現金流預算管理在供電公司中的應用研究

尹 瀟◆

一、開展現金流預算管理的重要性

全面的預算管理是供電企業對未來某一時期生產、投資和財務等經濟業務進行預算的管理,主要包括以銷售、利潤、成本和現金流四種方式。基于公司現金流全面進行預算編制管理,以公司現金流管理為預算主線,各電力業務部門以電力公司的長期戰略發展計劃和公司年度經營目標計劃為預算基礎,根據其主要職能職責范圍、業務管理內容和公司經營發展計劃,測算研制出一種能夠用公司資金自動化的企業經營預算管理、投融等經濟活動方式來綜合測算公司現金的實際流入和出貨量,統籌進行資金合理配置,從而有效推動我國電力行業公司逐步實現健全經營預算管理這一目的的預算方式。

做經營就得算賬,推進基于現金流的預算管理,重要性不言而喻:

一是提高供電企業的戰略控制水平。由于現金流預算以業務預算為基礎,反映了各種經營活動的貨幣價值,供電公司可以同時進行現金流和業務雙預算,從而在戰略周期和年度目標中實現資源的平衡。

二是幫助供電企業內部互相交流，及時溝通，加強認知，確保相互理解，相互認同，加深部門的理解，尋求員工的認同。編制現金流為基礎的全面預算，將其圍繞在戰略目標之上，共同參與，理解相應的工作。現金流入和流出這一概念更容易理解,更有利于企業之間的相互交流,促進預算編制工作的順利完成。

三是對供電企業合理地分配資源,嚴格控制費用,降低運營成本。基于現金流全面預算,以及對業務預算進行良好的處理,發現經營強項與管理短板。使有限的資金，能夠均衡利用，可以節省開支，確保投資合理。

四是能夠編制現金流預算，執行過程與結果，能夠評估業績，在此基礎上，完善考核機制，健全配套標志，結合預算與績效，并將其與薪資掛鉤，確保預算管理落到實處。

二、現金流預算管理在供電公司內的實施優勢

（一）加速現金流全面預算管理信息化

傳統供電公司現金流全面預算管理工作開展階段，各個部門相互獨立，能夠分享的數據信息較少。若合理應用電子信息技術，可降低人工量。現金流預算管理應用，能夠進行實時的數據分享，能夠更好的開展經營活動，促使部門之間相互協作、相互指導，以此保障供電公司現金流全面預算管理的整體性與全面性，擺脫傳統現金流全面預算管理模式的束縛，提升供電公司管理效率，節省管理成本，以此為供電公司獲得更多的經濟效益。

（二）促進管理與技術結合

現金流預算管理融合了很多的子系統，包括：存款與收款子系統，系統之間相互不影響，且可相互的連接。全新的財務模式，能夠從供電企業內部獲取數據，并全面開展數據審核，開展集成分析，歸納有價值的數據，并及時將數據進行儲存與返回。財務信息具備顯著的立體型特點，通過構建財務大系統，可精準了解財務信息，為供電公司現金流全面預算管理提供數據保障，以此確保供電公司現金流全面預算管理質量與效率。

（三）促進信息整合與共享

供電公司實施現金流預算管理期間，要注重信息技術的應用，確保財務信息的自動化管理。首先，要建設相應的電子化文檔，將便捷與輕便的理念凸顯，且將管理流程轉變，選擇新媒體與新技術的儲存方式，縮減人力資源及空間資源，電子化儲存方式，可將資源節省，為使用提供便捷。其次，能夠自動化開展資金交易，就傳統工作，多選擇的是鈔票資金交易或者是支票資金交易，交易效率較大。供電公司要順應時代發展的需求，借助虛擬化的電子貨幣，開展現實交易，將人資成本降低，隨時進行結算或者是轉賬，縮小時間限制與地域限制，將交易效率提升，以此節省資金成本。最終，實施自動化，傳統模式中人屬于主要勞動力，這無疑會加劇資金管理風險。若實施自動化管理措施，可促使財務信息立體化與透明化，借助共享網絡信息，能夠掌握更多客戶的資料，降低市場風險。

（四）降低現金流全面預算管理成本

現金流預算管理的核心就是整合供電公司資源，降低供電公司運營成本，以此實現運作效率及質量的提升。該體系在供電公司現金流全面預算管理內的應用，能夠簡化業務流程，共享財務信息，將一些重復流程清除，持續優化流程，不斷鞏固業務流程，實現供電公司現金流全面預算管理效率及質量的提升，以此更好的節省供電公司成本。

三、供電公司現金流全面預算的實施措施

（一）項目管理

成本管控本身綜合性較強，該指標不僅僅是部門的工作，還是項目組織的工作。涉及到部門、班組與單位業績，與職工利益有密切的關系。大家應當關心項目成本的高低，強化管控，提升決策能力，以此確保預期效果的實現。全員管控成本，要將設計作為切入點，優化項目設計，確保優化效果，促使目標成本更加合理、科學，節約實際耗用，以此實現項目毛利水平的提升。另外，需要探索新的底線，注重技術更新，強化技術改造。挖掘技術資源，以此實現利潤空間的增大。強化集約化管控模式的應用，注重戰略采購，通過縮短供應鏈，以此節約成本，降低采購成本。

通過實施五位一體的綜合管理，結合現金流預算管理，將其納入到項目管理的各個環節，實現效率的提升，降低成本與內耗，以此注重成本的管控。注重信息化建設，梳理環節，健全流程，節約成本，以此實現管理效率的提升。統一內部數據，健全核算體系，確保數據口徑一致。完善規章制度，建立健全指標數據庫，引入風險預警指標，強化管理會計方法的應用，為管理工作提供保障。全面開展項目預算管理，制定年預算，下達指標，更好質控成本。

（二）項目過程管控

首先，在項目中標之后，單位要組織人員開展項目審核。結合實際情況，迅速開展組織工作，科學開展設計。前期策劃要包含人員、施工方案及工期、總面積等，完善方案設計，突出重點，兼顧全面。確保質量，經濟合理。

其次，結合招標文件內容，合同與方案，綜合測算目標成本。在測算過程中，全面考慮成本量、成本價，結合實際分析，確定目標的毛利率。

最后，結合組織設計，細化節點，分解節點計劃工作量、目標成本，確保其數據的合理性與科學性，更好的開展預算收入、實際成本開支對比，查看偏差情況，提出針對性的糾正措施。分解節點，分解落實崗位職責的責任與權利，確保落實到位，按照職責，開展績效考核、加強收支對比，完善數據，確保業務開展的規范性，財務數據的精準性，以此實現會計核算質量。

（三）管理考核評價

第一，在施工管理過程中，加強項目過程管控，完善相應制度與機制，定期組織人員對項目實施過程中的檢查，不定期組織開展考核。結合進行產值完成情況、成本開支、債權收支、債務收支和效益等，對比分析，找出問題，改進措施，完善制度，及時糾偏。

第二，加強審計工作，注重項目跟蹤審計，完善項目效益審計，加強質量內容審計等。從經濟指標完成情況入手，開展相應的審計，完善制度，提升制度執行力，確保受控的全面性。以此提供全方位的監督，全流程的指導。項目結束后，針對性的評價其管理、指標，判斷其經濟情況，為總結提供便捷，加強管控，改進方法與思路。健全指標庫，為后期項目管控提供數據依據，確保分析的深入與合理。

第三，健全獎懲制度，完善考核機制，制定約束機制，對項目實施陽光化的管理與考核，健全獎懲，在供電公司管理中融入價值文化，確保項目管理質量，避免追尋短期效益，任期利潤。及時落實獎懲機制與考核機制，就未能完成的目標與指標，要懲罰到位。就已經達到的目標，要結合指標要求，保障效益，獎勵到位。

第四，隨著供電公司規模的加大，管理人員短缺現象明顯，崗位設置不健全，很多人員未能履行職責。管理難以保障質量，通過培養管理人才，可為職工提供專業的培訓機會，及時學習的機會。

（四）健全監控機制

政府在近幾年反復強調，必須要加強對金融的監控，加大金融監管力度。但是很多供電公司開展效果不佳，金融風險依舊存在。考慮主要是受到了外部環境的制約，未能注重內控制度的建設。

在供電公司管理中，現金流全面預算管理屬于核心，其作用不言而喻。想要更好的防范金融風險，要健全內控機制，全面落實現金流預算管理。注重現金流全面預算管理職能、財務監督職能的發揮，提升財務人員的風險意識，財會部門除了要制度化、規范化開展建設之外，還要配備特定的核算手段，全面開展監督，以此調節供電公司運營過程，促使供電公司朝著健康的方向發展。

四、結語

綜上所述，隨著市場的不斷變化，帶來的風險也會加劇。供電公司必須要注重問題的審查，建設精細化的現金流全面預算管理體系，注重自身問題的審視，就發展改革過程中，要及時發現潛在問題，歸納風險，注重現金流全面預算管理，以此促進供電公司的發展，助力于供電公司實現長期的戰略目標。