大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制

翟棟昊 山西創(chuàng)暉會計師事務(wù)所（普通合伙）

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險防范控制工作的意義

大數(shù)據(jù)背景下，如何更好的降低企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，更安全高效的開展財務(wù)工作有著非常重要的現(xiàn)實意義，具體來說，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：

（一）提升財務(wù)數(shù)據(jù)信息的準確性

財務(wù)管理工作對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展至關(guān)重要，能夠客觀、真實的反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，聚焦企業(yè)資本資源的合理配置與有效使用，體現(xiàn)企業(yè)決策正確與否，是企業(yè)管理中不可缺失的一部分。大數(shù)據(jù)時代的到來在一定程度上也影響了企業(yè)的財務(wù)報表與預(yù)算機制，需要企業(yè)借助更準確有力的財務(wù)數(shù)據(jù)來應(yīng)對更加激烈的市場競爭，在占據(jù)更有力的市場地位的同時找準企業(yè)未來發(fā)展的方向。準確的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)內(nèi)部員工工作效率的提升也有著重要促進作用，實現(xiàn)企業(yè)多元化發(fā)展，與此同時，還能夠幫助企業(yè)管理者調(diào)整方針決策，制定風(fēng)險防控措施，為企業(yè)發(fā)展提供更有效地幫助。

（二）提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力

隨著大數(shù)據(jù)時代的進一步發(fā)展，市場環(huán)境變化越來越劇烈，企業(yè)發(fā)展面臨的不確定性因素增多，如果企業(yè)能夠有效開展財務(wù)風(fēng)險控制，增進風(fēng)險應(yīng)對決策，防范化解企業(yè)的經(jīng)營損失，保護和激發(fā)企業(yè)市場主體活力，獲得更多的發(fā)展機會。在某種程度上來說，企業(yè)的風(fēng)險控制水平代表著企業(yè)是否能夠迎接更多的挑戰(zhàn)，借助風(fēng)險控制系統(tǒng)來對比企業(yè)與市場數(shù)據(jù)，為企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略的制定提供有效的數(shù)據(jù)支撐，進一步規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制，提升企業(yè)抗風(fēng)險能力，降低企業(yè)的發(fā)展的總體風(fēng)險。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與控制中存在的問題

（一）缺少專業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制人才

無論是財務(wù)風(fēng)險的識別、分析，還是對財務(wù)風(fēng)險有針對性的防范，都需要相關(guān)工作人員具備和保持較高的會計理論知識，并且掌握一定的預(yù)算管理、績效管理、財務(wù)數(shù)據(jù)分析、業(yè)財合一分析與運用等能力，還需要能夠熟練使用互聯(lián)網(wǎng)、ERP信息平臺等信息化、數(shù)字化的工具。但是在企業(yè)實際財務(wù)工作中，很多企業(yè)處于控制人力資源成員的考慮，減少了財務(wù)崗位的配設(shè)，從事財務(wù)風(fēng)險分析工作的大多是年輕缺乏工作經(jīng)驗的大學(xué)生或者學(xué)歷比較低、年紀偏大的非專業(yè)人士，無法有效識別、處理各種可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。并且在具體工作時專業(yè)水平不高還會限制得到的財務(wù)大數(shù)據(jù)的準確性，不僅不能為企業(yè)決策提供有效的參考價值，反而會給企業(yè)帶來不必要的損失，影響企業(yè)發(fā)展。

（二）缺乏對財務(wù)風(fēng)險防控與控制工作的重視

雖然進入大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)風(fēng)險防范與控制工作對企業(yè)的發(fā)展意義重大，但是很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中將更多的工作重心集中在產(chǎn)品生產(chǎn)銷售與成本控制上，并沒有樹立起相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防范意識。因此財務(wù)管理人員在開展財務(wù)風(fēng)險防范控制過程中經(jīng)常會受到來自其他部門與員工的阻力，不僅無法及時收集到相關(guān)數(shù)據(jù)，收集到的數(shù)據(jù)也無法保障其準確性，極大的影響了財務(wù)風(fēng)險防范控制工作的效果。還有部分企業(yè)缺少專業(yè)的指導(dǎo)，大數(shù)據(jù)技術(shù)無法應(yīng)用到財務(wù)風(fēng)險管理工作中去，其警示作用難以發(fā)揮出來，不利于企業(yè)發(fā)展。

（三）缺少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制工作方式方法的創(chuàng)新意識

當前很多企業(yè)已經(jīng)在內(nèi)部控制過程中逐步按照《管理會計基本指引》《管理會計應(yīng)用指引》的相關(guān)要求，借助各種信息化手段來加強對財務(wù)風(fēng)險的防范力度，但是受到財務(wù)人員專業(yè)水平與企業(yè)重視程度的影響，依然還存在財務(wù)風(fēng)險防范與控制工作方式過于老舊落后的問題，管理效果大打折扣。比如，部分企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析主要采用的是行政管理人員等非財務(wù)人員到市場收集外部數(shù)據(jù)后提供給財務(wù)人員進行分析，在這個過程中，對財務(wù)人員的工作方式方法提出了更高的要求，而企業(yè)并沒有相關(guān)的專業(yè)人員開展工作方式創(chuàng)新，使得具體工作開展中能夠選擇的方法越來越少，惡性循環(huán)，無法順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代背景下的新要求，最終將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制工作置于被動局面。

三、大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制的有效措施

（一）不斷提升企業(yè)財務(wù)人員綜合能力

1.嚴格選人用人關(guān)口，很多企業(yè)將學(xué)歷與工作經(jīng)歷作為選聘財務(wù)人員的硬性標準，對其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德并沒有進行更深入的考核，因此在崗位效用中無法得到充分發(fā)揮，需要選拔德才兼?zhèn)洹⒅鲃訉W(xué)習(xí)、適應(yīng)能力和抗壓能力較強的財務(wù)人員。

2.培養(yǎng)財務(wù)人員風(fēng)險防范意識。在大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)風(fēng)險的防范與控制應(yīng)當和企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營目標相匹配，通過企業(yè)文化認同、警示教育、行業(yè)標桿學(xué)習(xí)等方法提升財務(wù)人員在財務(wù)管理中投融資、運營等方面的風(fēng)險防范意識。

3.建立科學(xué)的員工培訓(xùn)長效機制。信息時代的到來使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范技術(shù)也在不斷更迭，企業(yè)要建立引導(dǎo)員工主動學(xué)習(xí)的激勵政策，完善培訓(xùn)計劃和考核，加強后備人才隊伍建設(shè)，不斷提升財務(wù)風(fēng)險防范與控制工作的效果。

（二）在企業(yè)內(nèi)部樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防范與控制意識

在大數(shù)據(jù)得到廣泛應(yīng)用的今天，企業(yè)要更加重視對財務(wù)風(fēng)險的防范與控制工作的開展，在企業(yè)內(nèi)部樹立防范意識，將財務(wù)風(fēng)險防范與控制融入企業(yè)文化建設(shè)，引導(dǎo)和規(guī)范員工的工作行為，形成整體團隊的向心力。與此同時，企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營管理實際與特點，制定切實可行的內(nèi)部風(fēng)險防范與控制制度體系，通過制度的貫徹落實將風(fēng)險防范與控制責任落實到人，落定到各部門，并制定配套的獎懲督查機制，促使財務(wù)風(fēng)險防范制度得到有效落實。隨著財務(wù)風(fēng)險防范與控制工作的不斷推進，為企業(yè)帶來的積極效益將會越來越明顯，相關(guān)工作人員和其他工作人員對其也會越來越重視，財務(wù)風(fēng)險管理工作環(huán)境將會越來越便捷。推動企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、促進企業(yè)長遠發(fā)展。

（三）借助智能化手段創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險防范與控制方法

企業(yè)可以內(nèi)設(shè)財務(wù)風(fēng)險防范部門，專人專職借助智能化手段進行財務(wù)風(fēng)險防范與控制，在大數(shù)據(jù)背景下，構(gòu)建智能化硬件和軟件，利用好SOWT模型、波士頓矩陣、平衡記分卡等管理會計模型，結(jié)合敏感性分析、情景分析、蒙特卡洛模擬法、決策樹等概率與非概率風(fēng)險衡量方法，全方位的創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險防范與控制手段。不斷優(yōu)化企業(yè)的工作創(chuàng)新水平，助力企業(yè)發(fā)展。

就現(xiàn)階段我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制水平來看，雖然有部分大中型企業(yè)已經(jīng)樹立起財務(wù)風(fēng)險防范與控制意識，具備一定的財務(wù)風(fēng)險管理能力，并且建立起專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控隊伍，但是在市場主體中占比更多的小型企業(yè)中，處于管理成本的考慮，對財務(wù)風(fēng)險在公司戰(zhàn)略層面還缺乏足夠全面的認識，無法及時識別、分析、應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，更不要說有針對性的制定風(fēng)險防范與控制措施，一旦出現(xiàn)難以逆轉(zhuǎn)的財務(wù)風(fēng)險，那么企業(yè)的生存與發(fā)展都將面臨極大的考驗。