企業財務管理中存在的問題與對策

徐辰 中國農業銀行股份有限公司臨沂分行

一、財務管理的目標

做好財務工作的前提是企業擁有明確的財務管理目標。財務管理的目標具有相對穩定性、可操作性、分層次性。不同企業，由于治理結構、發展倡議不同，其財務管理的目標也是有所區別的。典型的財務管理目標一般有如下三種：

利潤最大化目標。利潤最大化的目標是指利潤能夠反映一個企業所獲得的財富的多少。利潤越大，獲得的財富越多，越接近實現公司的目標。

股東財富最大化。股東財富最大化是指通過合理的財務運作為股東創造最大的財富。它的優勢在于考慮了現金流的時間價值和風險因素，在一定程度上能夠克服企業在追求利潤方面的短期行為。

企業價值最大化。企業價值最大化是指通過財務上的合理經營，以企業長期穩定發展為前提，確保采取最佳的財務政策，充分運用資金的時間價值以及風險與報酬之間的關系，強調在企業價值增長中必須滿足各方利益，不斷增加企業財富，以實現企業總價值的最大化以及社會價值的最大化。

二、企業財務管理中存在的問題

（一）融資難度依然偏大

對于經營期限短、規模小、剛起步的中小企業，尋求股權投資往往是杯水車薪。債權投資可以依托各省會城市的信用資產交易企業，但體量不大，期限也一般較短。融資主要依靠申請貸款，當前企業借貸有兩種途徑，一是向社會集資，二是銀行借貸。社會集資需要利用財務公司或者小額貸款公司等，這樣的公司大多不夠正規，缺乏法律監督，資金使用風險就加大；而面向個人借貸，融資渠道和資金安全同樣沒有保證，即便是短期融到，利率往往大幅高于銀行同期借貸，帶來資金成本壓力。銀行借貸，則有嚴格的抵押擔保審批程序，往往不易獲得。

（二）財務管理風險意識不強

市場經濟發展速度極快，不但給企業的發展創造了機會，而且也形成了一定的挑戰。其中，最大的危機就是企業財務管理風險。很多企業沒有完善的制度，管理者自己的整體素質也不高，缺少一定的財務管理風險意識。對于企業而言，它的財務風險一方面源自財務部門內部，一方面源自企業外部。內部的風險就是財務管理人員沒有劃分明確的責任，一人一崗、雙人監督制度落實不到位；財務管理過程中所用的各種軟件、網絡和計算機系統存在較大的漏洞，極易受到木馬或者黑客的入侵，這些均會給企業財務管理造成一定威脅。外部風險主要來自企業的利益相關方，主要涉及應收賬款的安全性和資金周轉的及時性。

三、解決財務管理問題的對策

（一）加強應收賬款的管控，做好成本和資金核算

首先，制造業企業經常會遇到甲方拖欠項目款項事件，因而就應事前做好應收賬款的管控工作，加強動態監測和日常工作，第一時間獲知項目合作方最新的信息狀況和策略對策，以此確保應收賬款及時回籠。在承包項目之前需要做好財務管理的事前控制，對甲方的資金以及信譽情況進行調查分析，以此更好地規避生產資金鏈斷裂的風險。

其次，要建立制造業企業與甲方客戶事中定期調節的制度，定期核實應收賬款信息，定期接收甲方客戶信息，分析甲方客戶信息，防止不良情況出現，并在適當提取壞賬準備的前提下更應迅速地通知對方逾期未結清的應收賬款，以便及時了解哪些款項未得到清償，并提醒雇員注意相關應收款的催收工作，讓審計部門核實應結清的應收款項。

再次，還需要事后對應收賬款的基本情況進行調查和分析，這就要求制造企業要協同內外部財務會計部門和金融服務部門進行有關業務上的審計和預測決策，借助內外部機構的審計力量，定期地分析企業財務報表、財務報告，并且在后續管理中要對財務報表進行按月定期檢查。對于制造業企業來說，應收賬款的收回意味著交付成果成本的回收和利潤的生成，相對應的金融業務查詢核對和審計工作必須當天核對，逐筆結清。

（二）規范資金預算核算工作

首先，制造企業應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產卡片，確保預算的財務、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態。其次，在項目完工交付階段做好結算報告、資產移交清單、原始購置憑證等資料的收集、歸類及整理裝訂工作，根據相關資料準確核算項目的實際成本費用，并編制結轉預算的財務決算表，以便于計提折舊。再次，還需要對在建項目進行精細的核算，這些資金主要體現在材料費用、相關設備的購置費用、安裝費用以及設計費用等方面。最后，為了提高項目運行的效率，制造業企業應該構建具有合理性、科學性的投資項目考評機制，以實現對項目達成率、實施率等指標的考核，推動制造業企業預算投資項目的有序進行。

（三）完善內部控制體系和加強內部審計

內部控制體系主要是通過在企業內部各部門之間建立一套完善的監督體系，以此將會計財務人員的行為規范化、標準化和制度化，同時還需要加強內部審計的質量，以此更好地提高財務報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監管的力量進行規范操作。鑒于注冊會計師在對被審計單位提供的會計報告進行審計后，還需要對其中涉及的會計信息如現金流量以及經營成果進行鑒別，在企業的日常管理期間就需要通過對財務管理活動進行有效地監督，減少其中存在的不合理行為。

四、結束語

強化企業的財務管理不僅有助于企業的短中期發展，甚至它還有可能影響企業的長遠目標實現，而且可以在一定程度上保證地方經濟的平穩運行。在當前的經濟局勢下，我們要齊心合力，結合企業實際，加大對企業財務管理問題的研究與應用，強化、健全企業財務管理，更好地幫助企業實現中長期發展目標。