新時期企業稅務籌劃風險與控制方案

白海華 平度市財政局

新時期，企業的稅務籌劃工作變得越來越重要，但是若不能有效控制稅務，企業會面臨更大的稅務籌劃風險。政策發展、市場環境、企業的經營活動等對法人稅收制度的風險起著一定的決定作用。隨著現代信息技術的快速發展，對其充分利用能夠構建出協同機制，這樣能夠對稅收制度的相關風險進行有效的減輕，尤其是能夠在財務會計問題、稅收處理方面，更為有效地管理企業的稅務籌劃，提高企業的管理水平。

一、新時期企業稅務籌劃風險

從企業的角度來看，需要對現行的稅收政策進行深入的額研究，能夠清晰地理解稅收政策，確保能夠充分利用優惠政策，降低稅負。但是實際上，企業在經營管理的過程中，缺乏有效落實稅收政策，這樣很難享受到優惠政策，企業要想做好稅務籌劃，就需要高度重視經營管理。若是企業存在著經營管理問題，就很難享受優惠政策，這樣就會增加稅負。有些企業對經營管理流程進行了調整，享受到了優惠，但是沒有有效評估經營風險，這樣就會影響企業的經濟效益。在企業經營管理過程中，會不可避免地受到市場狀況的影響，而市場往往比較的多變，有著動態變化的特點，這樣就會使稅務籌劃增加風險。市場格局發生了動態變化，就會逐漸補充和及時調整稅收政策及法律法規等，但是在政策發生較大變化的過程中，企業納稅籌劃工作會發生不規范操作、操作比較滯后的等問題，這樣使得稅務籌劃工作增加了操作風險。稅務籌劃工作需要有著一定的前瞻性和計劃性，若是企業生產經營的變動與稅務籌劃有著較大的差異，就容易發生稅務籌劃判斷錯誤的問題，使企業稅務籌劃的風險增加[1]。

二、新時期企業稅務籌劃風險的控制方案

（一）有效落實稅務成本控制

在對企業稅務籌劃風險進行控制的過程中，需要將企業的最大化經濟利益最為目標，依據企業的實際發展情況、市場的環境狀況、現有的政策等，有效落實財務成本控制，對稅務籌劃方案進行合理的選擇，選出最佳的方案，確保企業獲得更多的經濟利益。加強財務成本控制，要對市場環境的動態變化、政策的調整有充分的掌握，注重與稅務部門的聯系，這樣才能更科學、更合理地做好稅務籌劃方案，使稅務籌劃風險得到降低。稅務成本控制需要與企業的實際經營情況、市場發展狀況進行有效的結合，對稅務籌劃方案進行合理的調整，提升稅收籌劃的科學合理性。

（二）增強企業的稅務籌劃風險意識

在開展稅務籌劃的過程中，企業要切實執行相關的法律法規，稅務籌劃若是違反了現行法律，企業就需要承擔相應的責任，損害自身的利益。因此，企業的稅務籌劃，需要對面臨的各種風險有充分的認識，增強風險意識，企業管理者和員工都要加入稅務籌劃當中，清晰地認識到籌劃的風險，在這樣的認知上加強經營管理。稅務籌劃工作，需要對可能發生的風險進行提前的防范，在制定稅務籌劃方案的時候，工作人員需要對可能存在的風險進行深入的分析和研究，將其全面找出來，并對其進行全面綜合的考慮，從而能夠更有效地規避一些風險，為企業帶來更多的經濟效益[2]。

（三）提高企業部門之間的配合度

對于稅務籌劃方案來說，企業動態的經營活動變化會影響其應用，因此，在制定稅務籌劃方案和落實的過程中，需要加強企業各部門的合作，構建完善的稅務籌劃責任制度，在各部門工作當中細化和有效分配納稅籌劃責任，增加部門間的配合度和默契度，提高整體的工作效率，避免發生稅務籌劃誤判的問題。稅務籌劃風險管控，需要掛鉤員工的薪酬，將獎勵與懲罰相結合，使各部門更好地進行溝通，從而使稅務籌劃方案得到進一步的完善，盡可能避免稅務風險，從而更有效地控制風險。為了增強企業各部門的配合，企業可以邀請專家，來培訓稅務籌劃人員，使籌劃人員的知識得到更新，能力得到提高，確保更有效地控制稅務籌劃風險，此外，企業還需要對稅務籌劃的學習方式進行拓展，使稅務籌劃人員有著更強的專業性，能夠加強各部門的配合，更有效控制稅務風險。

（四）構建稅務籌劃風險協同制度

通過互聯網技術、大數據技術，來構建稅務籌劃風險協同制度，完善涉稅信息數據庫，將涉稅的相關信息數據進行收集、記錄、傳輸、存儲，使企業更好地掌握市場環境的動態變化、稅務相關政策的動態發展等。構建和運用協同制度，能夠將信息作為媒介，對涉稅信息的執行過程進行完善，定期召開相關稅務籌劃會議，對可能出現的稅務風險進行直接、有效的反應，對涉稅風險的發生原因、解決措施進行分析研究，從而對涉稅風險進行預先的防范。在共享涉稅信息的過程中，可以設置在涉稅信息共享平臺，為企業進行稅務籌劃、財務決策籌劃等提供依據。建立的協同制度，需要依據“互聯網+稅務”這一管理模式，并深入融合大數據與稅收管理，對企業納稅風險管控環境進行改善，對稅款繳納進行合理安排，促進企業的健康發展。

（五）建立稅務籌劃風險預警系統

稅務籌劃工作需要注重合規性和前瞻性，企業管理者和籌劃人員需要對存在的客觀風險進行充分的認識，在這一過程中需要保持警惕。相關人員需要認識到納稅籌劃有著特殊性，且企業很難保持經營環境的穩定性，這樣會使稅務籌劃過程中發生多樣的風險。企業制訂的稅務籌劃方案往往缺乏完善性，存在著發生風險的概率，嚴重的情況下會發生失敗。因此，企業需要建立完善涉稅風險預警系統，這樣能夠對一些風險進行監測，這樣能夠及時發現風險，從而采取更有效的措施來進行控制[3]。

三、結束語

在企業經營發展的過程中，稅務籌劃是十分重要的一部分，有很多風險存在于稅務籌劃過程中，比如，操作風險、政策風險。且市場環境的動態變化也會引起企業的稅務籌劃風險。因此，在稅務籌劃當中，企業需要采取有效的控制措施，來對一些風險進行規避，幫助企業獲得更好地效益。