事業單位財務內部控制問題分析及應對措施

于金弘 鞍山經濟開發區管理委員會

隨著事業單位改革不斷深入，管理越來越強調效率化和公開化。因此，在事業單位的日常運行過程中，應該不斷強化事業單位的財務內部控制，注重對各個財務活動進行監督和管理，全面提升事業單位的資金應用效率。

一、事業單位財務內部控制問題分析

（一）對財務管理認識不到位，未發揮出財務管理部門的作用

財務管理作為一個重要的財務內部控制手段，可以在事前對財務活動進行控制，在事中對財務活動進行監督，但其成效往往不如業務部門帶來的業績明顯，因此單位的管理人員通常片面的將財務人員當作“記賬員”，只是負責單位日常的收支賬目，建立的財務內控制度和流程得不到有效的執行，有的甚至認為各種財務制度增加了辦事的煩瑣性。這樣使財務管理得不到有效的實施，財務內部控制工作無法順利開展，財務人員不對單位日常財務活動進行全面監督和管理，事業單位財務活動的內控目標難以實現。

（二）財務內部制度不完善，內部控制責任不明確

目前事業單位財務內部控制中存在著一系列的漏洞，如款項支付流程不規范、審批制度不嚴格、資產盤點不及時、記賬對賬不統一等，甚至還存在著體制外的資金循環現象。歸根結底是因為財務內部制度不完善，從而造成財務活動無章可循，執行起來責任不清，在一定程度上制約了事業單位的財務內控活動的開展。

（三）內部控制基礎薄弱，難以讓財務內控得到有效執行

財務管理人員的專業水平是財務內部控制有效執行的基本保障，但當前由于事業單位部分財務人員的專業水平有限，在單據審核、財務核算、賬目編制中不夠規范，讓財務管理工作呈現出混亂的現象，很不利于單位財務內控水平的提升。在人員崗位設置上也不夠規范，財務管理人員身兼多職和混崗現象頻頻出現，甚至還有部分不相容職務兼任，如出納人員同時負責單位財務部門的財務印章管理、支票支取等工作，導致各個崗位之間無法進行有效監督，從而難以有效遏制違規現象。

（四）財務內部控制監督不足，不能有效規范內部控制

有效的對財務內部控制進行監督，才能及時發現財務內部控制中存在的問題進行糾正。而目前很多事業單位都只是形式上建立了監督機制，沒有定期開展。不能及時發現財務內部控制中存在的問題，即使發現了問題往往也只停留在紙面上，沒有結合實際情況對內部控制制度進行整改，造成有的控制體系本身就存在缺陷和漏洞，卻缺盲目的繼續實施，使內部控制風險越來越大。

二、事業單位財務內部控制問題的應對措施

（一）增強財務內控意識

為了切實保證財務內部控制的有效性，事業單位要從上到下提高財務內控意識，特別是管理人員要真正領會到財務內部控制的重要性，積極樹立起正確的財務內控思想，并充分調動起全員配合內部控制工作的積極性和主動性。明確不同部門各個崗位之間的制約和合作關系，以此保證財務內控的水平，更好的預防越權行為和違法亂紀的情況出現。

（二）完善財務內控制度

財務內部控制管理制度是財務內控工作開展的重要依據。因此，為了保證事業單位財務內部控制的水平，需要根據單位的實際情況構建完善的財務內控制度，并全面貫穿于各項財務活動當中。統籌整合財務專家的意見，讓財務內控制度能夠更好的滿足本單位發展的實際情況，保證各項工作有章可循、責任明確，有效地克服工作流程的隨意性，避免出現問題互相推諉，從而使單位財務內部控制工作更加穩定有序的開展。

（三）強化財務內控基礎

建立堅實的財務內控基礎才能夠更好的保障單位財務內控管理的水平。一方面，財務管理人員應該明確自身在單位內控管理中的職責，嚴格根據當前國家所制定的規章制度進行操作，不斷豐富自身的專業知識儲備。另一方面，單位通過定期組織財務管理人員參與專業知識培訓和職業道德教育，全面提升財務管理人員的專業素養和綜合能力，并貫穿于具體的工作之中，以此保證各項財務數據的真實性和準確性，更好的完成財務內控任務。同時，對各個崗位人員職責進行明確分工，避免不相容崗位的兼任，嚴格執行各崗位的審核監督職能，有效避免事業單位內控中違規現象的出現，更好的保證財務內控的有效性。

（四）建立健全財務內部控制監督制度

事業單位應積極構建科學完善的財務監督制度，根據各個崗位的實際情況細化監督內容，并保證監督工作的獨立性，以便對財務內控工作的具體開展情況進行客觀監督和準確評估，針對發現的問題提出針對性意見，使財務內部控制達到預期目標。同時，對監督過程中發現的重大缺陷應追究相關人員的責任，讓員工明確財務內部控制是單位管理體系的重要組成部分，必須嚴肅對待，從而提高財務內控的執行效率和效果。

三、結語

總之，事業單位加強財務內部控制力度，能夠促使財務工作更加規范開展，為各項國有資產安全提供可靠保障，也是有效化解風險的重要手段。事業單位要結合當前財務內部控制過程中出現的問題，有針對性采取應對措施，讓財務內部控制水平不斷提升，建立完善的財務內部控制體系，才能促進單位各項事業的順利開展。