施工企業資金集中管理問題研究

戴菲 安徽水利開發有限公司

施工企業的特征主要包括地域分布較廣、流動性較強和施工周期較長。施工企業通過加強資金的監督和調控力度，全面提升資金管理的水平和質量。因此，施工企業需要對資金集中管理中存在的問題進行優化，對內部資源進行合理的配置，以此促進施工企業的可持續發展。

一、建筑施工企業資金集中管理存在的問題

（一）企業管理者對資金地集中管理意識不強

有些施工企業發展水平處于初級發展階段，其資金集中管理的效能較低，主要原因是這些施工企業在開展資金集中管理時，對資金集中管理沒有充分地認知，自身的管理經驗也較為缺乏。其主要表現為：第一，有些項目的分支機構沒有設置分公司資金管理權限，他們將資金存留到自己的賬戶中，采用使用資金的權利維護自身的利益，不愿意配合資金集中管理工作。第二，企業總部沒有認識到資金集中管理的重要性，無法把握相關的理論知識，導致資金集中管理出現諸多問題。

（二）資金制度管理不完善

施工企業各分支機構賬戶在集中管理時，需要在制度上對企業各分支機構的賬戶管理情況進行系統的規范，其已經成為企業進行資金管理的必然趨勢。與此同時，很多施工企業并沒有建立完善的賬戶管理制度，很難全面落實資金集中管理。即便有些施工企業已經建立完善了資金集中管理制度，但在實施中仍存在諸多問題。主要是因為施工企業在開展資金集中管理時，并沒有與分支機構取得聯系，也沒有征求他們的意見，僅僅以文件的形式進行資金管理，很容易損害到分支機構的利益。因此，導致企業總部在開展和制定資金制度時出現了難以執行的情況。

（三）資金信息化水平較低

現階段，一些施工企業在開展資金集中管理工作時，通過運用現代化信息平臺開展系統的開發，即開發出一種NC系統，這一系統主要是借助互聯網技術給予企業更多個性化的服務，集團總部在登陸NC資金平臺后，依托銀企直聯落實第三方結算工作。另外，集團的總部在對每一位成員開展資金配置和調度后，能夠開展內部的貸款和存款等工作，在將日常的業務工作與資金業務處理工作開展有效結合后，加強了企業內部的集中管理。但是，這個系統存在著很多不足：第一，資金平臺難以對預算開展全方位的管理、資金風險管理的效能較差、不能對財務數據開展實時分析和加工。第二，集團的接口主要是軟件公司的，其存在著很多安全風險，一旦出現資金風險就將會影響企業發展。如果施工企業的現金池資金管理已經趨于成熟，那么它的信息化水平也將難以提升，無法為決策層提供更多的可靠數據。

（四）資金的監督力度缺乏

雖然一些施工企業在現金池的管理時取得了一定成效，即加強了對各部門成員的資金管控，但是由于施工企業沒有專門的資金監督部門，導致其監督管理的效能較低。其一，施工企業財務審計沒有與財務保持獨立，審計的結果缺乏真實性和完整性。其二，在資金監控時，由于不同單位經營情況不同，對資金的需求差異性較大，一些分支單位態度消極不愿意采用集中管理模式，沒有站在集團的角度開展資金集中管理。其三，成員單位沒有建立單獨的監管賬戶，很少開展全方位的監督工作，同時各單位執行能力較差，隨意使用資金情況時有發生，導致資金利用率不足，施工企業的資金集中管理工作也因此面臨諸多的困難。

二、建筑施工企業資金集中管理的主要對策

（一）增強對資金集中管理的意識

施工企業在開展資金集中管理工作時需要認識到資金集中管理的重要性，通過采用微信或者登錄網站后，在企業文化一欄中大力宣傳資金集中管理的優勢和各部門所承擔的責任，使得各部門人員或者各分支機構都能夠做好資金集中管理的工作，認識到資金集中管理所發揮出的重要作用。在進行分支機構的管理工作時，以提升各分支單位集中資金管理的正確認知，增強他們的執行能力，進而站在企業總部的發展和自身的發展角度全面實施資金集中管理工作，不斷完善自身理論知識，全方位的以大局角度出發，積極地配合企業開展資金集中管理工作，并做好各項的改進措施和相應的準備工作。

（二）建立完善的資金制度

建筑施工企業想要全面落實資金集中管理工作，需要制定相應的制度，以對各職能部門發揮引導和規范作用。同時，資金集中管理制度成為施工企業開展資金集中管理的重要保障，企業在制定相關的資金制度時，需要結合自身的特征和需求，制定和完善資金管理制度。例如：這些制度主要包括：項目資金的支付制度、項目會計核算制度、賬戶管理的制度和項目成本控制的制度等。在制定相關的制度時，需要保障各項目資金集中管理過程中能夠按照相關制度辦事，以此為資金集中管理工作奠定堅實的基礎。另外，在制定相關的資金制度時，施工企業還需要根據市場環境的變化或者企業的發展情況等對制度進行不斷的完善，在保障制度建設滿足企業所需的基礎上更好地適應企業長久發展。

（三）加強信息化的資金管理水平

施工企業中應用信息化技術滿足了財務管理的需求，提升了財務管理的效能，同時對開展資金集中管理工作也發揮了重要作用。而施工企業在建立信息化管理手段后，構建了完善的財務信息化管理系統，實現了信息技術與財務管理的相互結合，使得各項資金都能夠得到有效監控，降低了資金風險，財務人員在結合相應的信息技術以對出現的數據開展有效收集——分析——管控。因此，施工企業在不斷加強自身信息化技術應用水平，建立ERP系統，構建財務管理的模塊，從而全面加強數字化的管理。其一，ERP系統通過對會計數據開展動態的分析和管理后，提前做好預測的工作，幫助施工單位能夠做好財務預算工作，進而給施工企業總部在開展財務工作時提供更加真實的財務數據，并做好決策工作。其二，施工企業還可以通過借助ERP系統開展財務決策，在對資金的流量和存量進行全面的統計后，能夠開展融資的決策和投資的決策等，使得資金的使用效率得到明顯提升，合理對資金進行配置。

另外，建筑施工企業還可以結合先進的信息技術等，開發出OA系統，再將其作為信息交換的渠道，實現有效溝通和有效聯系。當各分支機構在OA系統中申報資金審批后，可以借助OA系統審批資金，這不僅能夠縮短資金支付的程序，還能夠對出現的問題進行及時解決，在做出全面的反饋后，能夠將出現的問題進行及時的解決。施工企業的總部還可以借助OA系統對各分支的機構所提供的數據開展有效檢查，從而使得總部能夠全面了解到分支機構的資金動態，在全面提升企業辦事的效率后，快速地完成審批工作，強化對分支機構的資金管控。

（四）加大資金風險防范的力度

首先，施工企業可以借助風險預警機制，對企業資金集中管理中的問題做出及時解決，在降低資金集中過程中存在地風險后，能夠對施工企業可能面臨的債務風險等進行有效識別。通過預測風險的大小以及對風險發生的概率等，幫助企業做好內部控制工作，使得企業自身的風險得到有效控制，在查漏存在地風險后，能夠及時采取補救措施，降低企業出現的風險和損失。其次，施工企業還可以加大對資金集中管理的管控力度，在強化對銀行賬戶的管控后，能夠對企業所開設的銀行賬戶開展全面清理，進而能夠將企業銀行賬戶應用到資金管理系統中，對于一些“資金池”不能覆蓋的銀行賬戶進行銷戶。最后，對新開的賬戶數量進行嚴格的管控，當分公司有開戶的需求時，需要向企業提交開戶申請和做好審批等，并且將這些新賬戶應用到資金集中管理系統中，從而使企業項目資金更加完整，解決項目資金集中管理中存在的弊端。

三、總結

建筑施工企業資金集中管理對提升企業經濟效益和競爭力有著重要作用。企業要全面落實資金集中管理，需要對資金集中管理中存在的問題有效地分析和管控，這樣不僅能夠降低資金風險，還能夠為達成企業戰略目標，促進施工企業長遠發展奠定堅實基礎。