地方融資平臺公司資金管理存在問題及解決策略研究

山今子

摘要：現階段，隨著我國城鎮化建設進度的加快，各地區政府在城市化建設工作過程中均將設立的地方融資平臺公司作為充實資金、引進資金的重要手段，加大對其投入力度，為我國城市化建設工作開展奠定基礎。這一過程中，地方融資平臺公司發展愈發迅猛，相應內部資產與融資規模也隨之拓展，同時也出現部分不足之處，需要對此進行特別注重、改善?；诖?，本文就地方融資平臺公司資金管理的相關理論內容進行闡述，梳理地方融資平臺公司資金管理存在的問題，提出具體的解決措施。

關鍵詞：地方融資平臺公司;資金管理

地方融資平臺公司是各地區政府部門進行投資所設立的單位，具有地方政府投資項目融資功能，主要是由該地區政府部門將部分資源引進，拓展企業資產，落實融資活動，以此來滿足各項目的資金要求，有效推動現代城市化發展。目前隨著城鎮化建設，尤其在地方融資平臺公司發展處于高潮階段時，均在各地區形成融資狀況，有效地推動了我國整體社會經濟。而對于部分建設需求大、規模較小的地區來說，設立地方融資平臺公司有助于承擔該城市部分財政功能。同時，基于融資規模的擴張，負債額度也隨之增加，對于部分財政收入較低的政府部門來說，極易造成財政風險。

一、地方融資平臺公司資金管理相關內容概述

（一）地方融資平臺公司資金管理特征

資金管理是地方政府融資平臺公司內對資金使用效率、安全性兩項因素的有力保障，是系統管理的重點內容。財務管理作為地方融資平臺公司運營發展的關鍵內容，對資金管理重要性及意義形成正確認識。簡單而言，資金管理是地方融資平臺公司通過建立一系列相關制度，如資金支出審核、內部審計等，實現科學合理的資金收支管控工作。構建完善的資金管理體系，確保地方融資平臺公司資金安全，同時便于資金管理部門合理調配公司運營發展。同時，資金管理具有內容多樣性等特征，想要推動地方融資平臺公司實現可持續發展，務必須全面性落實管理體系，為公司財務運行奠定良好基礎。

（二）地方融資平臺公司資金管理優勢分析

1.確保內部預算的執行

一般情況下，企業會結合各部門經營情況完成制度建設工作，但在企業之間制度相似度較高，部分企業并未充分結合實際情況及需求確定制度。根據地方融資平臺公司運行情況來說，大多數地方融資平臺公司管理部門對資金管理重視不足，勢必影響后續預算管理的開展。基于此，應當進一步完善優化地方融資平臺公司現行資金管理體系，來保障地方融資平臺公司預算執行的有效性。

2.資金管理是內部會計控制的重要手段

構建完善有效內部控制具有規范核算、提升整體資產效率的作用，并且財務管理的落實為內部控制開展提供條件。另外，地方融資平臺公司通過加強資金管理能力，不僅能夠財務管理落實到位，而且有助于促進經濟效益持續提升。

3.有效應對化解財務風險

靈活應用短期財務預警系統，編制現金流量預算表來促進企業運營目標的實現，由此可見企業經營目標與現金流之間息息相關。從短期階段著手，地方融資平臺公司想要獲取項目建設利益，除了需要確定實際利潤以外，還應當掌控現金流的支付情況。加之財務預警與利潤之間聯系緊密，在一般運營情況下現金流量普遍超出凈利潤[1]。

編制現金流量預算除了能夠科學規劃現金流量數額及周期，而且能夠為企業籌措資金活動提供信息支持。如果地方融資平臺公司依舊出去原有發展計劃，會影響企業進步，甚至不利于經濟效益獲取。為此，地方融資平臺公司應當將經濟效益綜合性評價手段作為核心點，具體分析，實施監管總資產收益率與成本利潤率;基于實際效益視角分析反映出資金運營指標的具體內容，進而通過挖掘資產潛力來監管企業總資產的凈現金比例。

二、地方融資平臺公司資金管理存在的問題

（一）資金管理呈現松散狀

基于各地區城市項目建設需求、融資需求兩項因素存在的差異性，使得地方融資平臺公司于不同片區下成立了子公司，具體負責所劃分的項目建設工作，而各子公司均為獨立運行發展，由集團公司負責嚴格監管綜合財務管理開展情況，并未充分發揮出自身統籌權力。

（二）資金預算缺乏重視

資金管理是現代化集團公司財務管理工作中的一項重點內容，基于此也可將資金預算管理工作成為資金管理的重點內容。但是從實際情況出發，特別是關于地方融資平臺公司內構建的資金預算管理制度有待進一步完善，進而對不同發展階段資金需求及運行的管理工作造成阻礙，甚至出現占用資金的現象，導致集團公司面臨更為嚴重的財務風險與信用風險。

（三）內控制度有待完善

一般情況下，企業制度建立環節中會結合各部門運營情況再展開，但在同一領域下各企業制度的相似度較高，導致尚未充分結合實際發展情況確定匹配度高的制度模式。而我國企業現行制度未考慮實際因素，缺少可行性強的執行準則與考核管理措施，無法保障內控制度落實到位，從而降低企業管理水平與效率。

當前我國多數企業領導層雖然制定了各項規定條例，也要求各部門按照規定運行，但由于企業未實現定期核查實施結果、定期公布審計結果，進而嚴重影響地方融資平臺公司內部審計效用發揮。地方融資平臺公司在發展過程中，各部門運行情況只有負責人員及工作人員了解，并未將其公布，導致“信息孤島”現象出現，從而對企業運行綜合性規劃工作產生不良影響。地方融資平臺公司高層領導對內部控制缺乏應有重視，沒有及時改善內控運行、處理存在的問題，且公司對資金管理的內審管理工作有所忽視，基于地方融資平臺工作的初步改革階段，內部審計機構未及時根據公司變化及需求重新梳理確定內部審計方法，從而不利于資金管理機制作用及價值的發揮[2]。

三、地方融資平臺公司資金管理問題的解決措施

（一）借助制度與管理體系發揮制約作用，完成轉型

目前，我國地方融資平臺公司想要樹立現代化知識、應用現代化管理理念，成功完成財務轉型工作。首先，以地方融資平臺公司發展現狀作為基本參考依據，創建規范有效的資金管理制度的同時，進一步完善優化現行資金管理體系。而集團公司高層領導需愈發提升對資金管理的重視程度，加深認知，確保各子公司均梳理大局觀，明確了解意識集團的凝聚力;其次，嚴格規范企業銀行賬戶從設立到注銷的全部環節，集團公司則利用構建制度、設置相應管理體系的方式來達到對子公司的制約作用，在確保影響適度、合理干涉子公司運行、核算前提下，梳理規范集團公司的收支工作的全過程，充分發揮出企業自身優勢。

（二）構建規范資金預算管理制度，規避資金風險

目前，不論是對于政府部門還是企業自身而言，全面預算管理理念的應用愈發廣泛，資金預算管理作為企業全面預算管理中的關鍵內容，加之地方融資平臺公司具有的特殊性質，使得該類公司每年還款額度及利息均需大量資金，同時隨著相應政策的不斷調整出臺，要求地方融資平臺公司實現規范發展，無疑使得地方融資平臺公司融資活動的開展會受到政策因素的影響及制約?；诖?，企業必須提升對資金預算管理工作的重視程度，有效避免資金風險的發生。

（三）完善內部控制制度，為領導決策提供有力依據

內審機制作為地方融資平臺公司實際效益獲取、成本控制的有力保障，更是不斷完善地方融資平臺公司內部運行活動的管控制度，是促進地方融資平臺公司財務規范化、科學化的獨立評價部門，有助于實現地方融資平臺公司財務管控繼續優化。加之內部審計自身具備的獨立性、嚴謹性、科學性、規范性等一系列特征，地方融資平臺公司應當就內部審計工作及職工存在的問題進行解決管控。內部審計作為推動地方融資平臺公司內控科學合理的關鍵點，利用加強審計監管力度與職能來達到規避公司系統運行存在的缺陷及弊端，不斷完善優化現行系統。與此同時，內部審計結果反饋至高級領導層，便于地方融資平臺公司高層領導利用該項內容開展企業后續整體規劃工作，為重要決策活動提供參考依據，有效避免相應風險發生[3]。

另外，內部審計制度還應當具有確保財務信息真實性、精確性的能力優勢，這樣不僅可以為各決策活動提供有利條件，而且有助于強化會計部門的嚴謹性、規范性。不斷完善內部審計的這一過程中，首先需合理擴大審計涉及范圍，將內審范疇、主要內容作為關鍵點，打破單一財務工作模式，進入非財務工作，具體包含了決策活動、技術手段及實際運營。內部審計從地方融資平臺公司戰略視角切入，打破固有財務收支審計模式，轉換為全面分析發展、戰略階段。一旦地方融資平臺公司財務管理存在的職責職權不清晰、內審不到位的情況，依舊會導致因管理不當、收支不明確引發的財務風險發生[4]。

（四）設計完善財務預警分析指標體系，及時規避風險

設計完善財務預警分析指標體系是有效防范財務風險發生、提升經濟效益的必要手段。財務管理人員通過設計實操性強、可行性強、有效性強的財務指標，建立相應體系，便于掌握分析指標變化情況的同時，有利于預測風險。財務預警體系與信息技術緊密相連，則要求相關工作人員加強信息技術實操能力，具有預警報表的制作功能，從而幫助管理人員定期監管風險。同時，結合現狀以及財務預警分析指標體系設置不同發展階段下的財務預警系統。另外，培訓財務管理人員的敏感度，便于落實細節點分析工作，具有更為精確、敏感的判斷能力，便于識別潛藏風險，制定相應的應對方案，引導財務人員更為科學合理的處理。

四、結束語

綜上所述，基于當前經濟發展壓力加劇的情況下，不論從政策還是從市場方面來說，均對地方融資平臺公司的運營發展提出更高要求。對于地方融資平臺公司來說，需嚴格按照相關風險防范規定及準則，了解當前國家政策內容及市場環境，促進企業轉型進程，改善企業發展中存在的風險問題，從而有助于實現企業資產保值增值，大力促進現代城市化建設工作。

參考文獻：

[1]譚群.淺析地方政府投融平臺公司轉型中財務管理面臨的問題及優化措施[J].中國鄉鎮企業會計，2020（07）：85-86.

[2]何亮.簡述地方政府投融平臺公司財務管理存在的問題及轉型發展對策[J].當代會計，2019（08）：159-160.

[3]馬瑞萍.新時代地方政府投融平臺公司的財務管理困境和策略探討[J].財經界，2020（34）：178-179.

[4]鄭華.大型集團企業資金集中管理——財務公司模式探析[J].中國商論，2019（02）：160-161.