大數據下審計工作的現實困境與優化策略

王士博 黑龍江省建設投資集團有限公司

習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上指出，“要堅持科技強審、加強審計信息化建設”為內部審計管理模式變革和技術方法創新指明方向。內部審計向信息化、數字化轉型已成為共識，大數據應用推動著內部審計的技術變革，面對海量的數據信息，傳統審計方式已經無法適應新的要求。因此，企業需要對內部審計工作進行重新部署與規劃，建立起大數據分析系統，加強數據信息分析和運用，以求精準、全面地揭示問題和風險，助力內部審計價值的提升。

一、在大數據時代下審計工作面臨的現實困境

（一）數據采集能力有限，可用數據較少

阻礙審計信息化推進的因素有很多，數據資源不充足就是其中之一。導致這種情況出現的原因不僅與企業大數據基礎平臺建設不夠完善、硬件設施性能不強，還可能與資源利用不當有一定關系。如：新興板塊企業信息平臺建設未能與集團公司保持同步，部分應用管理軟件未統一；基層企業對大數據信息系統更新和維護不足，硬件設備老化或受損，都影響了數據采集效率和完整性。此外，若企業沒有結合自身審計重點對數據獲取渠道進行合理選擇，也可能降低數據資源應用效果。

（二）內部審計信息化體系建立不夠完善

企業在長期發展中會把更多的精力放在生產經營和市場拓展上，對內部審計工作重視不夠，在審計工作信息化體系建立與完善上有所忽視，導致審計水平一直處在可維持的狀態中，阻礙了企業的協調運行。目前，多數企業審計信息化體系建設尚處于初期，各項功能模塊研發應用不足，系統間相對獨立，導致對問題和風險的分析缺乏全面性。另外，若企業沒有對系統運行中的細小問題進行及時處理，所堆積的問題便可能在時間作用下由量變逐漸轉化為質變，給企業整體利益埋下隱患。

（三）相關專業人才比較稀缺

人才資源匱乏是大數據下企業審計工作所面臨的實際問題，與企業人才培養策略及管理體制等密切相關。信息化審計是業務與技術的融合，需要業務型與技術型審計人員的共同協作，以往內部審計人員多以財務審計專業為主、知識結構單一，大數據分析應用能力普遍不足，急需引入技術型人才，以提升審計團隊綜合實力。若企業對審計人員的考核與激勵機制不完善，則可能引發審計人員的負面情緒，降低其工作熱情與積極性，最終導致人才資源的流失。

二、大數據下審計工作的開展及優化策略

（一）建立大數據共享中心，提升數據采集效率和實用效果

搭建審計大數據共享中心，不僅對審計工作時效性、靈活性與精準性提升有促進作用，還對數據資源的合理配置有很大幫助，需要從實際出發與企業管理高度契合，促進內部審計價值提升。系統建設過程中還需要逐步完善審計管理與監督、審計項目與資源庫支撐、審計成果與增值利用的一體化綜合平臺，以實現審計資源合理配置和成果共享。另外，在設立系統數據庫時，技術團隊除了要對數據庫的規模和存儲形式進行慎重選擇，還要及時完善系統的安全防護機制，降低數據信息泄露風險。

（二）對大數據下的審計工作機制體制進行優化

有效的內部監督體制是審計工作取得實效的保障，在大數據背景下需要企業對審計體制的完善與優化工作重新部署。第一，企業要從戰略發展的角度研究內部審計監督體制機制的設計，符合現階段的發展需求，以免出現審計監督形式化和表象化。第二，統一制度標準和規范程序，建立質量控制標準，設定數據分析規范程序，以促進內部審計工作的標準化、規范化和科學化。第三，依托審計共享平臺，建立內部協同聯動工作機制，實現內部審計資源利用的最大化。最后，要對審計體制的階段性更新投入關注，如剔除陳舊、落后的制度觀念，以此來更好的順應大數據時代下企業的發展訴求。

（三）重視對大數據審計專業人員的培養

審計工作的高效開展需要足夠的人力資源作為支持，而制定合理的審計人員培養計劃，不僅對人才資源利用率的提升有重要意義，還能進一步強化審計隊伍的組織結構。大數據時代對審計人員提出了新的要求，需要“懂業務”“查數據”“用技術”三個能力的協同作業，企業要注重復合型審計人才的引進和培養，并通過定期開展培訓活動，提升審計人員對新業務、新領域的學習能力和探索意識，使其在經驗積累與磨練學習中不斷加深對大數據下審計工作的認知度與理解度。

（四）開發研究專業的大數據審計相關軟件

除了人力資源，基礎設施資源有效應用也對審計工作水平的提升有很大助力。開發應用高性能的審計軟件，不僅能為審計人員的日常工作提供多重便利，還對數據的安全存儲和審計模式的創新等有正向影響。如：開發團隊可以結合企業審計工作重點，以風險為導向，確定監測指標體系，從而構建新的功能模塊，利用技術創新提升審計精準發現問題的能力。同時，對應用軟件的兼容性和安全性要進行及時升級處理，提高其風險隱患排查與漏洞監測能力，降低審計風險發生概率。

三、結論

企業在實際發展中，能夠對內部審計監督目標及方向，工作體制與形式進行深入研究，從而為核心競爭力的提升創造有利條件，也為營造良好內部審計監督環境帶來更多可能。對于大數據時代下審計工作中存在的難點問題與干擾因素，管理層能夠對問題產生的根源及時作出分析和判斷，結合審計原則與理念來制定出具有針對性的處理方案，為審計工作的有序推進奠定堅實基礎。