國有企業內部控制中存在的問題及對策分析

鄭蓉 荊楚文化產業投資集團有限公司

一、國有企業加強內部控制的重要性

首先，加強內部控制有利于保障國有企業財務安全和運營合規性。健全的內部控制體系能讓國有企業管理人員實時掌握各類財務數據，了解企業財務現狀，從而在制定企業決策時，有科學合理的財務數據支撐，保障決策的正確性。隨著經濟規模的擴張，與其他企業相比，國有企業還承擔了部分社會職責，因此業務范圍較為復雜，財務工作壓力也更大，加強財務內控能有效保障財務數據安全，促進財務工作的合規性。其次，加強內部控制能促進企業內部管理的有效運行。

加強內部控制能進一步提高國有企業內部管理效率，穩定國有企業日常經營和促進國有企業持續發展。強化企業內部控制，必須對經營環節的各項制度進行優化，如貨幣支付收取管理、資產使用、各部門職責規范等。

二、國有企業內部控制存在的主要問題

（一）國有企業內部控制體系不完善

當前，隨著市場環境快速變化，很多國有企業內部控制體系發展跟不上企業業務變化，使企業內部控制體系出現較多缺陷，內控不完善，管理固化，流程不符合業務需求等，內部控制管理體系沒有隨環境變化而及時做出改變。首先是企業對內部控制管理的重要性認識不足，國有企業管理層在企業管理中，更加注重業務發展，忽視了內部控制，基層管理人員也不具備足夠的內控意識。其次是內控制度不健全，員工激勵約束制度不完善，沒有科學的績效考核制度，使內部員工對內部控制沒有足夠的重視，甚至一些員工認為內控影響了個人利益，對內部控制有一種消極抵觸態度。

（二）內部控制風險防控機制缺失

風險評價制度是國有企業內部控制的重要基礎。盡管國有企業改革不斷深化，但與其他類型企業相比，我國大部分國有企業管理者屬于任職制，即在任職期內表現良好，可能調任到其他國有企業。因此，在管理者管理過程中，更加注重經營業績，對企業長期發展戰略和可能存在的風險重視不足，企業風險評估及防控機制缺失。尤其是在目前大數據背景下，國有企業信息安全問題也日益嚴重，信息數據風險防控不僅僅是針對數據泄露，也包括數據利用。部分國有企業缺乏有效的風險預警機制，當風險發生時，企業不能及時發現，也無法對不同風險進行識別、預防。對于國有企業自身而言，但風險發生后，只能被動承受，加大了風險損失程度。

（三）內部控制監督制度不健全

部分國有企業由于缺少健全的內部控制監管制度，使得其內部控制監督成效不高。雖然一些國有企業構建了內部控制運轉機制和規則，但是在實際操作過程中缺少有效的監管，造成國有企業內控工作僅留存于表面，沒有真正發揮內控的職能。比如，一些報告的審核上沒有根據應有的規章流程來開展，甚至是沒有審核流程等現象，這類問題是普遍存在于國有企業當中的，即使是構建了有關規則和制度，落實過程中卻缺乏對遵守制度的把控，不利于內控管理職能的有效發揮。對于企業而言，經濟效益是其發展的永恒追求，然而，通過健全有效的內控機制能為企業的發展提供穩定長久的支撐。

三、關于加強國有企業內部控制的建議

（一）建立健全企業內部控制體系

完善的內部控制體系是國有企業內部控制實施的核心要素。隨著我國經濟發展，國有企業所面臨的國內外環境也發生了較大變化，企業只有不斷完善內控體系，建立健全內控制度才能有效發揮內控作用，促進企業健康發展。首先，國有企業要聘請專業技術團隊，結合自身實際經營情況和業務范圍，對自身做一個全面摸底的內控評估、規劃，提出針對性的企業內部控制建設方案。其次，國有企業自身要加強開展內部控制培訓，提高企業管理層和全體員工對內部控制的認識，促進內部控制在企業的落實執行。最后，要制定科學激勵機制，提高員工對內部控制體系的滿意性，降低對內控制度抵觸，要有效把員工利益和企業利益結合起來，從而推動內部控制在國有企業的全面實施。此外，國有企業要建立一套動態的內部控制體系，使企業能根據市場環境變化及時對內控制度做出調整，確保內控有效性。

（二）完善國有企業內部控制風險預警和防控機制

內部控制風險預警和防控機制對國有企業內部控制工作的開展具有重要的保障作用，國有企業想要完善內控風險預警防控機制必須從以下幾個方面出發。首先，國有企業要建立健全內部控制風險預警系統，企業要對歷年來發生以及同行業發生的風險進行收集整理，利用大數據對其有效分析，尤其是發生前異變數據、應對措施等，一旦企業發生類似情況能及時有效的解決。其次，要制定一套評估應急措施。針對這些風險問題根據特點進行分類，如風險發生概率分類、風險損失程度分類等，從而讓企業在面對內控風險時針對性性解決。最后，企業要對現有內控流程做一個梳理，尤其是關鍵環節和崗位，要優化職責，降低風險發生概率，規范內控工作開展。

（三）加強內部控制監督管理措施

加強內部控制監督管理，落實內部控制執行，保障國有企業內部控制有效運行。隨著國有企業經營業務日益復雜，內部控制所涉及的環節多種多樣，國有企業必須加強內部控制監督管理才能保證內控效率。首先，國有企業要合理劃分各個部門及崗位職責、優化各部門業務范圍、健全績效考核等，規范內部控制基礎運行。其次，加強各類報告和文件審批流程，在優化簽字程序的基礎上，一定要保證流程的合理合法性，讓每一筆資金流向都有跡可循。最后，國有企業要成立專門的內部控制監督小組，對內部控制運行過程進行實時監督和記錄，當發現內控問題后及時上報，從企業迅速調整，提高內部控制工作效率。

四、結語

隨著經濟發展，時代變化，國有企業必須加強內部控制，才能有效提高經營效益，履行社會職能，從而更好的服務社會和人民。為保障內部控制工作的有效運轉，國有企業必須建立健全內部控制體系，完善內控風險評估機制，加強內部控制監督制度，才能充分發揮內部控制作用。在國有企業改革快速推進的背景下，國有企業發展要不斷提高自身核心競爭力，才能進一步提高市場份額，為國有企業持續科學穩定發展奠定基礎。