新形勢下國有企業審計、紀檢、風控聯動機制探析

文雅 四川省交通勘察設計研究院有限公司

一、引言

作為三大類審計之一，內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，相對于其他審計工作而言，內部審計具有自身獨特的優勢，可以更好地審查和評價企業的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性。可以說，內部審計是強化企業會計風險控制的有效辦法，可以確保企業生產經營計劃和審計計劃的協調一致，并且加強企業內部風險控制，為企業的進一步發展打下堅實的基礎。

二、國有企業審計作用

（1）完善企業治理機制。在當代大多數企業內部，并沒有認清內部審計的關鍵作用，從而會使相關的責任無法得到落實，為企業帶來無法估量的損失。但是將內部審計工作與企業的治理機制相融合之后，就可以排除大多數隱患，減少因道德問題引起的各種不利于企業發展的事項，可以加強企業經營者與企業所有者之間的信任程度，幫助企業順利度過各種信任危機，提高企業運營效率[1]。（2）數據支持，為企業發展提供合理建議。在進行企業內部審計工作時，審計人員可以利用相關的法律法規和工作制度來對其進行管理，還可以利用現代高科技的信息技術設備來獲取更及時的信息，從而為管理層的內部管理和決策提供真實準確的信息基礎，對整個企業的發展起到一定意義上的引導作用。除此之外，內部審計部門在工作中接觸企業各部門，能夠全面了解企業整體情況，對相關法律政策和國家發展全局也有較全面的了解，可以找出內部審計和企業發展過程中可能會出現的各項問題，提出從大局上、根本上解決企業內部發展各項問題的合理建議和措施。還應該對信息建議進行有效的收集和整理，并對其進行貯藏和收藏，從而可以實現信息的快速運輸，為企業全面穩定發展出謀劃策。

三、新形勢下國有企業審計、紀檢、風控策略

（一）優化審計人才體系

新時期新形勢下對國有企業內部審計工作人員也提出了新的要求，國有企業必須要充分重視復合型人才的培養，打造一支專業技能強、經驗足夠豐富的內部審計人才隊伍；同時注重內部審計工作人員知識結構的多元化發展，不單單要讓其掌握扎實的專業理論知識，還需要積累豐富的從業經驗，了解風險防控、企業管理等多種知識。國有企業在建立內部審計人才隊伍的過程中，可以開展各種培訓學習活動，邀請業內專家召開講座，通過建立完善培訓交流機制等方式來讓內部審計工作人員可以全面了解掌握企業的經營發展情況和基本業務流程等，對企業經營管理過程中的風險點和薄弱點予以精準識別，讓其能夠提出有針對性的對策建議。另外，還需要強調對內部審計工作人員實施培訓考核，把考核結果和績效相聯系，促進內部審計人員專業素質能力的不斷提升，幫助其擴展工作思路，創新工作方法，提升內部審計工作水平。

（二）嚴格落實內部審計方案

為了確保合理使用分配給審計的資源，公司董事會應正確評估內部審計建議的有效性，審計師應充分注意內部審計報告，并在考慮審計結果和建議的基礎上對內部審計報告進行積極修改，以確保審計結果充分。企業應充分重視內部審計結果，并利用外部專家的資源對內部審計結果進行評估；同時內部檢查人員應利用網絡平臺積極學習內部審計專業知識，運用先進的技術提高審計工作的質量。

（三）改革與落實國企紀檢工作制度

隨著國有企業內部工作的不斷改革，深化職能建設，轉變管理方式，加強廉政作風建設成為我國企業工作的基礎。國有企業大多是集團式的工作方式，黨委建設下有多個二級或是三級企業黨委及若干個直屬黨支部。面對如此龐大的管理結構體系，集團內部的紀委與紀檢部門應認真思考如何發揮相關職能，充分進行改革與創新。全面落實中央對于推進紀律檢查工作體系的相關要求，加強上級紀委對下級紀委的工作領導，充分擬定出上級紀委對于下級紀委的工作巡查體系，并根據考察意見，建立有效的報告工作機制。企業發展的最重要基礎就是生產與經營，為了能夠讓企業有效存活下去，相關紀檢部門應積極堅持“兩手抓，兩手都要硬”的原則，既要將基層黨支部工作做好，也不能過分影響到生產經營，這給企業的紀檢監察工作帶來了非常嚴峻的考驗。因此在國有企業的發展中，基層黨組織應合理推動創新意識建設，積極總結企業發展過程中紀檢監察工作的優秀經驗，充分制定出一套符合紀檢監察工作的規范標準，同時要讓相關人員上手快，見效高，使企業紀檢監察工作充分落到實處，不斷推動企業紀檢工作制度的改革與發展，為國有企業的進步發展打下良好基礎[2]。

（四）完善內部審計風險評估體系

面對新的經濟發展形勢，國有企業要有效規避審計風險，就需要建立健全內部審計風險評估體系，科學、客觀地評估內部審計風險，從而有效降低企業生產經營風險，促進企業健康發展。審計機關在開展審計工作時，應當對被審計部門進行詳細調查，分析被審計部門可能存在的控制風險和固有風險，明確風險產生的原因。在審計過程中，審計人員應具有良好的職業素質，嚴格按照有關規范開展審計工作，確保審計信息的完整性和準確性。對于一些不確定信息，審計人員應認真細致地分析可能存在的風險，預測風險的危害，從而制定相應的管理措施，盡可能避免風險的發生。

四、結束語

綜上所述，在新形勢下，審計、紀檢、風控聯動既有制度等規范性文件的依據，也有現實的可能性和實現路徑。新形勢下，審計、紀檢、風控在國有企業中的有效結合和聯動，可以推動國有企業監管邁上新臺階，呼應黨加強對國有企業領導的要求。