企業納稅籌劃中的風險問題及應對策略

仲偉華 木蘭縣龍能資源再生利用有限公司

我國會適時調整稅收政策，以促進社會經濟的快速發展，而企業在進行納稅籌劃時，如果未及時發現稅收政策的變動，則會導致企業納稅籌劃工作與現行稅收政策出現矛盾，以至于納稅籌劃失去節約稅負的作用，甚至是引起經濟收益的降低，以及違反相關法律條款，進而追究企業的法律責任。

一、企業納稅籌劃中的風險問題

（一）政策風險問題

政策風險的出現，主要有以下三點原因，第一，負責稅收籌劃的財務人員本身出現問題，未及時更新自身的稅務知識和稅務政策，對相關法律法規學習不夠深入，在稅收籌劃時考慮不夠全面，以及對現行稅收政策缺少必要的了解，使得稅收籌劃工作出現偏差。第二，國家調整稅收相關政策法規后，企業反應不及時，在納稅籌劃工作中，還在使用之前的政策法規，致使納稅籌劃工作的失誤。第三，稅收政策中的條款不夠明確，存在歧義，財務人員理解偏差，使得稅收籌劃不符合稅收政策的要求。

（二）經營風險問題

市場經濟形勢變化無常，其中的不確定因素較多，企業處于市場經濟之中，運營過程中，必然會面臨經營風險，而企業納稅籌劃需要參考投資和成本工作，財務人員如果未將這兩項內容納入籌劃工作，將會增加企業的經營風險。如果納稅籌劃工作在企業執行受阻，各項措施沒有落實到位，也會形成企業的經營風險。此外，納稅籌劃本身具有前瞻性和計劃性，在企業開展業務之前，進行納稅籌劃，會使業務活動按照預期方向發展，如果預期的業務出現變動，則納稅籌劃將失去管控的作用。由于企業經營戰略會跟隨市場變動進行相應的調整，以保證經營與市場的相適應，而一旦企業經營戰略出現變動，那么納稅籌劃工作也會受到一定的影響。

（三）執行風險問題

由于部分納稅籌劃人員的職業技能不足，專業知識和稅務相關的法律法規掌握程度有所欠缺，在納稅籌劃工作實際執行過程中，受到不可預測因素的影響，降低了納稅籌劃的有效性，從而形成納稅籌劃執行上的風險。企業開展納稅籌劃的主要目的是為了提升自身的經營利潤，在合理合法的情況下，減少稅費支出。但在實際納稅籌劃工作中，部分企業為了實現避稅會違規操作，違背了我國出臺稅收優惠政策的本意。

（四）方案風險問題

納稅籌劃方案的制定是一項系統性的工作，涉及企業很多部門，以及企業各項的經濟活動，方案制定的復雜程度較高，如果當中任何一個環節出現了疏漏，將直接影響到納稅籌劃的成效。另外，在企業納稅籌劃中，需從成本和利潤的角度進行納稅籌劃方案的制定，才能確保納稅籌劃的有效性，避免出現不可控因素。一旦企業成本、利潤發生變動，而籌劃方案未及時進行相應的調整，將導致企業籌劃方案風險的增加。

二、企業納稅籌劃中風險問題的應對策略

（一）企業應增強對納稅籌劃的重視程度

納稅籌劃工作良好的開展也是企業增加經營利潤的一種有效手段，對企業的發展非常有利。所以，企業要重視和加強納稅籌劃工作的管理，第一，在納稅籌劃開展之前，需了解現行的稅收優惠政策以及稅收相關的法律法規，然后再結合企業自身的業務活動和經營管理開展納稅籌劃工作。第二，納稅籌劃工作的有效落實，離不開完善的籌劃制度，企業需重視籌劃制度的建設，為納稅籌劃的順利開展做好保障。第三，分析和研究現階段企業納稅籌劃面臨的各項風險，在實際納稅工作中，制定切實可行的納稅籌劃方案，盡量規避這些風險。第四，財務人員作為納稅籌劃的執行者，需以認真嚴謹的工作態度，了解和學習納稅籌劃的知識和相關的法律法規，防止自身籌劃工作的失誤。第五，有條件的企業，可以單獨設立納稅籌劃部門，由其進行納稅籌劃工作以及納稅籌劃風險的管控，制定納稅籌劃風險防控預案，進而將納稅籌劃風險控制在最低程度，提升企業的納稅籌劃水平，實現企業納稅籌劃效益的增長。

（二）加強人才建設

企業在提高對納稅籌劃重視程度的同時，應加強納稅籌劃人員的培養，人員的專業水平直接影響著工作的質量，企業需將納稅籌劃人員的培養提上日程，第一，制定長期的籌劃人員培訓計劃，主要針對納稅籌劃知識、稅務相關的法律法規、稅收政策、財務管理知識等進行專項培訓，以提升企業納稅籌劃的整體水平，還要進行職業道德培訓，提升納稅籌劃人員的政治素養，使其在合理、合法的前提下，完成納稅籌劃工作，規避企業納稅籌劃上的風險。第二，招聘高素質的納稅籌劃人才，為納稅籌劃注入新鮮血液，使其積極參與企業的經營管理，進一步提升納稅籌劃的工作成效。

（三）強化風險管理體系建設

針對納稅籌劃面臨的各種風險，需強化風險管理體系的建設，第一，財務信息。企業在經營活動中，會形成大量的財務信息，而這些信息是納稅籌劃的依據，企業需對這些信息進行完整、全面的收集，并做好財務信息的管理工作，提取其中的涉稅信息，并進行分類整理，為納稅籌劃打好信息基礎。第二，分析涉稅信息。深度挖掘其中的數據價值，以保證納稅申報的準確性，降低納稅的風險。第三，依據現行稅務相關的法律、法規，建立稅務風險評估和防范機制，對企業納稅籌劃的各項風險提前做好風險應對預案，在風險發生之前，使其處于可控狀態，進而形成對風險的有效管控，防止風險對納稅籌劃工作的影響。

三、結語

納稅是企業應盡的義務，而在企業納稅工作中，通過合理的納稅籌劃工作，在滿足國家納稅要求的同時，可減少企業的納稅費用，進而實現企業經濟效益的增長，有利于企業的穩定發展。由于企業在納稅籌劃工作中，存在一些風險問題，對納稅籌劃工作產生不良的影響，需要企業深挖問題的根源，提高重視程度，加強風險管理體系建設，為納稅籌劃順利的開展奠定良好的基礎。