城鎮職工養老金替代率的發展水平探討

李檢香 萬安縣社會保險中心

一、相關概念界定及理論基礎

（一）養老金的替代率

養老金替代率是指勞動者退休時的養老金領取水平與退休前工資收入水平之間的比率。養老金替代率在我國主要是作為衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標來使用的。在研究養老金替代率的過程中，標準養老金計發辦、個人的在職收入、企業繳費工資、工作和繳費的年限、退休的年齡等等都是它的影響因素之一。

（二）雇員勞動者和自雇勞動者

雇員勞動者，只要是指因缺乏生產資料及生活水平較差的一類人通過賣體力勞動來換取報酬的一類現代無產人員。這類人往往沒有自身有價值的資產作為本金，只能夠將自己的勞動力作為商品來換取為資本家服務的條件，一方面具有人身自由，另一方面能夠由支配自己的勞動力。

自雇勞動者又稱為自雇人士，簡而言之其雇主就是他們自己，這類勞動者需要自己承擔勞動過程中的風險問題，且不受勞動法及相關條例的保障，不能享有工傷賠償、退休金一類的福利保障，比如，企業的老板、個體商店的經營者都是屬于自雇人士。他們出了申報營業牌照，以及申報相關的稅收之外，所有風險和支出都歸自己承擔。

二、城鎮職工養老金替代率水平發展存在的問題

（一）養老金替代率水平較低

在經濟發展的影響之下，我國公民養老金替代率水平較低的問題越來越明顯，對此，國家和相關政府部門積極出臺了對應的法律法規和相應的政策，但是效果均不太明顯。近年來，有一組數據表示：自2005 年至2014 年間，我國城鎮職工的養老金替代率有了很大的提高，企業退休人員的養老金水平也得到了相應的增加，但是在經濟發展不穩定的大背景下，從總體上來看，城鎮職工養老金替代率并沒有實際上的提升。而當時的養老金替代率也是嚴重低于國際水平的。而對于不同地區不同性質的工作來說，退休養老金代替率與之有很大關系，例如國家機關單位的退休人員和企業職工的養老金替代率就有著很大程度的不均衡。機關單位的退休人員養老金替代率大部分都在80%以上，而企業職工的則處于40%～60%之間。

（二）法制不健全

面對城鎮職工養老金替代率水平發展所呈現出來的嚴重弊端，目前，我國依然沒有建立起完整詳細的法律法規，也沒有具體的政策上的說明，在管理方面顯得比較模糊。在法制方面的問題應引起重視。目前只有保險法是唯一一部能夠對城鎮職工養老金替代率的相關問題做出解釋的法律，而其他的相關法規和條例很少涉及城鎮職工養老金替代率的相關方面。而這些管理制度并未上升到法律制約的高度，因此，我國在養老金問題上，具體的法律法規、相應的地方政策等多方面長期以來都是處于缺乏狀態。因此才會出現我國養老保障制度的覆蓋面較小，老年人最低生活能力保障降低，保障人群的覆蓋面不夠廣泛保障的力度不夠大、不夠深等等問題。另外，從真正意義上來說，我國還沒有形成一個系統的完備的養老金管理法、主要依靠的還是各個地方的行政監管制度，但也僅僅是停留在行政層面，缺乏立法保障。針對于這項工作的相關工作人員來說，沒有相關的法律法規制度的法律效力，就會使其在日常工作中忽視自己的責任，導致不負責、不重視的現象出現，這種現象直接產生的結果是，養老金管理的完善性和保值增值性長期得不到改善和保障。因此，對于城鎮職工養老金替代率水平發展的種種問題，我國缺少相關的針對性法律條例，相關的監管機構監督力度及重視程度不夠，才會使得對養老金的分配、發放等方面問題較為嚴重。

（三）城鎮職工養老金支出存在的相關問題

1.城鎮職工養老保險基金財政補貼壓力越來越大

隨著時代的發展，我國人口逐年增長，而人口老齡化問題也在逐漸加重，關于老年人的贍養及退休保障壓力越來越大。所以，保障城鎮職工養老保險基金財政補貼的工作顯得越來越重要。根據現有情況來說，我國的情況還未達到國際養老保險的標準線，雖然我國經濟水平在不斷提高，基金的保障水平也在不斷上漲，但是其增長速度卻在不斷變緩，這對于我們發展中國家來說，是不進則退的后果。其主要原因在于，我國的養老保險基金支撐結構過于單一，人們的觀念一直認為退休職工的養老基金應由政府相關機構全權承擔，但其實不以為然。政府支付不應該被看作是我國公民養老金保障的唯一來源，而應該是眾多養老保障政策中主要的一種。大多數退休的城鎮職工僅僅只靠著國家的基本養老金，導致城鎮職工基本養老保險基金的可持續性受到挑戰，而這樣的情況對政府來說，其財政補貼壓力也越來越大。

2.機關事業單位和企業職工平均養老金支出不公平

在我國機關事業單位和企業職工平均養老金支出不公平現象較為明顯，養老保險是社會保險制度的一部分，養老金是老年人退休后生活保障的基礎，養老金過高則會使養老金替代率升高，進而提高養老金繳費率，擠占在職人員的社會福利[2]。在我國出臺同一制度規定后，養老基金在一段時間內也都在遵循這個指標進行分配，但是隨之時間的推移，在物價、工資增長的基礎上，企業及事業單位退休職工的退休金得到一定調整。

（四）城鎮職工養老金替代率水平下降的原因分析

我國城鎮職工養老金替代率水平下降的原因，主要有以下幾點：首先是養老金制度設計對其影響。其中要涉及到繳費基數、繳費年限、繳費年齡等細小方面，其中任意數值的變更都會對最后結果產生影響；其次，我國人口老齡化問題對其也有影響，人口老齡化使得養老金需求量增加，供給不足的問題出現；最后，我國單一的人養老金投資渠道使得養老金的保值增值成了一個難題，進而影響了養老金替代率的發展水平。另外，養老金投資市場文化水平也是一個重要的因素，文化水平在一定程度上制約了其發展，導致城鎮職工養老金替代率水平下降。

三、完善職工養老金替代率改革對策的探討

（一）完善多支養老保險體系

針對于我國養老保險基金支撐結構過于單一的問題來說，我國迫切需要完善多支養老保險體系的建設，進一步提高養老金替代率。根據我國現有情況來說，我國的養老基金一直是一個龐大的支出體系。因此，從長期可持續發展角度來看，養老金替代率的優化不僅要靠政府相關機構方面的資金支持，還需要各支柱養老金替代率協調配合，建立多層次的、多類型的、多元化的社會養老保障體系，最終使得我國的社會養老事業實現穩步可持續的發展。

（二）確保養老金替代率水平適度

養老金替代率水平的調整不是盲目修改的，而是需要經過大量數據及指標來計算的，通過專業工作人員的測算及審核，才能得到養老金替換率的水平標準。在這項工作中要注意做到兩點：其一，要建立替代率的自動調整機制，建立公共養老金財政平衡指標，以及構建養老金待遇水平和替代率自動調節機制[3]。其二，可從根本上解決問題的發展，將退休職工數量進行控制，但并不是說強制要求員工增加或減少工期，提前或延后退休。通過出臺明確的法律法規和政策條例。根據退休人員的工作性質，將其退休的年齡進行劃分層次，設定具體的退休年齡區間，在城鎮辦理試點，讓員工自由選擇退休的年齡區間。

（三）改革參量提高退休金保障水平

根據養老金替代率的定義及進本意義來看，其影響因素有很多，主要有標準養老金計發辦、個人的在職工資、企業的繳費工資總額、工作的年限以及繳費的年限、退休時的年齡等等。而改革參量，提高退休金保障水平是對其針對性的優化策略。根據上文提到的問題來說，面對我國的養老保險替代率發展緩慢，同時持續下降的問題，適當地提高繳費基數和繳費年限能夠起到一個很好的調整和優化作用。不過，具體繳費基數的下限和繳費工資下限則需要相關學者進行進一步的測算研究。同時，建議提高繳費年限，以此來保證退休職工的養老金收入，從而改善養老金替代率水平[4]。

四、結語

近年來，我國的人口老齡化問題越來越明顯，我國城鎮企業職工的養老保險制度已經形成基本養老保險、企業年金和個人養老保險相結合的三層次體系，本文通過以上分析可知，適當的借鑒和參考國外先進的法律法規和政策條例，一定程度上有助于改變現在的局面。與此同時，建立一個科學的、穩固的、可持續的社會監管體系，建立并出臺更加詳細嚴謹的法律、規章制度，同時積極實施，嚴格落實，才能從根源上正確有效地解決社會養老問題。