企業內部控制長效機制的構建思考

鄭智勇 太原航空儀表有限公司

隨著商品經濟以及生產規模的逐漸擴大，經濟活動變得更加的復雜。所以在當前形勢下，我們所接觸到的內部控制系統也發生極大的改變。內部控制指的就是某單位為了實現所制定的目標，為了保證財產具有完整性與安全性，確保會計信息準確可靠性與正確性，保證經營方針得到貫徹與執行，保證經營活動的效率性、經濟性、效果性，而采用的內部約束、規劃、管理等方法，所以內部控制也是這一系列方式的總稱。

一、我國內部控制制度的情況

從20世紀90年代開始，我國政府就對于企業內部控制進行了不斷的規范，并且先后頒布與制定了相關的法律法規。但是對于我國而言，內部控制作為一項全新的工作，會計信息缺乏真實性、經營失敗、不合法經營等情況的出現，這都說明內部控制缺乏有效性，從整體角度來看，我國大部分企業已經認識到內部控制的重要性，但是卻對其缺乏足夠的重視程度，將重點放在梳理企業外部環境方面，卻導致內部各環節受到忽視，未能了解到各崗位之間的連接情況，將重點放在控制經營環節、程序方面，而難以協調企業整體之間的關系；將重點放在內部控制制度學習情況上，卻難以提高執行人員的綜合素質；將重點放在對于實物貨幣的控制情況方面，卻忽視了建設企業文化環境。因為上述原因的出現，所以導致我國內部控制在運行過程中，出現較多的問題，難以發揮其真正的作用，對其日后發展帶來負面影響。所以作為現代企業，必須認識到內部控制所具備的實際作用，使其發揮真正的價值。

二、企業構建內部控制體系長效機制的有效方法

（一）明確各部門之間的職責

從內部體系建設方面來看，制度建設和組織情況作為這項工作完成情況的關鍵因素，當開始建立內部體系，作為企業領導人員必須對內部控制體系引起高度的重視，主動成立專業的機構去負責該項工作，并且形成有效的考核方式和管理模式。針對信息系統內控建設出臺相應的管理方式，保證這些制度和機制，能夠有效地對內控體系建設提供助力。在建成內控系統之后，日常的維護與運行仍需要領導人員的高度關注，并且也需要專門機構、專職人員、內控部門等為其提供支持。所以高度重視公司內部控制所具備的重要性，成為當前首要工作。地方公司主要是負責內部控制體系建設與運行的專職人員和專門機構。通過這種方式能夠保證內控體系得到長效運行。在固定期間內，企業必須減少內部控制人員流動情況，只有這樣才能對內部控制工作效果進行鞏固。與此同時，內控人員也需要提高自主學習意識，確保自身具備較高的專業素養，這樣才能保證內控工作進行得更加順利。

（二）嚴格設置好標準、范圍

在建設內控體系與其運行過程中，作為領導人員，不僅要高度保證宣傳得力，為組織工作提供保障之外，也必須確定好內部控制的標準與范圍，以此可知該項工作成為當前內部控制體系建設時關鍵的問題。

一是公司必須對于新增業務的控制措施和風險進行明確，因為一些新增業務為能被存留于風險數據庫當中，所以在建設內部體系時，就需要不斷突出其中的部分重點體系所涵蓋的范圍，以保證財務報告具備真實性。因為公司業務處于不斷變化的狀態，其流程與風險控制也出現相應的變化，新增業務也面臨著各種各樣的風險，甚至有時會出現重要風險。如何才能處理好新增業務，調整業務之間的關系，并且對業務的風險進行控制，成為內部控制穩定運行的重點。

二是對于內控體系涵蓋范圍進行界定。目前來看，不同地區公司業務存在相應的差異，而不同公司面對相同業務所采用的內部流程和控制方法，也有著較大的差別化。這就會導致企業所選擇的流程、標準、范圍、簡易程度等均有所不同。公司內部控制工作在推進過程中，必須組織該部門的工作人員對于工作的運營程度、運營流程進行標準化和調研，保證每個板塊都形成完整化的工作內容，這樣才能有效地解決面對的問題。

三是地區公司在建設內部控制體系時，必須將其與實際工作有效的聯系起來，想要建設完善的內控體系，不僅要了解本公司實際情況，同時也需要識別公司的重要風險和重要業務流程，這樣才能對其進行有效的控制，避免不必要風險問題出現。

（三）加強人員綜合素質培訓工作

作為內部控制工作的執行者，對于企業內部控制而言，也有著不可忽視的地位，想要更好落實內部控制工作，需要完成下述幾點：一是需要對內控人員進行有效的培訓，提高其綜合素質，同時也培養其綜合能力。如果內控人員有著較高的素質，同時也能對其進行深入的了解，這樣才能更好地開展內控工作。二是需要對于全體員工做好宣傳與培訓工作，使員工主動參與到內控體系的維護運行當中來，這樣才能保證內控體系運行更加順利。

（四）構建合理的內部評價機制

企業在內部控制管理過程中，應當將深化內控理念、落實管理措施作為根本原則。根據自身的實際情況，確定好風險控制內容，并且將其落實與分解到各部門當中。本著誰承擔、誰負責原則，對于各部門、各單位的控制情況做好定時的考察、評價、檢查，使得風險管理責任得到強化，并且保證全員的能力與意識均得到提高，最終可以有效地開展內部控制工作。

三、結束語

綜上所述，通過建立滿足實際條件的內部控制體系，可以使得風險管理得到全面的落實，并且將風險控制工作從原有的個人操作行為逐漸上升到整體行為，使得公司內部控制工作進入到一個新階段，最終可以有效地控制內部風險問題。