電力企業稅務管理及構建措施分析

秦澤先 貴州電網有限責任公司六盤水供電局

稅務管理與稅務籌劃在西方發達國家已經不是一個新鮮事物，在我國也有了20多年的發展歷史，在企業的經營和管理中起到了一定的積極作用。企業發展的動力在于獲取經濟利益，自改革開放以來，我國市場經濟環境不斷優化，促使國內企業活力不斷增強，中央政府以及各級地方政府都紛紛出臺了許多稅收優惠政策。企業如何用好用足這些稅收優惠政策，結合這些政策做好稅務管理與籌劃，為自身謀求更大經濟效益是一個值得深入研究的課題。

一、稅務管理的重要性

（一）關乎企業的合理有序發展

稅務管理是一項系統工程，加大稅務管理工作的開展力度，一定要突破傳統管理理念的限制，企業應該保持強烈的對策敏銳度，建立完善順暢的傳達體系，從而保證改革之后的措施能夠真正地實施。企業應該創建科學全面的工作體系制度，全面融入企業平時的運營工作中。實施電力企業稅務管理措施，可以有效地降低企業的稅收成本。制定合理有效的稅務管理方式對降低稅收成本有十分明顯的作用，它可以減少企業由于不合理的稅務制度而受到的稅務處罰，從而降低了電力企業的稅收成本。企業的稅收成本減少了，利潤提高了，經濟效益相對來說就會更好，企業的發展會更加健康，更加合理有序，除此之外，企業家經營企業的積極性會有所提高。這樣一來，企業在給他帶去利潤的同時也給社會的發展提供了動力，起到了雙重作用。

（二）完善稅法政策

會計稅務籌劃，能夠有效地完善我國的稅法與稅收政策。企業進行的會計稅務籌劃工作，不僅代表的是納稅人給我國相關的稅法法律政策的一種反饋行為，而且還是對我國的稅收政策導向進行正確、科學、合理、有效的檢驗。我國通過對稅務籌劃工作反饋出來的信息，對我國實施的稅法政策進行不斷的完善和健全，進而有效地提高我國的稅制建設水平。企業稅務工作，直接對口國家稅務部門，當企業結合現有最新稅法制度來調整內部稅務管理體系，便可極大增強稅法政策的落實成效，由此正向加強稅制的相關建設能力，進一步提高國家對市場經濟的實際影響效能，確保新稅法被各企業完好落實。

（三）科學降低稅務支出，提升節稅效益

納稅籌劃不同于逃稅與避稅，納稅籌劃是在法律法規允許范圍內對企業涉水業務進行統籌規劃，科學利用會計政策、稅收優化政策，從而制定完善的納稅管理方案，提升企業節稅效益。納稅籌劃工作立足于企業實際經濟業務活動，從而保障企業納稅籌劃工作的可操作性與實效性，有效降低企業成本費用支出，提升企業經營效益。通過全面分析企業涉稅活動，調整企業收入與稅費支出結構，從而實現提質增效，保障企業健康穩定發展。另外，納稅籌劃工作立足于實際經濟業務對企業納稅進行規劃，具有一定的預測性質。通過納稅籌劃能夠幫助企業在涉稅經濟業務活動中減少稅費支出，間接提升企業經濟效益。特別地，“營改增”背景下企業許多涉稅經濟業務活動的稅務處理有著很大不同，企業應當全面分析不同政策下企業稅費支出負擔，從而制定最佳納稅方案，切實提高企業風險防范能力。

二、電力企業稅務管理及構建措施

（一）增強稅收管理意識

電力企業在稅收管理中存在很多風險，必須增強稅收管理意識，加快企業的工作進度。稅收管理工作是企業財務管理中不可分割的一部分并起著重大作用，需讓稅收管理穿插其中。在企業內部要重視對稅收的宣傳工作，讓稅收管理更加科學化、程序化、規范化，讓更多員工明白稅收管理的真正意義，并進一步提高企業內部成員之間合作的協調性。財務管理部門要與其他部門之間增加溝通與交流，讓經營管理與稅收管理相互結合，讓稅收管理的解決辦法應用到具體的實踐中，從而增強稅務人員的稅收管理意識。

（二）充分利用各級政府制定的稅收優惠政策

稅收返還、免稅、減稅等各種稅收優惠政策是國家及各級地方政府對于一些行業和領域給予的扶持和支持，是企業稅務管理與籌劃工作人員必須了然于胸、時刻關注的重要因素。企業可以結合自身情況，在制訂稅務管理與籌劃方案時用好用足各級政府制定的稅收優惠政策，實現降低企業整體稅負和效益增長的目標。

（三）加強企業稅收籌劃整體性管理

企業稅收籌劃工作關系著企業整體經營發展，因而企業開展稅收籌劃工作應當從企業整體、全局角度進行規劃，從而實現企業發展戰略目標。首先，企業應當從整體層面進行納稅籌劃工作，有企業進行集中采購，從而避免分散采購導致稅務管理工作與采購工作缺乏有效溝通，影響企業納稅籌劃工作。其次，A企業應當設置獨立的稅務管理部門，負責企業納稅籌劃以及稅務管理工作，提高稅務管理工作獨立性，秉承合法合規原則，有效降低企業涉稅風險，避免外部因素干擾影響企業稅務管理與籌劃工作。

（四）培養籌劃人才

企業進行的稅務籌劃工作，有其較高專業性，因此，企業需要專業水準較高的人員來對各項籌劃方案、落實行為作以充分踐行，這便需要企業會計管理人員整合分析現有財稅人員工作質量，確保人員具備專業素養，來保證企業納稅行為在新稅法要求下合理且有利。企業為培養出稅務籌劃人才，首先應確立內部籌劃方案，并要制定出籌劃目標，使會計稅務人員更清晰工作職責，由此才能真正促進相關人員的思想轉變，可使用法律知識武裝大腦，填充稅務籌劃工作空白。其次，企業可幫助稅務籌劃人員制定出專業的學習計劃，確保稅務籌劃的人員可具備較為完善的稅法知識，為日后稅務籌劃工作提供法律邏輯支持。最后，企業還應充分熟知現階段內部稅務管理運營情況，確保籌劃人員能及時發現納稅不合理、不依法的行為，并作以整改，夯實企業納稅工作。

三、結語

綜上所述，隨著市場經濟的不斷發展，我國的稅收制度會不斷地完善和升級，因此，企業在發展的過程中也應認識到這一重要的影響因素，將稅務風險管理納入企業日常管理發展中去，樹立全員稅務管理意識，不斷的優化自身對于稅務問題的把控能力，帶領企業更好的發展。