地勘事業單位內部控制問題研究

張勤勤 山東省煤田地質局第二勘探隊

對于地勘事業單位來講，其承擔著對地質的勘查，然而因為這一項工作慢慢變少，使得在單位中存在經費不夠的情況，基于此，地勘單位要主動延伸發展。實際上在進入市場之后，無論是經營還是管理，地勘單位都存在著一定的不同，這一點充分體現于內部控制，面對這樣的情況，應當強化內部控制，推動地勘單位長遠的發展。

一、內部控制問題

（1）不完善的內控體制?，F如今因為一些部門的規定，對于地勘單位所建立的內控體制而言，在適用范圍以及程度上有著一定的局限。體制中的部分內容不能滿足當下的發展需求，并且更傾向于財會的控制，對于一些關鍵環節的控制，沒有提高重視程度，例如勘查技術。在一些地勘事業單位中，所建立的內控往往屬于一種形式，需要進一步提高嚴格性，由于這些問題的存在，在實施內控中如果遇上相對困難的問題，則常常沒有辦法來處理這樣的問題。

（2）重視程度不高。在地勘事業單位中，對于內控體制的執行來講，會提高一定的管理費用，與此同時，因為長期被多種因素影響，使得自主應用觀念相對低，往往注重于一些經營項目，沒有提高對內部管理的重視程度。常常有著這樣的觀念，在單位支撐方面，外部工作才屬于核心內容，而且較為注重財務的控制與機制的健全，在這樣的情況下，往往會忽視兩方面的控制，也就是管理以及內部控制。因為一些領導層沒有得到正確的認識，使得內控的作用沒有得到重視。

（3）監督體制不健全。在地勘事業單位中，想要更好實施內控體制，應當構建并完善監督體制。在大多數的地勘單位中均存在著內審機構，不過就開展的審計工作來分析，往往局限于對賬目的審核。在監督方面，內審機構僅能發揮事后監查作用，對于有關方面存在的問題不能第一時間找到，比如內部的稽查，因此，不能達到事前事中監督的目的。通常情況下，內審機構的獨立性并不是很理想，難以充分實施機構的監督職權。

（4）管理風險體制不完善。在一些地勘事業單位中，就多數的管理人員來講，他們都屬于技術人員，對于一些先進的風險管理方法，所掌握的技巧相對不足。因為風險管理理念不強，在對運營模式進行轉變時，對于一些隱藏的風險沒有做出正確的估計。當開展管理時，往往注重于以下幾點，也就是單位效益以及發展狀況，對于潛在的風險沒有高度重視，由于這些問題的存在，在單位經營過程中，難以很好防止一系列風險的出現。

（5）不通暢的信息。在地勘事業單位中，影響內控的因素有很多，其中信息與溝通較為突出，內控的成效、存在的問題等，和這些有關的信息要被有效傳遞至領導者，結合這些所反饋的信息，制定科學合理的決策。在一些地勘單位中，未充分認識到這樣的因素，使得信息未得到第一時間的反饋，而且溝通也不到位。

二、內部控制的有效對策

（1）健全內控體系。在地勘事業單位中，對于所執行的內部控制來講，應當基于整個單位來進行，其中包含著很多項的控制活動，例如對單位內部的管理。當開展管理工作時，對于所執行的內部體制，應當提高重視程度，對于部分不相符的工作要適當分離；結合工作性質來確定批準層次，進而明確不一樣程序的審批；應當以定期的形式，做好對體制實施情況的檢查，如果存在問題要開展相應的分析，同時不斷健全內控體制。

（2）更新管理觀念。對于管理人員來講，應當提高對內控體制的重視程度，同時還應當采取有效的措施，提高有關人員的綜合素質以及管理能力，對于單位內控的體制，管理人員要營造科學的管理觀念，不斷增強責任意識。在進行管理的過程中，對于員工的職責要進行明確。

（3）健全監督體制。在地勘事業單位中，內控包含著較多的成分，尤其是內部審計，而且對于內部控制的監督，內部審計也屬于核心的部門。往往就是針對單位的經營活動，通過內部審計來開展監督，確定有沒有滿足有關的規定，進而開展經濟以及內控管理。

（4）完善管理風險體制。應當制定并完善管理風險體系，在此基礎上，有助于更好防范風險。通常存在著兩種風險，也就是投資與合同風險。另外應當制定控制合同風險體系，與此同時，對于合同的起草以及簽訂，應當邀請專業律師來參與。對于投資的可行性，要開展全方位的探究，并對投資中容易出現的問題準備好有關的方案。

（5）通暢的信息傳遞通道。通過通暢的信息通道，可以第一時間反饋單位的經營情況，從而可以第一時間提供全面的信息，顯著增加內控成效。要采取有效的手段，促使全體員工充分認識到個人的職責，并且強化和別的部門的協作。對于廣大員工的需求，要給予一定的尊重，強化和他們的溝通交流，通過這樣的方式，有助于拉近和工作人員之間的距離，促進地勘事業單位更好的發展。

三、結論

總而言之，在執行內部控制的過程中，對于所發生的問題實施科學合理的應對措施，這對于地勘事業單位來講，有助于更好對其內部開展管理，進而可為地勘單位長遠的發展，起到一定的推動作用。