基于管理會計的企業財稅規劃策略探討

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一、管理會計與企業財稅規劃

（一）管理會計概述

與傳統的財務會計不同的是，管理會計能夠有效地幫助企業將運營成本減低并進一步提升對企業整體結構的控制。除此以外，管理會計還可以根據當前的企業的實際經營狀況做出有利于決策的分析報告，從而提升企業決策的科學性?？偠灾?，管理會計并非僅僅是處理一般的會計業務，而是幫助企業站在更高的角度對企業的經營做出決策分析，并幫助企業完成預測和計劃。并且在當前的經濟轉型時期，企業財務也順應潮流進行轉變時，整個企業也需要調動全部的財務部門對改革事項進行通力配合，將資源合理配置到更為重要的事項之中，并且還需要進行監督和控制，從而達到更為穩定和順暢的運營和發展趨勢，提升整個企業的核心競爭力。

（二）企業財稅規劃概述

企業的資金積累不僅是需要考慮到收入問題，還應當考慮節流問題，而稅收正是比較重要的部分。企業財稅規劃正是針對這一問題存在的，主要的工作內容就是實現合理的避稅和節稅，如此一來即可以將企業對于資金的管理工作變得更為科學，同時也提升了資金的利用效率。所以有必要加強財稅規劃在企業頂層設計之中的比重，幫助企業逐漸探尋出屬于自身發展的理想方案；與此同時，財稅規劃還可以引導企業的經營走向更為合適的道路，平衡各項事業并且實現最佳的效益。

二、企業財稅規劃中存在的問題

（一）觀念落后

財稅管理是整個企業管理系統當中相當重要的一個部分，不過當前我國的大部分中小企業都沒有對財稅管理給予充分的重視，所以在實踐當中財稅管理的工作的方法以及內容較為落后，相關的意識并沒有得到及時的更新和樹立，因此企業在制定相關政策或是對策時并沒有考慮到管理會計的角度，只是單純的將財稅規劃作為一種避稅的手段，甚至有一些企業都沒有進行過相關的財稅規劃工作。如此一來，將會更大程度的暴露出企業當前在財稅管理環節上薄弱問題的嚴重性。除此以外，雖然一部分企業即使是在部門當中設立了管理會計崗位，但是仍然存在著會計人員配置不足的問題，所以這些企業的管理會計僅僅是能處理一些簡單的會計工作，并不能實現出管理會計的真正效能，譬如為本企業的決策提供科學的分析。

（二）信息化水平不足

就目前來看，大部分的企業的財稅管理雖然隨著時代的進步已經實現了電算化，將企業的數據放在電子計算機平臺上進行會計工作，但是當前的時代是網絡和大數據的時代，電算化會計的已經不能夠滿足當前時代企業的工作需要，所以當前大部分企業的財稅管理缺乏先進的信息化技術，所以相應的企業數據信息也沒有實現大數據技術管理與運用。除此以外，一些企業即使是已經將大數據信息化技術運用到財會管理之中，但是由于缺乏與之相配了解信息化技術的財會人員進而導致企業對于自身的財務信息了解不夠及時，并且也沒法為企業的決策實現更好的數據支撐。

（三）成本較高

在實行營改增之后，企業的財務核算也隨之而發生變化，因此企業為了更好地適應當前的新處境，就有必要組織專人對于營改增的內容進行專門的培訓和學習，與此同時還需要邀請相關領域的專家加入企業之中指導財稅規劃工作的展開。以上工作必然會導致企業人員成本的增加，所以企業這方面的成本提高是不言而喻的。

三、基于管理會計視角的企業財稅規劃路徑思考

（一）樹立管理會計思維

從目前的趨勢來看，企業的發展方向必然是從當前的核算型財務向管理性財務進行轉變，所以首先應當在主觀的認知上進行改變，在企業中樹立起管理會計思維和精細化管理理念，幫助企業的財稅管理向多層面、全方位、全過程精細化管理的方向不斷發展，從而幫企業提高自身的競爭能力。只有這樣才能夠提升企業對于管理會計的關注力度，并逐步建立起完善科學的財稅管理體系，做好企業財稅規劃，完善內部控制制度，提高內部控制水平，定期做好經驗總結，如此一來就可以幫助企業更好適應當前的營改增之后稅收方面的變化，并且還能夠有效提升企業的財稅規劃水平，進而通過合理避稅和節稅實現企業成本的減輕。

（二）提升信息化水平

正如上文所述，當前的電算化已經無法完全滿足企業的信息化要求，所以有必要采用當前最為先進的大數據信息化技術來提升財稅管理的信息化水平，并培養專門的財會人員配合相關措施的實施。并且還可以通過計算機技術對稅額抵扣進行科學分析并尋找最佳的方案，從而在營改增之后幫助企業實現更大的盈利。與此同時還需要加強對于財稅人員的培訓，培訓的內容不僅是財稅專業知識還有相應的信息技術培訓，并且企業還應當設立專門的財稅規劃崗位，只有這樣才能夠有效提高整體的信息化水平，除此以外還可以大力引入管理會計師幫助企業財稅規劃管理工作順利開展，在提升對于企業內部的控制同時還能提升企業的核心競爭力。

（三）加強財稅規劃管理

在財稅規劃工作當中不能將注意力僅僅放在如何將財稅制度建立起來，還需要注重之后的財稅風險問題，所以應當提前就根據相應的財稅風險問題做出解決方案，實現對于財稅風險的提前應對，做到防患于未然。并且企業還應當統籌安排好財稅規劃和資金使用，在不違背相關的法律以及規范的前提之下進行財稅規劃，在合法合規合理的范圍內進行避稅和節稅，保證企業在順利開展財稅規劃之后實現更好的運營。與此同時，企業還應當對財稅規劃進行有效的監督，要確保財稅管理過程更具科學性，讓財稅管理在實施過程當中體現出規范性和程序性。所以一定要保證整體的財稅規劃工作在嚴密的監督下開展，這樣就可以有效地預防財稅風險的產生。除此以外，還應當對當前有關于財稅制度的政策與規定有所熟悉，主要就是應當組織專業人員對現如今的政策與規定進行研究，從而幫助企業提升對于財稅風險的意識，如此一來可以實現更好的財稅風險防控。

（四）調整企業財稅規劃

在國家實施營改增政策之后，企業所面臨的經營環境也隨之產生了變化，所以企業想要在已經發生變化的環境當中繼續實現盈利，就必須要對當前的財稅政策背景展開研究和調查，然后適當調整自身的管理會計理念和對外投資結構，在不斷地實踐當中尋求出一條適合自身發展的道路，生產出讓消費者滿意的產品。除此以外，營改增對于企業影響較為直接的是增值稅問題，譬如采購分配、驗工計價等等，在這些方面上一定要慎之又慎，在科學合法的前提下減少當期銷項稅，來幫助企業實現低稅負的目的。在調整企業的財稅規劃上，還應當注重全員成本理念的落實，將管理會計與整個企業的運營業務流程相連接，實現管理成本的有效降低，有效提升企業的內部控制力。

四、結束語

根據管理會計的工作形式，能夠將企業的財稅規劃發揮到最大的效用，并且還可以將信息化技術充分融入會計工作之中，并通過會計工作收集企業的業務數據并進行分析，從而使得企業制定的相關方案更加具有可行性。尤其是當前在營改增政策實施背景當中，更應當對企業的稅額平衡加大關注力度，一定要在合法的前提之下做到避稅和節稅，從而減少企業的稅收負擔。在企業工作的源頭上形成好的規劃，加強相應的風險和成本的控制，進一步提升企業精細化管理水平。充分發揮管理會計的重要作用，提高企業自身的財稅規劃水平，幫助企業尋找出適合自身發展的道路，進一步提升企業核心競爭力。