高速公路企業財務內部控制管理問題研析討論

敖麗娜 李娜 內蒙古公路交通投資發展有限公司呼倫貝爾分公司

一、財務管理對高速公路企業內控的重要意義

財務的內部控制，就是改善公司的治理結構、降低交易成本的高速公路企業內部控制活動，使得財務控制內部問題可以通過高速公路企業內部控制活動來解決。健全的財務內部控制制度，需要保證財務信息的可靠性，另一方面，財務控制的內部深化將促進現代高速公路企業治理結構的維護，對降低交易成本起到重要作用。同時，財務管理的手段是確保高速公路企業管理層的決策是否符合高速公路企業發展的重要要求，管理決策可以進一步地完善高速公路企業發展方向，所以財務管理部門的決策與發展戰略的方向必須要保證科學、正確、清晰。財務風險的出現必將影響高速公路企業的業務質量發展，財務風險的產生往往是由于高速公路企業財務管理的不一致造成的。實施財務系統內部控制，實則是對財務管理部門行為規范、財務人員的行為規范、財務管理過程的規范，提高高速公路企業財務管理水平，規范財務管理發展，促進高速公路企業科學發展，降低公司財務風險的概率。因此，實施財務內部控制是高速公路企業防范財務風險的有效手段。

二、高速公路企業財務內控管理的問題

（一）財務內控管理思維較弱

一直以來，高速公路企業將通行費營運管理與道路維護管養當作工作的核心，對財務內控管理的意識非常缺乏。認為財務管理只要做好會計系統等基礎控制，在預算、分析、風控等方面沒有給予太多關注，這種觀點和做法就對財務管理的發展產生了消極的影響。因為沒有受到充分的關注，財務管理體系就沒有創建完善，工作過于表面，為高速公路企業帶來了非常大的經濟安全隱患。

（二）高速公路企業財務管理機制不健全

高速公路企業的財務管理和內部控制，包括財務預算管理、財務支出管理、公司設備投入、員工工資輸出等。當前高速公路企業財務管理中存在的不足之一，就是財務管理和監督機制不健全，缺乏行之有效的管理機制，從而導致財務管理存在一定的不足。對財務工作的監督和管理不到位，就會導致高速公路企業財務管理工作不能發揮最大的價值，而且財務管理人員可能存在責任意識不強，缺乏責任心的現象，為了更好地推動高速公路企業財務管理工作的進行，需要完善相關管理機制。

（三）缺乏專業人才

高速公路企業財務內部控制工作的有效開展需要專業人才的支持和保障。但是，大多數高速公路企業在內部控制工作開展中缺乏專業人才，對于人才隊伍建設沒有引起高度重視。高速公路企業內部相關管理人員對于現代化資本運營沒有充分的了解，管理觀念相對比較落后，將工作的核心主要集中在高速公路企業短期發展的利益，難以滿足高速公路企業現代化可持續發展的實際需求。部分財務工作人員在工作中對自身崗位職責不清晰，缺乏創新思想意識，對內部控制工作水平的提升產生一定的阻礙。另外，部分財務人員自身缺乏較強的職業道德素養，經常出現虛假財務報告等事件，造成市場環境逐漸惡化，對高速公路企業的發展決策產生一定影響，不利于高速公路企業在新形勢下的進步和持續發展。

三、高速公路財務內控管理的策略

（一）健全財務內控有關管理規范

高速公路企業要健全財務內控有關管理的規范，讓工作人員能夠有法律可以依靠，有章法能夠遵循。主要展現在幾個方面，首先就是健全財務內部管理考察與獎勵制度。將考察的內容，指標詳細化，精確到每一個部門，讓部門依據考察的內容展開工作，給工作人員適當的壓力，讓其的壓力變成工作的動力，從而推動工作人員提升其工作時的警覺性，在此同時，采用獎勵的制度，對優秀完成考察指標的部門以及員工進行嘉獎，從而提升工作人員工作的積極性以及熱情。其次就是采用財務內控管理的責任制度。將管理工作貫徹到各個部門，各個職工，采用層層責任制，讓其能夠對自己的工作負責，如果發生問題就可以直接找到有關的部門以及職工。然后就是采用會計管理規范。對財務內部管理工作的各個流程以及步驟做好監督管理的工作，從而保障財務管理工作的公開程度以及合理性，提升資金的運用效率，從而提升高速公路企業的經濟收益以及社會收益。

（二）健全高速公路企業財務內部控制體系

完善的內部控制制度是提高財務工作水平的基礎，這樣才能更好地安排各項工作，提高財務工作水平。首先，是確保各項工作有章可循，包括會計流程、財務管理、會計憑證管理、內部審計、資產清查等內容充實相關規則體系。理順工作流程，確保各項工作順利開展。促進高速公路企業財務內部控制流程的制度化、規范化，保證了財務內部控制工作效率的提高。其次，施工高速公路企業的預算管理和結算控制，是建立風險控制機制的重要手段，其對高速公路企業科學規避市場風險，提高對各項資金的有效利用非常有幫助。最后，公司的相關領導也要提高自身的思想認識，認真的履行自己的職責，督促財務控制的有效實施，協調好公司各個部門之間的配合，使得財務控制手段可以有效地執行，如此才能提高公司系統整體的運行效率，為高速公路企業的建設和發展作出巨大貢獻。

（三）增強對預算的管理財務管理

部門應該展開科學的財務預算，將預算標準化并且落實到每個部分，嚴格管理每個部門的支出，尤其是對敏感性費用嚴格地考核管理，從而防止浪費。對項目資金管理當中的項目支出以及基本支出做出精確的分別，項目創建只能利用項目支出的資金，不可以利用基本的支出費用，做到專款專用，并且要詳細地記錄項目之間的支出，從而保障賬單的精確性。加強各預算執行部門的溝通，運用財務信息和相關資料監控預算執行情況，采用恰當的方式及時向決策機構反饋進度、執行差異對高速公路企業目標的影響，并對預算的運用結果展開探究以及整理，提取出缺陷以及優點，對缺陷進行及時地彌補，從而推動預算管理工作的健全。

（四）提高高速公路企業的風險防范和管理能力

加強風險防范和管理，提高高速公路企業效益是十分必要的。高速公路企業必須樹立風險管理意識，建立完善的風險管理體系，運用風險識別、評價和控制等有效措施，加強合同管理，嚴格執行合同條款，完善合同起草、評審、履行、自由裁量權等風險控制制度。同時為內部審計提供財務風險管理功能，建立財務風險管理的內部審計制度。將財務風險控制和監督全面納入內部審計，有效防范風險，減少施工高速公路企業損失，提高經濟效益。

（五）加快信息化進程，使財務管理更加透明

隨著互聯網信息的蓬勃發展，數字化的管理模式，已經變成了我國事業單位的主要管理模式。樹立創新的意識，跟上時代的步伐，才可以提高財務管理的標準，使其更加的高效，這在一定程度上有利于提高財務管理的專業化程度。對于財務管理工作人員來說，不僅要提高自身的理論知識水平，還要將理論與實踐相結合，總結經驗，提高責任意識，做好本職工作，從而才能更好地推動公司的發展。

（六）注重人才隊伍建設

高速公路企業工作人員自身的綜合素養和業務能力，對財務內部控制工作開展的實際效果具有決定性作用。因此，高速公路企業要注重專業人才隊伍的建設，提升工作人員整體素養和能力水平。高速公路企業要制定嚴格的標準進行人才的選聘，招聘環節按照相關標準和要求進行嚴格把控，可以進行內部推薦或者外部招聘，保證工作人員高學歷，對相關財務管理專業知識進行熟練掌握，具有較高的業務能力，同時對于工作人員個人專業素養進行考慮，保證他們具有良好的思想道德品質和健全人格。高速公路企業對于招聘的工作人員制定合理的試崗環節，對于他們的表現進行全面綜合性評價，選擇優秀人才。另外，高速公路企業加強對工作人員專業知識和財務管理技能的培訓，將內部控制當作培訓的重點內容，增強工作人員內控思想意識和能力水平，同時加強對財務人員綜合素養的定期培訓，保證他們具有較高的職業道德操守，在實際工作中堅持道德原則，抱有嚴謹的工作態度，促進他們工作行為規范，創建良好的高速公路企業內部風氣，促進高速公路企業健康發展。

四、結束語

總而言之，高速公路已經發展為具有特許運營規范的高速公路企業。財務內部控制管理是高速公路企業管理的核心內容，在提升資金運用效率以及經濟收益，推動公司運營管理上起到了非常重要的作用。高速公路企業應該提升工作人員的能力，增強資金的管理，增強對預算的管理，健全財務內部有關管理規范，側重財務內部管理，為高速公路后續的發展奠定良好的基礎。