納稅籌劃在企業管理中的應用探討

李春紅 黑龍江金給力農業發展有限公司

隨著經濟的不斷發展，我國企業要在新的經濟局面下取到更加良好的發展，必須要對企業內部的各項工作進行更加深入的研究，使企業的經濟運行更加有秩序，從而推動企業的經濟發展。企業的財務管理工作是與企業發展息息相關的工作實踐，而財務管理的工作中就包括對納稅的籌劃。我國是社會主義國家，但是實行的是市場經濟，因此在為了穩定市場的運行，有必要對一些運行中的企業進行稅務繳納措施。

一、企業財務管理中納稅籌劃的重要性

（一）幫助企業提高競爭力

在市場競爭的新形勢下，我國企業的市場范圍逐年擴大，經營風險自然也就會提高，市場競爭越來越強烈。企業要想得到長期的發展，對風險的防控就要重視起來。財務管理可以有效地預防風險發生，其中納稅籌劃是財務管理的主要部分。而且企業風險防控效果好好壞與納稅籌劃有一定的關系，這對企業的發展有一定的影響。所以說，企業做好納稅籌劃可以有效提高市場競爭力。

（二）納稅籌劃能夠幫助企業更好的生產和經營納稅籌劃

可以讓企業進行合理的避稅，減少企業稅收支出，讓企業能獲得更多的實際利潤。一個企業要想正常的運轉就需要有資金來維持，資金鏈一旦出現問題，就無法支付稅收，企業的未來發展就會受影響。隨著新稅法的推行，企業中的稅收額度可以進行調整，企業可以在新稅法允許范圍內通過合理的籌劃企業稅收來幫助企業減少稅收支出，從而提高企業的經濟效益。在這種情況下，企業在生產經營時，稅收不僅不會成為企業的負擔，還可以幫助企業降低資金成本，使企業能繼續的生產經營。

二、稅收籌劃在企業財務管理中的應用

（一）投資活動中的納稅籌劃

企業的具體運營活動包括內部與外部的資金流通貿易，也就是常見的投資項目，在進行投資活動時，同樣要涉及大量的資金流動。因此，進行投資活動所涉及的那些問題更加復雜。例如，企業債券需要繳納的所得稅和股票的差額補稅等。企業的財務管理部門對企業投資活動中的納稅籌劃，可以從企業固定資產方面進行。企業的具體資產活動可以分為對外購買投資產品和租借投資，購買投資可以減少所得稅的繳納率，但是資產流通過程中包含進項稅不能免除，而利用租賃籌資的方式能夠有效減少企業的稅務負擔，免除企業的租金支付，同時還能減少企業的所得稅繳納額度，是企業減少稅務支出的有效手段。還可以通過選擇投資的期限進行納稅籌劃。為了減少稅務支付，應該在進行投資時選用分期投資的方式。各企業在進行投資活動時可以與合作方簽訂出資的期限合同，規定好出資日期，在合同中盡量延長投資期限，可以從源頭減少繳納稅務的額度。

（二）納稅籌劃在籌資中的應用

籌資活動在企業財務管理中占據重要地位，對企業投入的成本有直接影響。籌資活動可分為債務籌資、固定資產租賃和權益籌資三種。債務籌資就是向銀行等機構進行貸款融資，需要企業在還款日支付融資利息即可。在近年的稅收政策下，企業負債籌資很大程度上成為一種合理避稅的手段。企業在借款利息小于年息稅前利潤的情況下進行的籌資方式，這種籌資方式會降低企業的稅負壓力。企業也可以采取發行債券的形式進行籌資，在利益計算上，債券的發行大幅度減少企業稅負的壓力。

（三）納稅籌劃在企業經營中的應用

企業生產經營一般包括供、產、銷等三個環節，不同的環節承擔著各自的稅負。對于企業本身來講，納稅籌劃就是為了稅收優惠政策能夠進行合理的應用，幫助企業本身在稅收方面減輕負擔，讓企業的效益得到明顯提升。例如在銷售環節上，收入金額的確認，一般通過購貨方式或者是協議來確定收入的金額，不同的收入計量使企業不同年度的收入不同，使納稅的總額不同，所以針對收入確認金額的方法可以選擇納稅籌劃來降低企業賦稅。推遲企業的納稅期限是一個很好的方法，企業資金的時間價值會在不同的方面產生差異性，可想而知，企業納稅時間推得越久，企業稅額就會越大，企業從中能夠獲取一筆無息的貸款，這為企業帶來了豐富的時間收益。企業在納稅籌劃操作過程中，即便少交一部分預繳稅款，稅務局也不會將這一行為看作是偷稅行為。企業可以在允許的范圍中實施時間推遲，可以讓企業從中獲得更多的資金時間。

（四）在生產經營中應用

將納稅籌劃與企業生產經營活動進行結合，增加對固定資產、存貨和收入結算的籌劃，是提升企業內部控制能力的有效方法，應對此提高重視程度。企業固定資產具有穩定性特征，對企業經營與發展產生重要影響。因此，需要加強對固定資產的稅務籌劃，應用與企業自身發展相適應的折舊方法，并且在現有稅收制度和法律政策下，對核算方式進行優化。例如，選擇直線法適應稅率上升，加速法適應稅率下降。對存貨計價方法進行合理選擇，也是稅務籌劃工作的重要組成部分，相關方法被應用在原材料的購入與核算中。通常情況下，使用先入先出法應對原材料價格走低。即在原材料市場價格變低時，可直接購入，將材料進行入庫，當市場價格高于進貨價格時，可銷售剩余材料，獲取中間價格差，作為經濟利潤新的增長點。

三、結束語

綜上所述，納稅籌劃對企業發展產生重要影響，能夠降低企業經營成本，增加經濟收益。在企業財務管理中，應增加納稅籌劃能力，制定科學有效的納稅管理方案，將稅收籌劃理論應用在企業籌資和生產經營實際中，使得內部管理更加科學有序。未來企業發展中，應重視納稅籌劃思想，注重在最新稅收政策和會計制度框架下對納稅籌劃方案進行調整，實現企業經濟效益最大化。