強化銀行財務會計內控管理建議

楊靜云 安寧市農村信用合作聯社

一、“十四五”時期銀行財務會計內控管理的新要求

“十三五”時期，由于受到政策導向，使得銀行業在普惠金融領域的信貸投放力度不斷加大，目前我國普惠金融的貸款余額更是超過了20 萬億，加上在LPR 推進的背景下，普惠金融的貸款利率也在下調，而中小微企業自身的貸款風險較高，加上疫情防控期間出臺的延期還本付息政策和流動性邊際收緊帶來的影響，所以在“十四五”時期，銀行將面臨以下風險：一是普惠金融引發的信用風險；二是經濟結構調整滋生的信用風險；三是低利率引發利率風險；四是NIM長期處于地位、下行風險；五是經營風險的不確定性較大。而為了在“十四五”時期實現銀行業的高質量發展，就必須在開啟銀行業高質量發展新征程的過程中，在財務會計內控管理工作中，應認真學習貫徹黨的十九屆五中全會精神，提高政治站位，加強學習，致力于新發展理念的貫徹和落實，不斷強化四個意識和堅定四個自信，切實做到兩個維護，在財務會計內控工作中切實貫徹和踐行新發展理念。不斷提升合規專業水平，立足長遠謀劃，加強對新思想、新動態的掌握，統籌注重財務會計內控管控工作，促進財務內控風險的化解和優化，在銳意進取和奮發有為中促進財務會計內控管理成效的提升[1]。

二、相關建議

（一）在財務管控方面不斷強化力度

第一，銀行應將切入點和落腳點置于財務會計內控，從傳統的以各項指標的方向轉移到經營效益為中心，切實強化財務預算，既要注重月度把控，又要強化季度嚴控，將費用列支預算工作做好，定期安排專人對每個月、每個解讀的列支費用事項明確，提前制定相關預算計劃，保證各項費用的支出沒有大幅度的增加，確保列支的有序性。

第二，切實注重貸款結構的優化，使得零售貸款的投放力度得到合理管控的同時優化資金溢價水平，采取創新零售貸款產品，掌握市場需求，為銀行的貸款產品研發與活動的開展提供財務支持，從而更好地滿足多元貸款需求。

第三，切實注重清收力度的優化，既要向不良資產獲取收益，又要將每月收息任務的完成情境與利潤考核績效掛鉤，使得清收人員自身的工作積極性得到提升，并通過開展專項清收活動，將具體的考核方案和任務目標及時下發，將清收人員自身工作的主動積極性調動起來，采取分類考核和獎懲并舉的方式，促進財務管控成效提升。

第四，切實優化資金投資，確保資金貨幣市場收益得到穩定增長。這就需要結合資產到期情況與市場情況，在投資要求上既要做到標準化和高評級，又要做到低錯配和短久期，可以適度拓展中短期政策性的金融債，合理安排資金的運用期限結構，切實注重存量債券結構的優化，使得流動性風險敏感度得到強化，提升資產的負債管理水平，使得資金利用率得到提升。

（二）在財務內控方面不斷強化力度

財務內控也是財務會計內控管理的主要內容，在注重全局性的財務管控的同時，應在會計內控中及時地調整和優化中層會計隊伍，并確保所選的會計人員有著較強的業務能力和較高到素質充實到中層會計隊伍之中，并定期開展反洗錢、支付結算和賬戶安全管理以及業務技能等方面的專項培訓工作，并且采取線上與線下相結合的方式，切實強化對會計人員的培訓與考核，在全行開展組織交叉檢查，定期檢查問題，互相學習和借鑒，做到取長補短，對于出現的問題要及時地發現和整改，且財務會計部要對整改報告進行研究，安排專人做好對問題的摸排，確保問題得到及時地整改和落實。

（三）內控管理方面的轉型策略

第一，切實注重會計內控工作的深入與銀行管理制度的融合，銀行管理制度作為銀行正常高效運營與科學發展的紐帶，直接對銀行的發展方向和企業文化帶來影響。而制度又是對銀行職工行為規范和價值導向與意識導向，因此需要銀行將會計內控工作與銀行管理制度進行有機結合，制定與市場經濟相符和契合金融監管要求的銀行內控制度，使得銀行財務會計內控管理工作在完善的制度下得到深入實施。

第二，切實注重銀行財務會計內控管理職能的明確和深化，在財務內控工作中，應兼顧銀行各部門和崗位從業者的智能需求，建立完善的崗位內部約束流程，且所建立的流程既要顧全大局，又要確保各項職能操作的規范性和完善性，這樣才能確保內控職責得到明確和細化[2]。

（四）提高銀行內部的會計監督力度

會計監督是會計工作中不可缺少的一部分，近幾年，我國頒布了不少法律法規來對我國銀行的會計行業監督做出規范，確保銀行的穩定發展，但在銀行會計監管制度中仍沒有得到確切落實。銀行應從根本出發，制定嚴格的監督制度，最大程度的提高會計人員的監督意識，從而構建完善的財務部門，明確每個會計人員的職責，使會計人員與公司其他人員互相監督，更加完善自身管理機構。為了銀行會計監督工作可以順利進行，我國還頒布了許多法律法規來規范銀行內部會計監督工作，并且正在逐步落實，遵循國家的法律政策，逐步完善會計監督制度。

（五）切實發揮內部審計的作用

為了確保財務管理工作得到高效的開展，還應切實注重財務審計工作的開展。審計工作更具有權威性，不僅對自身的經營情況進行了綜合考慮，而且還要根據組織結構對其實施科學的分析，這樣才能在確保權威性的同時促進內部審計作業質量的提升[3]。

三、結語

綜上所述，本文緊密結合“十四五”時期銀行財務會計內控管理的新要求，從財務管控、財務內控、內控管理、會計監督、內部審計五個方面，提出了“十四五”時期銀行財務會計內控管理的幾點建議。在實際工作中，應結合自身采取針對性的措施，采取財務會計內控管理措施，提升自身的財務會計內控管理能力。