企業稅收籌劃風險及防范策略探究

萬勝 國家電力投資集團有限公司湖北分公司

隨著我國社會經濟快速轉型，越來越多的企業意識到稅收籌劃對自身發展的重要意義，越來越多的企業紛紛加強稅收籌劃管理，提升稅收籌劃質量。在稅收籌劃過程之中，企業需要做好稅收籌劃的涉稅風險管理，積極規避各項風險，以提升稅收籌劃的有效性。

一、企業稅收籌劃概述

（一）稅收籌劃概念

稅收籌劃又被稱之為合理避稅，因此稅收籌劃的前提是符合國家法律法規要求，稅收籌劃方向必須符合政策導向，籌劃時間必須發生在生產經營活動之前，籌劃的目標是實現納稅人利益最大化[1]。一般而言，稅收籌劃主要內容包含有避稅籌劃、節稅籌劃、轉嫁籌劃等等。

（二）稅收籌劃的意義

一般而言，企業加強稅務籌劃具有以下這方面的重要意義。

第一，節約成本，實現利潤最大化。納稅是每個企業應盡的義務，但是納稅卻會減少企業利潤，通過稅收籌劃可以使企業達到降低稅負的目標，節約企業成本，有助于企業擴大再生產。

第二，有助于增強企業競爭力。科學有效的稅收籌劃有助于提升企業經濟效益，增加企業利潤，使企業擁有更多資源投入市場競爭之中，最終提升企業核心競爭力。

第三，降低企業法律風險。企業稅收籌劃并不等同于偷稅漏稅，偷稅漏稅需要承擔法律責任，企業稅收籌劃則并不需要承擔法律責任，它是在合法前提之下所開展的經濟活動，因此合理的稅收籌劃不僅合法，而且有助于降低企業成本，不需要承擔法律責任。

（三）稅收籌劃的原則

在稅收籌劃過程之中，企業必須遵循以下幾方面原則。

第一，經濟性原則。稅收籌劃工作必須結合企業發展實際，根據企業發展狀況及時調整稅收籌劃方案，以確保稅收籌劃方案符合企業戰略發展要求。

第二，合法性原則。企業稅收籌劃必須符合國家法律法規規定，需要按照國家要求開展籌劃活動，使籌劃方案符合國家法律要求。

二、稅收籌劃中涉稅風險分析

第一，沒有正確理解稅收籌劃作用。在稅收籌劃過程之中，為取得良好的籌劃效果，稅收籌劃工作人員必須正確理解稅收籌劃作用，提升稅收籌劃效率。但是，一些企業稅收籌劃時間不長，沒有積累豐富經驗，企業管理層對稅收籌劃活動重視水平不夠，沒有意識到稅收籌劃在企業發展中的重要作用，錯誤的認為稅收籌劃等同于偷稅漏稅，混淆兩者本質[2]。除此之外，企業財務管理人員稅務籌劃意識不強，沒有與會計人員加強溝通，導致稅收籌劃作用不明顯。

第二，會計工作不規范。在日常經營管理活動中，企業會計沒有科學設置會計科目，各項成本核算不科學，導致企業申報納稅出現困難，給企業稅收籌劃帶來負面影響，增加了籌劃風險。

第三，缺少稅收籌劃人才。在稅收籌劃過程中，缺乏稅收籌劃人才是企業稅收籌劃面臨的重要問題。由于稅收籌劃相對復雜，涉及許多細節。但是，企業稅收策劃人才專業素質并不強，并沒有真正了解稅收籌劃要點，缺乏稅收籌劃經驗[3]。由于缺乏專業人才，企業并沒有制定出完善的稅收籌劃方案，最終影響稅收籌劃質量。

三、控制企業防范稅收籌劃風險的策略分析

第一，提升稅收籌劃人員認識意識和工作能力。為了有效防范稅收籌劃風險，企業需要提高稅收籌劃人員意識，同時還需要提高稅收籌劃人員的工作能力。為此，企業需要加強稅收籌劃人員法律知識，提升稅收籌劃人員認知水平。與此同時，企業需要根據自身實際狀況制定稅收籌劃方案，提高工作人員工作能力，積極利用各項優惠措施提升稅收籌劃的合理性。與此同時，企業需要積極培養財務人員工作能力，打造一支專業化財務管理隊伍，認真落實稅收籌劃各環節要求，同時還需要加強人才培訓，提高人才綜合能力。

第二，加深財務人員稅收籌劃知識點掌握程度，明確稅收籌劃作用，及時規避各項風險。稅收籌劃工作不僅可以提升企業經濟效益，同時還可以減少企業成本，降低企業出現風險的概率[4]。為此，企業需要加強稅收籌劃關注力度，積極投入人力和物力，使稅收籌劃工作人員準確了解稅收籌劃作用，樹立正確思想認知。與此同時，企業還必須遵循與時俱進思想，密切關注政策動向，借助優惠政策緩解稅收籌劃風險壓力。例如，在推行營改增政策時，企業可以全面落實政府營改增政策，降低自身稅收籌劃風險壓力，同時也可以降低重復性稅收籌劃行為，提高企業稅收籌劃效率。

第三，加強稅收籌劃風險意識。為提升稅收籌劃質量，降低稅收籌劃風險，企業需要根據自身實際狀況做好資金規劃，健全籌劃監督機制，落實監督規則，全面做好稅收籌劃監督管理工作。在稅收籌劃之時，企業需要細化責任，將責任落實到每個工作人員，同時還需要優化流程，提升管理質量。企業管理人員需要充分認識稅收籌劃風險點，依照法律法規有效避免稅收籌劃風險，同時制定稅收籌劃風險管控體系，以提升稅收籌劃風險管控質量。

第四，嚴格遵循國家各項法律法規。伴隨著社會經濟快速發展，我國很多法律法規都會不斷更新，這必然要求企業不斷學習更新中的法律法規，按照最新法律法規實施稅收籌劃工作，以提升稅收籌劃的合理性。在制定稅收籌劃方案之時，企業還需要緊密結合國家戰略發展目標，使企業發展目標與國家發展趨于一致，以降低企業稅收籌劃風險，提升企業稅收籌劃質量。

四、結語

綜上所述，為了有效防范稅收籌劃風險，企業需要提升稅收籌劃人員認知水平和工作能力，同時還需要使稅收籌劃人員掌握最新稅收籌劃知識，明確稅收籌劃作用，除此之外還需增強工作人員稅收籌劃風險意識，堅持以法律法規作為稅收籌劃的出發點，以提升稅收籌劃的有效性，降低稅收籌劃出現風險的可能，提升稅收籌劃質量。