企業資金管理中應收賬款管理的可行策略分析

山西焦煤運城鹽化集團有限責任公司

應收帳款顧名思義就是企業銷售產品后應當收回而實際未能收回的款項。作為企業資金管理活動中最重要的組成部分，應收賬款不僅體現著企業生產經營活動對資金的利用水平，而且直接影響企業現金流。因此應收賬款管理工作效果，會影響到企業的資金情況，需要格外引起重視。

一、企業資金管理中應收賬款管理的常見問題

（一）重視程度有所不足

經濟市場化背景下，外部環境長期疲軟不僅造成了市場競爭的持續加劇，也對企業各項管理工作提出了越來越多的新問題和新挑戰。這其中，資金管理便成為影響企業生存發展的關鍵要素。而資金管理中的應收賬款則成為決定資金使用效率和管理水平的核心組成之一。

然而在一些企業管理人員意識中，企業發展壯大的路徑仍然只有全力擴大銷量、基于業務驅動等寥寥幾項舉措，對于應收賬款等的管理活動依然有所不足。這些企業管理者對于持續增長的業務數量、金額心滿意足，卻對同樣持續增長的應收賬款額度視而不見或選擇性失明。殊不知，過于龐大的應收賬款其實已嚴重拖累了企業利潤的真實所得。

由此可見，管理思想上對應收賬款的重視程度不足造成部分企業應收賬款管理不力乃至失效的問題長期存在，已經嚴重制約了企業正常生產經營的有序推進。一旦應收賬款顯著升高，則企業必將面臨資金斷裂的潛在風險，這是外環境不良背景下最易引發企業生存危機的重要因素。

（二）管理機制不盡完善

思想層面的忽略造成的影響極為廣泛，其中之一就是部分企業的應收賬款管理還存在機制不完善的問題。這些企業應收賬款清理工作缺乏常態化機制，臨時性、突擊性問題較為突出；同時在應收賬款對賬與催收方面也未形成足夠規范完備的管理體系；而在清理賬款拖欠問題時，企業還存在不到位情況，往往在清欠過程中出現半途而廢的不良狀態。此外部分企業的應收賬款管理還存在單邊掛帳、數據及資金賬務和關系等相對混亂等問題。

因此，管理機制不完善在實際操作層面給企業應收賬款管理產生了程度不同的負面影響或制約，造成企業應收賬款管理低質低效情況長期存在，已經給企業正常發展產生了較為顯著的束縛。

二、企業資金管理中應收賬款管理的可行策略

（一）轉變觀念、提高認識、科學定位

提高企業應收賬款管理可行性的前提是管理理念徹底突破傳統模式的制約，也就是需要企業自上而下轉變觀念、提高認識、科學定位。

尤其是企業領導和管理高層應當充分發揮引領作用，利用一切機會強調應收賬款管理的重要性和緊迫性。比如在企業制定戰略決策過程中納入專門針對應收賬款管理的規劃方案；在企業管理規章系統中新增或完善涉及應收賬款管理的條目與內容，尤其需要強調業務部門、商務部門與財務部門之間的協作與互助，使應收賬款管理成為覆蓋全局的整體性工作，而不是財務部門一方的單打獨斗；進一步優化人才選拔機制，選擇業務素質高、責任心強的復合型人才擔任資金管理部門的領導和高層管理人員等。

領導及高層管理人員對于應收賬款管理的重視不僅是在實踐層面推動企業應收賬款管理工作提質增效，也有助于營造起更加良好的管理氛圍，促使更多中層和基層工作人員轉變陳舊落后的思想觀念，給予應收賬款管理應有的核心定位。只有企業在全員層面形成了更加統一的認識，應收賬款管理才能在各營運的具體環節落到實處、體現價值。

（二）完善專門專人管理體系建設，落實責任制

要突出應收賬款管理的重要性，管理機構的設置與人員安排至關重要。傳統模式下，一些企業之所以在應收賬款管理中出現各種缺陷和不足，除了管理思想上不盡關注，機制建設存在疏失也是重要原因。這些企業針對應收賬款的管理部門往往只是財務部、會計部或后勤部門中的附設機構，甚至在人員安排上也存在專兼職“混搭”的情況。這種機構和人員設置顯然極易在企業內產生認識誤區，將應收賬款的管理視作可有可無乃至無關緊要的存在。

因此，完善專門專人管理體系建設不可或缺。專門機構和專管人員的設置首先能夠在形式上以獨立性突出權威性和重要性，改變長期以來存在于不少企業員工中偏見與成見。其次，獨立部門和專業人員也能進一步發揮出“讓專業的人做專業的事”的職業化、專業化、針對性特點，將應收賬款管理提升到更加系統性和規范化的高度。再次，專門專人專管的模式也有助于避免關聯部門或人員的干擾，幫助企業發現應收賬款管理既有模式存在的漏洞和缺失，從而盡快加以優化和改進。

此外，提升應收帳款管理的可行性還需要落實責任制。尤其是銷售部門及成員的績效評價需要與應收帳款管理的數量、額度等量化數據掛鉤。只有將應收賬款與具體部門和人員的切身利益形成關聯，企業針對應收賬款的各種舉措才能名符其實、知行合一。

（三）推行全面預算管理，提高管理前瞻性

現代企業實現管理現代化過程中，預算管理已成為管理科學化和系統化的最強抓手。提高應收賬款管理可行性的又一措施就是推行全面預算管理，提高管理前瞻性。

這是由于全面預算有助于企業規避生產經營活動的隨意性和盲目性，使生產經營及資金管理等各項活動沿著高度客觀、理性的預算方案發展。這既有助于企業大幅降低應收賬款發生概率，也是預先完善應收賬款管理措施的重要手段。

三、結束語

企業資金管理格外需要強化應收賬款管理以提升資金利用率，進而加速資金周轉并助力企業提升效益。而這種管理舉措的可行途徑不僅是技術或技巧的充分應用，更需要管理思想突破陳舊意識的束縛，探索一條更具前瞻性、預防性的管控道路。這不僅是新形勢下企業提高應收賬款管理可行性的重要手段，也是管理現代化背景下企業提升資金管理科學性與系統性的重中之重。