財務共享服務模式下的集團企業資金管理

陳林 重慶川儀自動化股份有限公司

從財務共享模式出現的目的來看，其主要是為了提升財務管理效益，為企業創造更大經濟效益和價值。在企業管理工作中，借助到財務共享服務模式的積極作用，能夠實現對企業人力、物力和財力資源的有效整合，對于企業長遠發展產生了重大影響。作為一種新式、集中化信息資源管理模式，能夠在一定程度上有效緩解集團企業在傳統經營管理工作中所出現的資金周轉困難問題，提升了財務管理質量和效率。但是從另一方面來看，由于起步較晚，其在應用過程中還存在著許多較為突出的問題。由此可見：研究財務共享服務模式下的集團企業資金管理具有積極的社會意義，希望本篇文章的發表能夠對相關工作人員產生一定啟示。

一、財務共享服務模式對資金管理所產生的積極作用

（一）財務共享模式能夠提升財務處理效率

在財務共享服務模式下的積極作用下，一些規模較大的集團和企業能夠在一定程度上減少其在組織結構建設中所需要消耗的成本。具體來看，其主要是借助到自動化技術優勢，針對財務管理工作中所出現的各種數據、信息進行快速收集、有效整理與分析，從而在一定程度上提升了財務管理工作的質量和效率。

（二）財務共享模式能夠發揮集團企業的資源配置優勢

對于企業財務管理工作者來講，其能夠從整體上把握企業發展狀況。針對企業在發展過程中所出現的各種問題，對其進行針對性調整。調整企業不合理、不科學經營活動，實現對資金、資源有效管理，提升配置效率，進一步提升內部資源流動性。

（三）財務共享模式能夠降低企業財務運行成本

財務共享中心在搭建過程中，需要借助到各個子公司所提供的多方面信息和財務職能。在市場經濟快速發展背景下，其能夠為企業財務管理提供指導和服務。從其影響來看，這能給在一定程度上有效緩解在傳統財務管理工作中所面臨的管理成本過高的問題，推動企業財務管理面向規范化、精簡化方向的發展。

二、當前階段集團企業資金管理存在的主要問題

（一）資金管理崗位職責不明確的問題

在開展集團企業資金管理工作中，需要借助到一些科學化管理策略和規章制度的積極作用，針對企業在運營過程中所出現的各種資金結算、風險管控問題，針對性解決。對于員工職能、工作計劃等方面內容進行明確，確保每個員工都能夠在崗位責任制基礎上有序開展相關工作。但是根據相關調查和研究可以發現：在當前階段工作中，由于一些集團企業并未建立系統性、完善性資金管理流程，導致相關工作人員在開展具體管理工作中出現了諸多問題。

（二）資金使用效率不高的問題

在資金使用效率方面面臨的問題，主要受到以下兩個方面的影響。

第一：在經濟快速發展背景下，企業各項經濟活動也發生了較為明顯變化。對于集團企業來講，其需要結合市場信息發展變化，對各項經濟活動進行有序調整。但是就目前形式來看，集團企業所采取的管理方式仍然相對較為落后。各個子公司在發展規劃方面，并沒有統一目標。在賬戶管理方面，還面臨著子公司自主權過高的問題，集團企業無法實現對各個子公司全面化管理。對于財務管理工作者來講，資金集中性特點不明顯，集團企業資金流動性能加強。

第二：集團企業對資金掌握力度不足，沒有足夠資金為其各項生產經營活動提供支持。在集團企業發展過程中，因其在資金審批和調配工作中，所需要的流程相對較多。其中會涉及許多不可控因素，嚴重影響了企業資金使用效率。

（三）資金內部控制制度不完善的問題

對于現代化企業來講，借助到系統、健全的資金內部控制制度，能夠在一定程度上有效提升企業資金使用效率，加強對各項流轉資金有效管理，提升企業經濟效益。但因為集團企業在建立內部控制系統中，沒有充分認識到對資金管理和控制，導致企業在發展中面臨著許多較為突出的問題，主要表現在以下兩個方面。

首先，企業存在崗位權限不明確、資金管理意識淡薄方面的問題較為明顯。受到一些外界客觀性因素的影響，企業很多項目資金支出都并未嚴格按照資金審批流程開展。在部分企業中，甚至還存在著工作人員私自簡化審批流程的問題，嚴重影響了企業資金的安全性。

其次，集團企業內缺乏有效的監管機構。從其影響來看，針對企業在資金收支、成本核算方面的問題，便無法有效控制。這不僅會影響著企業賬目對接工作順利開展，同時也出現了資金占用、資金流失問題較為凸顯的現象。

三、財務共享服務模式下集團企業優化資金管理的有效對策

（一）不斷優化資金管理流程

（1）對預算資金管理流程的優化

集團企業在開展資金預算管理制度建設工作中，需要從企業運營規劃角度出發。針對企業在資金預算編制、預算調整以及績效考核工作中所出現的各種問題，進行綜合性考慮。并將全部工作流程納入財務共享中心中，對其進行統一化管理。借助到該種管理模式的積極作用，能夠實現對資源預算的精細化管理。具體優化流程主要包括三點內容。

首先，需要讓企業員工了解到全部預算指標、預算歷程等相關性內容。明確每個工作人員的職責，從而在實現對資金有效管理的基礎之上，推動相關業務順利開展。

其次，便需要對資金預算審批流程程序進行不斷優化和調整。在資金預算管理工作中，會因為一些重點項目不合理管理出現超預算問題。在今后工作中，需要結合該方面工作內容，對其進行重點考慮。

最后，便需要建立資金預算預警機制。具體來看，其主要針對的是企業在經營活動中，所出現的各種銷售成本、資產收益方面指標，設置預警界限。針對其中影響較大的不可控因素，需要加強重點管理。

（2）對融資管理流程的優化

針對財務共享模式中的融資管理流程進行重新優化和升級，從其本質上來看，重強調的是對企業內部各項資源有效整合。加強對企業資產結構的調整，實現對各項資源有效管控。在此過程中，集團企業董事會、各個子公司相關負責人都會參與到該部分工作中。對于企業來講，需要從資金計劃分解、融資需求申報、融資方案調整和優化升級等多種角度進行綜合性思考。其中，最為重要的一點便是對子公司經營情況、資金使用情況的管理和監控。如果發現了任何資金使用不妥的現象，需要對其進行立即調整，并對相關工作人員問責。同時，還需要將相關信息和內容及時上傳到企業數據庫系統中，為后期相關工作順利開展創造良好條件。針對企業在資金計劃方面存在的缺口性問題，需要從融資成本角度出發，針對企業融資結構中的問題，對其進行優化和調整。

（二）重建集團企業資金管理框架體系

（1）借助到信息化資金管理平臺的積極作用

從企業財務共享服務中心建立的根本目的來看：其主要是想通過從企業自身角度規劃出發，借助到信息技術的積極作用，實現對各個子公司的有效管理和實時監控，從而達到對資金進行統一規劃籌的目的。同時，企業如果想要轉變自身資金管理模式，需要在財務共享服務模式的積極引導之下，發揮信息化平臺積極作用，實現對信息化資金管理的有效管控。如果發現子公司中存在資金使用不當的問題，可以對其進行有效調整。另外，企業還需要對資金管理系統中功能的優化和調整，推向及面向信息化管理方向發展，針對其中所存在的逾期不還、資金結算等一些問題需要加強管理，實現對資金管理平臺應用價值的提升。

（2）建立資金集中管控體系

在集團企業實現資金集中管理體系建設過程中，主要包括資金結算中心和內部銀行兩個主要部分。

首先，在資金結算中心方面。其最終的目的是想要通過籌融資結算相關資金進行流轉，加快資金流轉速度，實現實時到賬功能。這其中還包括了集團企業和下屬子公司之間的資金往來。

在結算中心方面。主要是將傳統的資金管理分化功能進行集中化統一管理，減少不必要資金流轉的流程，提升資金使用效率。對于子公司來講，也能夠為其發放一定的權利，實現對資金有效使用。在此過程中，內部銀行主要承擔著對資金實時監控與管理、促進融資信貸不斷發展的功能和作用。從而進一步滿足企業融資和未來發展的需求，幫助其在激烈市場競爭中提升競爭優勢。從該方面特點來看，企業資金集中管理管控和人員配備、賬戶設置、資金管理制度等方面內容產生了較大聯系。如果從人員層面角度進行分析，在資金管理過程中需要借助到專業化會計管理人員積極作用，實現對各項資金和資金流轉流程的實時調控與統籌保障，各個業務能順利開展。從賬戶設置角度進行分析，其主要是借助了“收支兩條線”管控制度的積極作用。在應用過程中，需要對下屬機構成員各項收款賬戶和專用付款賬戶進行明確，并與集團的結算中心進行相互連接。從此影響來看，能夠在一定程度上有效緩解在傳統工作過程中所出現的資金體外循環問題。從制度層面進行分析，這主要是在保障資金安全作為其出發點和基礎點，借助到完善化、系統化資金計劃管理辦法、條例、準則等積極作用，實現對資金審批流程的規范化、體系化管理。從信息系統角度進行分析，這主要是在原有的NC 系統之上增加了資金管理計劃、資金下撥等一些信息系統，實現和中心模塊有效連接。加強對資金的實時監控，促進企業資金高效流轉，提升其經濟效益。

（三）完善資金管理基礎保障工作

（1）加強銀企關系和賬戶管理

集團企業在開展資金集中統一管理時，需要加強和銀行之間的交流與協作。具體來看，其在建立賬戶管理工作過程中，需要設立與傳統模式相異的分級賬戶體系。其中，主要包括了集團賬戶、結算中心賬戶下屬企業賬戶等相關性內容。集團賬戶是整個資金管理系統的主賬戶，主要負責對所有資金、信息收集與管理，從而達到控制資金總額的目的。結算中心賬戶主要負責的是對集團賬戶管理和流量大小的監控。從該方面特點來看，其更傾向于是一種資金流通管道，實現對資金頭寸控制的大小。在下屬企業中，需要開設一些虛擬性賬戶，實現對企業內部資金核算管理系統統一化管理的目的。一般來講，下屬企業賬戶的設定主要是由集團企業內部管理人員根據其發展規劃和整個行業具體發展要求，在銀行中以企業名義開設的一種“經營性收支基本賬戶”以及專用賬戶等。在開設具體賬戶之前，企業和銀行之間需要達成一定合作協議。下屬企業在經營過程中所面臨的各種問題都需要由集團公司來負責，子公司所獲得的經濟效益也對于集團公司也同樣適用。在銀行和企業達成合作共贏共識之后，可以在資金方面對企業提供更多支持和支撐，對于企業來講，有了足夠資金作為及發展的支撐，在后期經營過程中如果取得了巨大經濟效益，銀行也可以享有同樣效益，從而實現二者共生共存、共同發展的良好互動系統。

（2）加快財務信息化建設速度

在信息技術深刻影響之下，集團企業應該調整自身在資金管理方面的制度、規章和相關準則，對于現有的財務預算、財務控制和資金收支等方面工作流程進行及時更新和升級，從而實現對經營管理活動全面化、實時化監控。比如：可以通過搭建信息共享平臺的方式，加快財務共享服務模式的建設。將企業在運營過程中所產生的各種信息和數據及時上傳到數據庫系統中，加快內部信息流通速度，充分彰顯出信息共享平臺的時效性特點。另外，還需要考慮到信息準確性和真實性對相關工作所產生的影響，確保各項管理數據和會計數據時效性，為資金集中化管理工作順利開展創造有利條件，提升企業的經濟效益。

四、結束語

綜上所述，集團企業在今后發展過程中，需要充分認識到信息化的快速發展對其資金管理所產生的影響。從內部系統角度來看，需要建設財務共享服務中心。借助其積極作用，實現對資金有效管理，達到提升經濟效益的目的。對于財務管理人員來講，還需要加強自身不斷學習，為企業發展貢獻自己應有的力量。