房地產行業稅收管理中存在的問題及對策

紀春 首創置業股份有限公司

房地產行業稅收管理的有效性關系到房地產企業的經濟效益和社會效益，其重要性不言而喻，而房地產行業稅收管理中往往存在著稅收管理體制不健全和其他稅收亂象的問題，嚴重影響著房地產行業的稅收管理水平，這就對房地產行業稅收管理人員的管理水平和方法提出了更高的要求。

一、房地產行業加強稅收管理的意義

（一）有利于降低企業稅收成本

房地產行業稅收管理的內容不只是對稅收項目和數據進行整合，而是控制和管理企業的稅收成本支出[1]。稅收管理人員會合理運用多個稅種的彈性規劃，在合法納稅的基礎上有效降低企業的稅收成本，從而實現房地產企業經濟效益的間接提高，有助于房地產企業實現其階段性的財務目標。

（二）有利于提高企業財務管理水平

稅收管理作為房地產企業財務管理的重要組成部分，加強稅收管理能夠以稅收管理帶動財務管理整體的全面發展，主要是指以企業財務管理中的稅收管理部分帶動整個財務管理系統的整體發展。房地產行業加強稅收管理首先要對稅收管理人員進行系統且全面地培訓，并不斷完善稅收管理機制和體系，房地產企業管理人員職業素養的提高和管理體制的完善同時也能夠帶動財務管理水平的不斷提升。

（三）有利于提升企業的核心競爭力

通過對房地產企業的稅收管理進行合理化調整，企業的稅收管理人員能夠及時且充分的掌握和明確國家的稅收政策側重點和改革之處，并從中判斷出企業財務管理的主要方向，并以此來作為企業投資和技術改造的重點方向[2]。通過對企業財務管理方向的合理規劃，企業的各項資源就能夠得到科學的合理配置，其核心競爭力則能夠在此過程中被潛移默化的提升[3]。

二、房地產行業稅收管理中存在的問題

（一）稅收管理力度不足

在房地產行業的稅收管理過程中，稅收管理力度不足是一個較為常見的稅收管理問題。房地產行業稅收管理力度不足的原因多種多樣，其主要原因是稅收管理人員管理理念的隨意化，使得房地產行業的稅收管理向著業務化和形式化的方向發展，失去其原有的稅收管理意義。

（二）稅收管理體制不完善

房地產企業的稅收管理體制主要分為財務制度、信息統計和成本核算這三個方面，三者相互銜接，互為基礎，但在實際的稅收管理過程中仍存在較多問題。首先，部分房地產企業稅收管理的財務制度存在極度混亂情況，主要表現為財務賬目不全，甚至不做賬目等情況。在信息統計方面，由于房地產企業的收支模式較為特殊，部分房地產企業在預售房款時自身確認已有收入賬款，但卻不將收入賬款納入納稅范圍內，并且在后期賬款中也不作統計，利用預售房款的形式來做假賬，不將預售房款收入納入稅收管理范圍內，這是房地產企業稅收管理體制不完善的一個個中表現，也就是稅收管理體制中收支模式問題的個體表現。

（三）稅收管理方式不科學，管理人員素質不高

在市場經濟的條件下，房地產企業的經營活動受市場經濟波動的影響較大，不得不開始關注稅收管理的重要性，但仍存在稅收管理方式不科學和管理人員素質不高的問題。一方面，部分企業將稅收管理歸于單純的稅務統計事宜，這是稅收管理方式不科學的表現。另一方面，并未設立專門的稅收管理部門，只由專人來進行稅收管理工作，稅收管理人員還往往身兼多職，同時負責其他的財務管理事項，并且其稅收管理職業素養不滿足稅收管理工作的要求，最終導致房地產企業稅收管理效率低下的問題。

三、房地產行業稅收管理中存在問題的對策分析

（一）設立專門的稅收管理部門

針對房地產行業稅收管理力度不足和意識不高的問題，房地產企業要為稅收管理設立專門的負責部門，構建科學合理的部門崗位體系，并從財務管理部門調用高素質的財務管理和稅收管理人才進入到稅收管理部門中。不僅如此，稅收管理部門還可稅務師事務所引入相應專業人員，以此來為房地產企業的稅收管理提供規范化的部門支撐。

除此之外，單單設立一個稅收管理部門已經完全不能滿足房地產企業復雜的稅收實務，企業還要對各級部門的財務信息進行渠向性的動態流動，渠向性是指讓稅收管理部門的財務信息有固定和專業化的信息渠道，如財務部門渠向的市場分析信息和客戶源信息等，將其集中在稅收管理部門的信息收集通道中，以此來確保稅收管理部門稅收信息的全面性。

（二）實施合理的納稅籌劃工作

納稅籌劃是一樣綜合性的財務業務，能夠滲透到房地產企業財務管理的方方面面，對房地產企業的現金流量有著不可忽視的維穩作用。維穩是近幾年來新出現的一種管理形式，其主要目的是維護管理體制的穩定性，房地產企業的稅收管理維穩主要是指納稅籌劃工作能夠在合法合理的基礎上，減少企業的現金流輸出，對企業的現金鏈條起著維持穩定的作用。

（三）加大稅收管理人員培訓投入

為了有效保證企業稅收管理的質量和效率，房地產企業必須定期進行稅收管理人員的集中或外出培訓，并加大用于稅收管理人員培訓的投入。與此同時，企業還可邀請相關專家開展講座活動，培養稅收管理人員的崗位意識和責任精神，提高在職稅收管理人員的職業素養，為房地產行業稅收管理的長期可持續發展打好人力資源層面的堅實基礎。

四、結語

綜上所述，房地產行業的稅收管理對于房地產企業的全面發展具有重要意義，切實有效的稅收管理能夠不斷推動房地產企業經濟效益和社會效益的全面提高。房地產企業的稅收管理人員要正視稅收管理的重要性，充分發揮稅收管理的國家政策優勢，對企業的稅收財務進行合理的規劃，以此來切實降低企業的稅收成本，提高企業的財務管理水平，推動房地產行業稅收管理的科學化合理化發展，以此來為我國國民經濟的全面發展打好堅實的基礎。