淺談國有企業如何加強廉政風險防控與監督工作

張平 廣東省出版集團有限公司

加強廉政風險防控，建立健全風險管理體系和機制，是國有企業黨風廉政建設的重要內容，也是促進企業持續、健康、穩定發展的根本保障。企業廉潔風險防控的關鍵，就是針對“三重一大”決策、人力資源管理、財務管理、經營管理、合同管理、招投標管理以及廉政風險易發高發的重點領域、關鍵崗位和關鍵環節做好風險排查和監督，層層壓實責任，規范權力運行。

一、廉政風險點的主要表現

廉政風險存在于企業管理的方方面面和各個領域，全面準確排查廉政風險點是做好防控和監督工作的前提和基礎。采用定性與定量方法相結合做好風險排查和評估工作，通過查閱資料、調查研究、政策分析、訪談咨詢、行業標桿比較等方法，對內控制度和流程缺陷進行排查，審視和思考企業存在的廉政風險點。企業廉政風險點主要表現在以下方面：

（1）人力資源方面。一是選人用人方面，存在討論決定干部任免事項不規范、討論決定事項執行回避要求不嚴格、干部選拔任用程序不規范等情況。二是近親屬任職回避方面，在新提拔干部、招聘新員工以及員工調動時不嚴格。三是薪酬管理方面，存在工資總額管理不夠規范，超提超發工資獎金、未經批準設立津貼補貼項目、擅自提高津貼補貼標準等情況。四是干部因私出國（境）管理方面，存在違規持因私出國（境）證件出國公務，擅自變更時間及行程等情況。五是違規持有非上市企業股份和違規經商辦企業等情況。

（2）財務管理方面。一是存在大額應收、預付賬款等逾期債權追收風險。二是研究決定企業改革改制重組、重大資產變動和業績考核等重大事項等風險。三是財務相關規章制度不夠完善，宣貫、落實不到位；對財務人員和財務委派人員的日常管理、監督檢查不到位。

（3）審計方面。包括重大法律訴訟風險、債權債務風險、業務經營風險、合同管理風險、存貨損失風險等。

二、存在廉政風險的主要原因分析

（1）履行“兩個責任”的思想和行動不到位。落實黨風廉政建設認識不夠，規矩意識、程序意識不夠，真督實管的思想不夠牢固，存在不愿為、不敢為、不善為等問題。

（2）制度不健全或執行不到位。由于新問題和新情況層出不窮，存在制度設置不夠科學、制度宣貫力度不夠、制度執行原則性不強、制度落實缺乏監管、制度失范追究不嚴等情況。“三重一大”決策制度落實不到位，相關職能部門管控的主動性不夠，執紀問責不堅決不嚴厲，在企業經營管理過程中，存在個人自由裁量權較大、缺乏有效監督制約等情況，從而造成行使權力失控、職責行為失范，導致濫用職權、暗箱操作、以權謀私和有空可鉆行為的發生，致使國有資產流失等后果。

（3）風險防控聯動機制不夠健全。監管缺乏系統性、有效性和專業性，導致監督合力不足、聚焦不夠、成效不顯。一是監督涉及多個領域、多個環節，如果缺乏系統性和針對性，很容易流于形式，出現盲目監督的狀態，整個程序流程看上去合法合規，但實際上未觸及管控的深層次問題，未能對管理缺陷和廉政風險及時糾偏，使監督效果大打折扣，屬于無效監督。二是監督需要一定的專業性才能有的放矢，需要監管人員對各種相關法規制度文件有全面深入的了解，對各相關崗位知識有一定儲備，否則很難進行有效監督。

（4）思想道德缺失或崗位履職不善。企業員工因自身信仰缺失、道德扭曲、私欲膨脹等原因，經不住外部誘惑，突破思想道德防線，最終違反黨紀國法；或因不正確、不認真履職盡責，造成工作失職，經營管理行為發生偏移失控，致使損害企業利益、國有資產流失等后果。

三、風險防控和監督工作的總體思路

（1）強化組織領導，進一步推動“兩個責任”落地生根。在加強督導、傳導壓力上再加力度，督促落實“兩個責任”任務清單，推動落實責任在全覆蓋、抓具體、抓細化上下功夫，實行條塊式分責、動態式傳導、差異式考核、連帶式追責。以高質量監督促進企業高質量發展，加強常態化的督導檢查，構建全方位、深層次、多渠道的工作體系，著力在提升監督質效上下功夫，形成發現問題、推動整改的閉環效應。

（2）健全監管機制，進一步推動制度和流程優化完善。發揮制度和體制機制管長遠、管根本的作用，針對體制機制方面的漏洞和薄弱環節，從深化改革入手，不斷健全內控、風險和合規管理體系，著力形成以崗位為點、以流程為線、以制度為面的廉政風險防控機制。及時制定新制度，完善已有制度，提高制度執行力。在具體制度和流程的制定和優化中，注重按照規范統一的企業內控原則，明確重要領域和關鍵環節的管控要求和風險應對措施，完善風險防范、監督、評價、改進的職能鏈條，建立精準防范、及時糾偏的內控及風險管理體系，確保業務合法合規以及風險可控。

（3）形成監管合力，進一步建立高效的監督聯動體系。要統籌監督力量，細化監督職責，織密監督網絡，補齊監督短板，筑牢安全屏障。紀檢監察、人力、財務、法務、審計和第三方機構等多重監督力量要發揮所長，形成貫通協調的“大監督”格局，避免產生職能交叉、權責不清、推諉扯皮等問題，使各監督主體邊界清晰、責任明確、相互配合，實現監督職責的再強化、監督力量的再融合、監督效果的再提升。推動監督下沉、監督落地，監督于問題未發之時，構建覆蓋權力運行全領域全過程的風險防控機制和監督機制，從源頭上遏制腐敗行為的發生。同時，多渠道多方式組織風險管理培訓，提高企業風控人員的風險管理意識和專業水平。

（4）加強風險排查，進一步完善風險管理運行機制。通過全面風險排查和評估，系統地辨識履行崗位職責中存在或潛在的廉政風險，找準權力運行風險點，確定企業需管控的重大風險事項，有針對性地制定管理制度、管控流程和應對策略。建立風險預警機制、風險報告機制、風險排查機制，按照廉政風險的發生概率、危害程度、損失大小，科學確定廉政風險等級，聚焦關鍵業務、重點領域和重要環節，不斷提升企業內控水平。

（5）加強廉政教育，進一步強化執紀問責。通過增強黨風廉政和監管責任意識，為構筑拒腐防變的思想道德防線和法紀防線奠定扎實的思想基礎。同時完善投訴機制和暢通信訪渠道，認真受理投訴案件，嚴格落實責任倒查，科學精準做好執紀問責，確保陽光運作。對“三重一大”事項、人事調配、經營管理等有決策執行權的企業領導崗位，需要重點關注；對直接從事采購、銷售、管理、資金、資產的企業中層管理崗位，需要次重點關注；對有可能發生違規違紀、產生不良影響的一般管理崗位，需要一般關注。

四、具體措施建議

（1）人力資源方面。一是選人用人方面，規范落實黨委議事規則、“三重一大”決策制度和公務回避制度等，嚴格執行干部選拔任用管理制度，加強對干部選拔任用的監督，執行選人用人信息公示制度，做好選人用人工作評議結果運用。二是嚴格執行任職回避制度，加強源頭預防，在新提拔干部、招聘新員工以及員工調動時，進行專項審核。三是干部出國（境）管理方面，加強證件集中統一管理，嚴格執行審批、臺賬及回執管理。四是薪酬管理方面，嚴格執行工資總額管理制度，加大監控力度，建立信息化監控體系。

（2）財務管理方面。一是規范決策程序，嚴格落實“三重一大”決策制度。制定、完善、宣貫和執行財務規章制度，完善業務審批流程，在源頭上做好監督把關工作。二是以合同管理為抓手，建立企業一體化合同全生命周期管理平臺，對合同履約過程集中管控和信息共享，實現對關鍵風險點的可視、可控、可運用，支撐內控及風險管理有效落地。三是定期核對賬務應收款項余額和授信額度，梳理逾期債權資料臺賬，規范及時做好債權催收和動態跟進工作，對長期無法回收的逾期債權積極采用法律手段。四是加強財務人員學習和培訓，不斷提高財務人員的風險管控水平、業務能力和管理水平。

（3）審計方面。一是推進審計全覆蓋。加強政策跟蹤審計、績效審計、領導人員經濟責任審計、重點項目和重點資金等專項審計，規范權力運行，促進企業高質量發展。二是加強審計結果運用。建立健全審計整改長效機制，完善整改工作報告、信息公開和結果運用，強化審計整改問責，實現廉政風險的自我發現、自我整改機制。三是實現整改閉環。通過審計發現問題，開展風險分析評估，尋找共性規律，研究并提出企業改善經營管理內控的對策和建議，提高企業防范和化解風險的能力和水平。