新稅法下企業會計的稅務籌劃問題探討

楊金娥 陜西建新環保科技發展有限公司

一、稅務籌劃的概述

所謂的稅務籌劃簡單來說就是稅務人按照相應的法律法規實現對企業相應的涉稅項目進行規劃管理，企業可以根據自身的發展情況制定合理科學的納稅方案。合適的納稅方案可以幫助企業減少稅務負擔，取得本期的發展優勢。企業對稅務進行統籌和規劃需要依據原有的發展戰略，協調管理目前企業所從事的各項經濟活動，企業可以根據自身制定的目標進行有效的會計核算和計量，以便讓稅務管理更具準確性和精確性。企業在經營活動中不可避免的會遭遇各種風險，而合理的稅務籌劃可以讓企業對風險進行規避，從而實現健康平穩的發展。新時代企業如果想在市場競爭之中獲得優勢就必須做好各項統籌管理工作，企業可以在遵循新會計準則的原則下對原有的稅務籌劃策略進行改革和優化，對于企業內部發生的一些無意義費用支出要盡可能避免。企業經營的最終目標是實現收益，因此降低各項費用可以最大化的提升企業的經濟利潤，稅務管理也可以降低企業稅務負擔，從而減少經濟活動開展過程中的各項成本，幫助企業實現最優的發展戰略。

二、新會計準則下企業稅務管理及其籌劃創新必要性

企業稅務管理及其籌劃工作，在新會計準則下需要加大創新力度。只有加大企業稅務管理及其籌劃的創新工作力度，才能達到與時俱進、調整稅務管理方式的目標，更好地防范財務和稅務風險問題，提升企業稅務管理質量和效率。新時期背景下，隨著國家法制力度的不斷加大，對于企業稅務管理及其轉化工作提出新要求，就需要企業稅務管理工作，結合稅收法律法規相關要求，以及新會計準則的相關要求，合理優化稅務管理和籌劃環境，以此來保障相關工作的順利開展，讓稅收籌劃與稅務管理工作在良好的環境下，提升其工作效率和可行性。另外，知識新常態背景下，稅務籌劃專業人員數量明顯增多，擁有現代化企業稅務管理思想及籌劃理念，需要企業稅務管理工作，結合時代發展現狀，積極轉變企業稅務管理與籌劃工作方式，招聘更多專業性和創新型人才，推動稅務管理及稅收籌劃工作效率增強，促進企業核心競爭力和文化水平提升。在維護企業效益的過程中，全面運用新會計準則，也能維護和保護企業效益，推動相關工作創新發展。在運用新會計準則的過程中，也能改變企業銷售結算方式、降低稅務風險，讓管理工作和稅務統籌規劃工作處于合理范圍內，推動企業持續健康發展。

三、新稅法下企業會計稅務籌劃的原則

第一，統籌規劃必須符合國家的法律法規，企業的經營項目與國家的法律制度息息相關，因此其經營活動必須在法律允許的范圍內執行。遵紀守法可以幫助企業實現長遠性的發展，企業的生產、經營、管理都必須保證具備嚴格的合法性，稅收法律制度是企業執行各項生產活動的基礎。此外，稅務的籌劃還必須符合相應的行業規范，也就是合規性。就生產發展來說，企業除了遵循相應的法律體系制度之外，還要運用稅法中的相關優惠政策，讓法律體系和優惠政策相結合，實現經營發展的靈活運用。

第二，企業在制定經營戰略目標過程中要保持一致性，只有全體員工齊心協力，共同向著制定的經營戰略統一前進，才能幫助企業達到相應的生產標準。

第三，企業要保證其制定的稅務規劃具有增值性。眾所周知，企業經營的最終目標就是實現更多的經濟利益，因此制定稅務規劃的戰略就必須將盈利性考慮在內，在利潤表中計算凈利潤時需要扣除所得稅，因此合理的稅務籌劃有利于幫助企業控制支出，企業運用政府提供的相關稅務優惠，可以起到減少納稅或延遲納稅的作用，該項方式可以幫助企業調整本期收益。

四、新稅法下企業會計稅務籌劃工作的實施策略

（一）創新增值稅與所得稅管理方式

在增值稅的稅務籌劃中，企業可以應用不同的結算方式，推動企業賦稅的降低，例如，托收承付銷售貨物、接收款方式銷售貨物，減少和降低企業賦稅。在所得稅的稅務籌劃與管理工作中，企業可以轉變存貨計價方式、銷售結算方式，結合新會計準則和法律法規的相關要求，將企業稅務風險管理做到最小化，促進企業自身價值的實現，提升企業在稅務管理和稅收籌劃方面的發展效率，推動企業全面發展以及社會競爭力增強。

（二）加強企業信用評定

為了彌補相關法律缺失的問題，可以利用現有法律與企業投融資聯系起來，如果企業有條件的情況下，由專門的法務團隊，對投資工作制定合理的收益比例，保證投資收益。此外，還可以利用ERP系統，對投融資項目的管理人員進行管理，以便企業領導者及時了解投融資的動態情況。

（三）做好投融資人才的培養

投融資管理工作的開展和后期的管理都需要由專人負責，所以若想要從根本上最大程度地規避投融資風險，就需要重視人才管理，通過人才引進和培訓的方式促使具備投融資管理知識和素養的人員加入，使其利用自身的知識有效規避投融資風險。另外，還要對現有職員進行定期的培訓工作，使投融資管理人員的業務能力、管理能力都能得到提高，使企業朝著正確、平穩的投融資方向發展。

五、結束語

企業稅務管理和籌劃工作需要培養相關人員的稅務管理意識、合理分析稅務的籌劃成本效益、創新增值稅與所得稅管理方式，不斷在遵守國家法律法規的前提下，降低企業在稅務管理和賦稅方面的壓力，實現企業全面發展和快速進步的目標，增強企業發展的經濟效益和社會效益。另外，在探究新會計準則的過程中，還需要堅持與時俱進的發展原則，為企業的今后發展獲得更大的活力和發展動力。