事業單位內控制度的問題及對策

邵雯雯 平度市財政局

行政事業單位為與企業不同，其不以營利為目的，最為重要的是加強社會管理和服務，財務撥款是其主要的經濟來源，這使得事業單位的內控管理最為重要的是管理財務資金以及注重安全使用問題，保障職能的有效發揮。由于事業單位的性質，使得其在使用資金上缺乏對效益的重視，使得一些單位缺乏高質量的內控管理，缺乏完善的內控制度，存在著一些問題。面對新時代的發展形勢，事業單位需要積極轉變服務方式，這就需要高度重視建設完善的內控制度，進一步提升內控管理的水平。

一、行政事業單位內控制度存在的問題

（一）缺乏內控意識

在事業單位很多工作人員缺乏對內控的了解，有所弱化內部控制的價值。在事業單位財務管理當中，存在著一人多崗的情況，沒有分離不相容崗位，這樣造成權責不清晰，使得國有資產存在著流失的隱患，甚至容易出現腐敗的問題。一些業務部門認為財務管理與自身的業務管理沒有關系，沒有參與內控制度管理的意識，這樣使得內控制度缺乏有效的落實，大大降低了內控的水平。在當前社會大環境下，人民群眾缺乏對事業單位工作的全面監督，這樣使得內控制度當中的一些工作崗位難以得到落實[1]。

（二）缺乏完善的內控制度

事業單位在制定內控制度的時候，缺乏與自身的實際情況進行結合，使得內控制度缺乏指導性，缺乏完善的管理機制，比如，缺乏制定完善的崗位分離制度、缺乏明確崗位的責任。同時在管理當中過于注重內控的結果，對內控的過程有所忽視，缺乏事前的預測以及事中的管控，這樣使得內控制度難以落實。缺乏規范的控制活動，比如，缺乏完善的預算管理制度，缺乏完善的內部審計制度等，在進行預算管理的過程中，事業范圍各部門缺乏有效的溝通，整體工作人員缺乏內控意識，并且有著較低的業財融合水平，財務部門與業務部門缺乏及時的數據傳輸。在進行預算方案編制的過程中，財務人員對本年度的編制是根據上年度執行的情況利用增量預算法進行的，忽視了本年度的業務活動，使得預算方案不合理，且執行缺乏完善使得制度，使得資金缺乏高效的使用。

（三）缺乏完善的內控監管

一些事業單位缺乏對內部控制的監管，對內控沒有做好監督評估，增加了內控的風險，提供了違法違規的可能。事業單位沒有專門的監管部門，這樣不能直接監督內控的執行狀況，使財務部門和業務部門缺乏有力的約束。對內控執行缺乏監督評估，很多事業單位的內控實行業務的單向運行，缺乏雙向的互檢，這樣就難以對內控的問題進行發現。業務部門的工作缺乏時間限制，造成效率的低下，但是缺乏這方面的監督。

二、事業單位完善內控制度的對策

（一）增強內控意識，優化內部控制環境

當前事業單位面臨著職能上的轉型，對此，需要事業單位管理者更新觀念，注重內控制度的充分發揮，首先要積極組織單位內部加強對內控制度的學習，通過發文件、座談會等形式加強對內控制度的宣傳，增強工作人員對內控制度的全面了解，樹立內控管理的理念，形成內控意識。其次，需要事業單位管理者創造良好的環境，使內控制度得到有效的落實。對內部崗位要進行科學合理地的分工，這樣能夠對各部門的職責進行劃分，對具體的崗位職責進行明確，促進內控工作的有效執行。對于事業單位的內控制度，需要從整體觀念入手，對整個事業單位進行全面的覆蓋，調動所有工作人員的主動性，更好地參與到內控管理當中，同時，事業單位要設立專門的內控部門、監管部門等，并根據相關部門的權責，落實相關崗位的責任制，實施崗位分離制度，對不相容崗位進行有效的分離，還要制定完善的問責制度，追究責任主體，利用內控系統的機構強化管理，有效提高內控管理的效果[2]。

（二）加強預算管控，構建完善的績效評價制度

事業單位需要加強預算管控，對項目的實施需要加強可行性和可控性的深入研究，預算執行人需要對各項目的支出進行細化，對項目能夠獲得的效益進行評估，還要避免專斷情況的發生。事業單位要想加強內控管理，需要對制定完善的績效評價制度，每年需要對各個項目情況進行評價，采取不記名投票的方式，對績效較低的項目采取責任追究，表彰績效高的項目。地方財政部門對各單位可以采取事前、事中、事后的績效評價，以此作為批復的依據。

（三）完善內控監督，增強執行力度

事業單位需要對內控監管給予足夠的重視，對于大型單位，由于有著比較大的業務量，有著比較復雜的業務，這就需要建立專門的內審機構，對內控的執行進行有效的監管，確保業務能夠規范地執行。對于業務量比較少的單位，可以組建專門的小組，檢查內控的落實情況，對內控風險進行防范。加強事業單位對內控活動的監督評價。單位負責人需要定期檢查評估各部門內控制度的執行情況，重視考評的結果，并體現在年度考核當中。對業務時間進行監督，要對辦理業務的時間表進行確定，確保在規定時間內完成，加強對時限的管理。還要有效監督辦理活動，對辦理工作的質量進行檢查，避免拖拉情況，提高工作人員的工作效率[3]。

（四）提高財務人員的綜合能力，加強內控信息化建設

要想提高事業單位內控管理水平，需要不斷提高單位財務人員的專業素養，財務人員較強的專業能力，有助于事業單位內控制度的落實，同時綜合素質較高的財務人員，能夠更高效健康地運行內控制度。對此，需要對現有財務人員進行專業的培訓，尤其是最新出臺的政策法規，要積極地學習。在引進財務人才上要重視德才兼備，注重較高的專業技術。另外，需要加強內控制度的信息化建設，配備財政一體化信息平臺，運用信息技術把預決算、資產管理等進行鏈接，使數據能夠共享，權責更加的清晰。

三、結束語

事業單位完善內控制度是新時代發展的要求，也是各單位順利開展業務的需要。事業單位要加強對內控制度的重視，完善和執行內控制度，增強監督，有效提高內控管理水平。