式之后，各分公司的財務管理組織結構發生變化，財務人員數量減少，部分業務所需的財務服務需要與總部財務中心溝通交流，且必須按照規定的申請流程，經過審核后方可繼續操作，長此以往，難免增加企業分公司財務與業務之間的隔閡，財務與業務脫節，影響業務效益。

（三）總部負擔過重，分公司工作積極性不強

保險公司在實施財務集中管理之后，分公司、基層機構的財務工作全部歸集至保險公司總部，總部財務管理部門的管理任務量驟增，而且需要時刻面對總部各業務部門和分公司的申請，總部負擔過重。由于財務集中管理，保險公司各分公司的財務管理權限部分被收回，分公司經營管理受到限制，影響分公司的工作積極性。

（四）財務人員能力單一

財務集中管理對保險公司財務管理人員的素質能力要求更加嚴格，并且保險公司應財務集中管理要求，對財務管理職責進行細致劃分，大多數重復性財務工作有信息系統代替完成，其余工作按內容分配給財務人員[2]。但是在此模式下，會出現財務人員只懂本職工作，對企業的財務管理流程、模式等了解不清晰，在更新財務管理知識體系方面積極性低，進而導致財務管理人員能力單一，工作水平提升緩慢。

四、保險公司應對財務集中管理的對策

（一）合理選擇財務管理形式

通過調查保險行業市場數據發現，近幾年陸續有大型保險企業實現財務集中管理，并且獲得了較好的成績，保險公司可以根據市場調查數據對自身財務集中管理進行深化研究，制定妥善科學的措施強化財務集中管理。但是需要注意的一點是，保險行業中各個企業的經營特點、方向、目標等都各不相同，保險公司不可一味照搬其他公司的財務集中管理經驗，必須要基于企業的實際情況合理選擇財務管理形式，確保財務集中管理模式與企業現階段發展吻合。保險公司需要先對企業的經營戰略、各分支機構財務管理現狀以及企業未來走向等進行評估，制定最佳的財務集中管理模式。另外，最關鍵的是保險公司在實施財務集中管理之前，需要夯實企業的財務管理基礎，即更新財務管理制度、規范財務流程以及強化財務監督作用，通過制度約束財務集中管理工作，規范財務流程為整合各分公司財務管理提供支持。

（二）穩步推進財務集中建設，加強業財融合

財務集中管理的落實需要保險公司腳踏實地，一步一腳印的完成建設，沒有任何公司可以一蹴而就完成財務集中管理建設[3]。保險公司要遵循穩中求勝原則，持續優化企業的財務集中管理體系，并且注意解決財務集中管理過程中出現的業務財務融合矛盾。保險公司在建設財務集中管理階段，根據各分公司業務對財務的需求，調整分公司財務管理組織結構，保留與業務相關的財務崗位，或者在總部財務作業平臺設置快速通道，與分公司業務部門實現無障礙溝通，節省信息傳遞消耗的成本，表面分公司業務效益受損。

（三）財務集中和其他輔助支撐體系同步完善，提高分支機構執行力

保險公司的財務集中管理勢必會影響企業的組織架構，各分公司獨立經營權限和管理權限受到影響，企業的利益分配形式發生變化。為保證保險公司財務集中管理順利推進，保險公司的中高層人員以及基層人員都需要全力支持，并且保險公司可以將財務集中管理建設列入分公司年度考核指標中，以此鼓勵分支機構提升執行力，加快建設財務集中管理。

（四）加快財務信息化建設，推進財務人員轉型

信息技術在保險公司財務集中管理建設中是重要工具，保險公司需要緊抓信息時代機遇，加快財務信息化建設，同時要根據保險公司的實際財力搭建財務集中管理平臺，而且平臺的建設投資不能危及企業的正常經營，即保險公司財務集中管理建設需量力而行，盡量避免出現急于求成的局面，減輕企業的經濟壓力。關于建設財務集中管理平臺，保險公司可以選擇符合經營特點的財務軟件，同時根據實時通信技術將分支機構與總部連接，建設數據傳輸通道，監督控制分支機構的業務財務工作。另外，保險公司的財務人員也要及時轉變財務管理觀念，緊跟企業財務戰略規劃，參加公司組織的相關培訓，在現有基礎上積極提升個人能力和工作水平，按照財務集中管理的要求向管理會計方向轉型。

五、結語

綜上所述，保險公司推進財務集中管理模式是經濟發展的必然趨勢，保險公司必須要做好財務集中管理的準備工作，加快落實財務集中管理，從而應對激烈的行業競爭和經營風險。而且保險公司也要重視財務集中管理對企業造成的不利影響，及時采取有效的應對措施，減少企業承受的風險壓力，促進保險公司穩定經營和發展。