林業公司的財務管理制度探討

王曉菲 周口大河林業有限公司

制度是規范人們行為的一種關鍵因素，極大地影響著市場經濟，經濟學家認為經濟發展的內生需求是制度，制度短缺將嚴重約束經濟發展。林業公司發展時間較短，財務管理制度仍要繼續完善。

一、內部牽制制度

內部牽制制度具體為：（1）崗位控制。財會部門按照業務需求設置會計崗位。會計崗位既可以一人一崗，也可以一人多崗或一崗多人。但會計崗位與出納崗位必須分開設立。（2）職責控制。會計人員不可兼職出納工作。出納人員也不得兼職會計、檔案保管工作，不得兼管收入、費用、等資金帳務工作。（3）印鑒控制。財務人員的印章需由財會崗位負責人或會計主管管理，也可給予專人管理。出納、會計、保管人員的名章一定由本人親自掌管，不可借給他人使用。開戶銀行給予的印章不可交給出納人員管理，印章與收據一定分開掌管。現金保險柜只能由出納人員獨自管理。保險柜的號碼需要不定期的更改，下班前的保險柜號碼一定要打亂。（4）制證控制。購買實物的收據、發票、憑證，必須帶有實物入庫驗簽收單或實物管理人員在簽收憑據上的簽名、蓋章，出納人員可拿憑據辦理報銷。

二、存貨管理制度

倉庫管理人員在簽收發材料時應按照相關制度，一定按照貨物進出規則，確認進出倉庫的貨物質量過關、型號規格符合標準。貨物進庫驗收時在倉庫管理人員查看后，簽收入庫單。如發現數量缺少、質量不合格等情況，應及時找到原因，可報給相關單位索要賠償。

公司對本部出售的木材進出場應由倉庫保管員進行管理，當木材進入公司倉庫時，統一由公司倉管人員進行簽收發憑證并報給銷售科，銷售科按照貨物到達后的清單，對各部門進行簽回并上報給財務科，隨后由財務科與各部門財務校對是否符合。貨物的發行按照公司調令出貨。貨物的倉庫管理人員需要對貨物進行定時篩查，貫徹落實自點制度，對盤內盈利虧損、毀壞及滯留產品應找到原因，報告相關領導、貨場管理人員、倉庫管理人員。財務應會同其他相關人員，對貨物存儲情況開展每年的定期檢查；底結算時應由相關領導和管理人員進行核算。對問題產品應由相關人員進行研究，調查原因，理清責任，按相關規定程序審批處理[1]。

三、資金管理制度

企業作為經濟體，需要大量資金，所以在資金籌集、調度、分配，管理公司整體資金等活動均由財務部掌管，對于公司目前產品管理機制，應實行集中存放、批復使用。事業部費用的支出和收入應實行兩條線制度，集中存放、批報下撥，具體內容有：（1）編制資金審批數量的計劃。按照事業部往年計劃，設置當年每月資金收支計劃，在實行中按月變動計劃，財務人員按照實際生產需要，向該企業財務部門申請當月資金。貫徹落實公司下達的費用流動標準，當月考察費用使用情形，按月獎罰資金，超出資金使用額度標準，上交5%的使用費用，減少資金使用時，按節約費用的3%發放獎金。（2）事業部在各個銀行獨立開立一個“公費帳戶”，本賬戶只能收款，當天結算，由銀行將資金自動發放至公司本賬戶，事業部收款數為零。按照發放要求，設立專門發放賬戶。（3）實行投資費用及費用保全項目的計劃。事業部應當做公司的投資核心，財務根據實際分占資金，按照其投資費用數額以及公司利潤率等標準對本事業部進行審核。

四、成本費用管理制度

在社會主義市場迅速發展的背景下，在經濟開元的信息年代，企業面臨著資本、質量、服務和速度等全方位的挑戰。企業要在市場競爭中謀求進步，其競爭力的關鍵是成本費用。成本對企業的整體收益至關重要，所以，企業一定要建立成本費用管理體系，其內容主要是：（1）設立成本費用指標體系。其一般是由商業成本定額分析體系、比較成本分析體系、利潤成本指標體系等共同組成。（2）健全成本控制體系。根據成本費用相關規范，設立CBF 三層成本掌控點。運用關鍵點把控的控制模式，經常性審核產品形成過程時的商品消耗、每項成本的支出，使偏離把控的目標按其規定的方向運行[2]。

五、建立管理激勵機制

在工廠和車間之間、車間與車間之間、車間內的不同工序間，均是交易關系。車間買進工廠的零件材料等，工廠買進車間的正歸商品。在車間內下道工序是上道工序的購買者和使用者，每道工序單獨計算。車間內的購買價格按照產品的標準價格來核算，便是產品在市面上流通的價格，下道工序接著上道工序進行合計，直到該零件的采購。所以市場上的價格便成為標準價格，將市場給予企業的壓力轉換為企業內各車間、各班組、每個職工為達到標準的壓力。當市場上的價格降低時，企業內目標的成本也隨之降低，讓員工直觀感受到市場上的浪潮，進而產生市場意識，提高市場競爭觀念。

為使企業內的資金管理成本能夠貫徹落實，一定要將目標成本完成情況與項目管理者、車間內的職工個人的利益相連接，與員工的升職加薪相關聯。目標成本達標時，要發放一定的獎金，超額完成工作時，按費用一定比例的數額給予獎金；當目標任務未達到時，相關人員不可升職，員工不可加薪，而且不可獲得獎金。連續數月不能完成任務的，相關人員需免職、減職減薪，員工需要扣罰工資和獎金。通過獎勵和處罰，使企業內的管理人員和工作人員主動關心公司的利益。

六、結束語

制度是規范人們行為的重要手段，擁有健全的制度對企業的發展至關重要。所以企業可以從多重方面完善制度，這樣才可以使公司穩定發展。