重視財務報表分析提升中小企業財務管理能力

鄭亞菲

隨著我國經濟社會的不斷發展進步，我國中小企業對于財務管理的要求也越來越高。財務管理是企業正常運轉的重要組成部分，它關系著企業自身的財務安全和未來發展規劃，在中小企業的財務管理工作中，財務報表分析是其中必不可少的重要環節，財務報表分析對于中小企業做好相關的財務管理工作具有非常重要的作用和價值，在市場經濟制度下，企業要做好相關的財務管理工作，必須更加重視財務報表分析的重要性，提高進行財務報表分析的能力，從而為企業的可持續發展和經濟利益的創造提供保障。本文從新時代下經濟改革的要求出發，對于中小企業財務報表分析的重要性進行了探討，根據財務報表分析對于企業進行財務管理工作的作用，針對中小企業在新時代下的進一步發展，提出了面對市場經濟應該如何提高財務報表分析能力和財務管理能力的策略。

當前，我國經濟的不斷增長使得我國中小企業在自身的財務管理方面必須更加重視，財務問題對于中小企業的經濟狀況和發展規劃都具有非常重要的影響，優秀的財務管理能力能夠為企業創造更多的經濟效益，幫助企業更加合理高效地利用資金資源。財務報表分析是和財務管理緊密相連的重要內容，我國目前中小企業在財務報表分析上還不夠重視，在傳統的經濟環境下，中小企業的財務管理能力普遍較弱，因此在面臨進一步由市場主導的經濟條件下，中小企業必須更加重視提高自身的財務報表分析，重視財務報表分析在財務管理中的作用，從而更好地適應時代的發展，建立起完善的財務管理體系，提高企業的財務管理能力，從而不斷推動中小企業的可持續發展，讓這些中小企業在市場競爭中能夠更具有優勢。

一、財務報表分析的內容和方式

（一）財務報表分析內容

企業在日常經營管理中，必須要對自身的財產負債情況、利潤成本以及現金流進行統一的計算整理，這一系列對自身財務問題進行管理管控并形成的書面文件就是財務報表分析。

1.做好財務報表分析，首先能夠幫助企業迅速整理好一定時間內企業的資產負債結構，對內部的固定資產和相關項目進行專業的金額預估。企業的資產狀況主要包括兩個方面，一方面是企業自身擁有的動產和不動產資本，另一方面則是企業的債務情況。在企業的資產方面，主要是對企業自身的固定設備、不動產進行資本預估，而在債務情況方面，則是對企業的負債情況和外債情況進行統計，從而形成一個完整清晰的企業資產概況。在企業進行財務報表分析的時候，這些數據的準確性和可信度是非常重要的。企業資產狀況和組成結構決定了企業在未來發展過程承擔風險的能力，是否能夠在面對突如其來的市場風險和經濟風險時，能夠保護自身，及時作出應對調整，能夠憑借自身的資產實力度過難關。資產結構情況和債務情況是評價一個企業是否能夠取得投資者和消費者信任的首要條件，尤其是企業的資產負債率，是對企業進行財務風險評估或償債能力的重要指標。

中小企業的特點就是規模小，企業資金少。因此，在面臨市場競爭和經濟風險的時候，中小企業與大型企業相比更加容易受到外界因素的影響，在市場中缺少抵御風險的能力。這就使得中小企業要想更好地發展下去，就必須尋求外部資金的支持，這主要就是依靠企業的銀行貸款和三方投資。但銀行或投資者的資金也不是平白無故就拿出來的，他們也是以利益追求為目的，要充分考慮在貸款或投資上要承擔的風險和收益分別是多少，必須依據相關的調查和評估才會做出決定。而這些風險評估的重要依據就是看企業的財務報表分析，通過這些數據和資料確定企業償還債務的能力和在風險把控上的能力是否符合他們的要求，從而確定投資和貸款的風險。當然，這些資料的收集和整理也能夠極大地幫助企業做好在資產結構和債務結構方面的優化調整，更加合理地利用企業的相關資源，從而實現在生產經營上的戰略調整。

2.其次，在企業的利潤成本方面，做好相關的財務報表也是非常重要的。中小企業由于生產經營規模有限，在利潤成本方面更要做到精確明細，每一筆資金的去向和收回都關系著企業的經濟效益。

做好企業利潤和成本方面的財務報表分析，能夠為管理經營者提供一個清晰的思路依據，分析哪些產品項目能夠為企業帶來更大的經濟效益，哪些項目的存在對于企業而言是虧本的，從而更好地幫助管理者進行經營管理。一般來說，企業的生產經營都是為了追求更大的經濟利益，但在同一個市場行業中，不同的企業在產品和經營上有著不同的優勢，使得企業生產的一系列產品在利潤方面是不同的。但是由于企業在同一市場中的產品定價基本上與市場價格沒有太大的差距，因此，自身產品成本的管控和銷售量就決定了企業的利潤額。通過財務報表分析，可以明確清晰地看到企業在不同時間段的生產規模、生產投入成本、其他固定成本、銷售量以及最后的利潤和利潤率。這些數據鮮明地表現出了企業在生產經營上的優勢和劣勢。

這對于管理者在生產經營管理上的挑戰提供了強有力的數據支撐，能夠幫助企業調整生產經營的模式和產品結構，更多將重點放在生產低成本高收益的產品上，對于高成本低收益的產品，則可以通過考慮企業整體戰略布局來決定是否需要減少或取消生產相關產品。而企業不同時間段的產品銷售額則可以幫助企業分清楚產品銷售的旺季和淡季，結合企業營業收入的組成結構和利潤率，為企業管理者在生產經營規模上的調整提供依據，一切以追求企業更高的經濟利益為目的，從而推動企業的不斷發展。最后，企業的財務報表分析還會顯示出企業的固定成本和費用支出情況，這一部分也是企業必須重點關注的部分。企業的利潤是用營業收入減去成本和費用得到的，在營業收入一定時，企業要想增加利潤，就必須做好內部成本的管控，合理對現有的閑置資產、積壓產品等進行折舊變現，從而實現經濟利益最大化。

3.最后，企業的生產經營涉及的資金情況是非常復雜的，但是，一個企業要想長期穩定的發展下去，必須做好自身現金流的管理。這就需要企業在自己的財務管理工作中，做好現金流量表的報表分析，企業的流動資產和現金鏈關系到企業的未來發展，一個良好優質的現金流量狀況對于企業在銀行貸款和正產的資產審核方面都具有非常大的優勢，對于公眾和消費者而言，這些財務報表也能顯示出企業的資金實力，對于對外合作也具有非常強的優勢，能夠幫助企業管理者更好地分析企業內部的資金風險，為企業的經營發展保駕護航。

（二）財務報表分析方式選擇

一般來說，財務報表分析的方式主要是根據每個企業自身的不同情況和需求來采用的，當前我國比較常用的財務報表分析方式主要有六種，針對企業的規模和財務狀況，企業可以根據這些財務報表分析方式的不同優缺點進行選擇，從而滿足企業進行財務管理的不同需求。在企業實際的財務管理工作中，主要還是根據實際情況采取具有針對性的財務報表分析方案。

二、中小企業財務報表分析在財務管理中的作用

（一）明確中小企業資產現狀

中小企業做好財務報表分析，能夠更加明確地對當前企業的一系列資產數據進行管理，財務管理是對企業的財務狀況進行管理，只有掌握了企業全面的財務數據才能更好地幫助企業進行管理。不同企業在資產結構上都是不同的，企業自身的資產結構狀況是對企業資金來源和資金實力的重要體現。在企業的經營管理中，資產狀況主要包括企業的現金資產和債務狀況，現金資產主要是指企業的現金流情況，現金流是指企業的現金支付能力，最直接的表現就是企業賬目上的余額是正還是負，它直接關系到企業在生產經營中是否具有承擔相應風險的能力，現金流狀況越好，代表企業生產經營狀況越好。債務狀況主要是分析企業的負債情況，包括經營性負債和長期負債等，其中長期負債屬于企業的營運資本，直接關系到企業的資產結構，而經營性負債則是與企業的營運資金相關，屬于企業現金流中的重要部分。企業經營性資產占比越大，則經營負債和營運資本越難以支撐其運行，企業的發展就會受到財務管理上的阻礙，而資產的流動性越強，現金流狀況越好，就代表企業的現金支付能力越強，越能幫助企業進一步擴大經營，推動企業不斷發展。

財務報表分析就是對企業自身的資產信息結構和相關的數據進行整理歸納，從而呈現出企業最原始的資產狀況，只有做好了財務報表分析，建立起一個詳細準確的財務數據庫，才能幫助企業在生產經營管理過程中把握企業發展的大方向，幫助管理經營人員做好相關的決策，從而為企業的長遠發展提供依據。

（二）創造更多企業經濟利益

中小企業的財務報表分析不僅包括企業自身的資產現狀，對于企業每年的利潤成本等流動性的數據也進行了整體分析，通過財務報表分析將企業每年的經營情況在支出和收入上進行對比和統計，可以幫助管理者分析判斷企業在生產經營過程中，哪些方面有更高的經濟利潤，哪些方面對于企業的發展起阻礙作用，從而及時調整企業的生產規模和產業結構，通過擴大利潤，縮減成本來使企業能夠創造出更多的經濟利益，從而推動企業的更好發展。

通過這些數據和資料，企業在利潤規模占比、利潤結構、利潤趨勢上進行了整體規模的分析，其中利潤規模占比是對企業的經營收入成本與利潤在占比方面進行對比，而利潤結構則是分析企業的利潤來源主要由哪些部分組成，利潤趨勢則是通過不同年度、季度等營業周期，企業利潤的上升和下降趨勢，通過年度比、環比等方式，來為企業未來發展設定目標。通過分析企業的發展狀況，及時找出經營管理中存在的問題，從而優化企業的生產經營模式，升級產品結構規模，為企業創造更多的經濟利益。

當然，除了利潤方面，財務報表分析還重點分析了企業在內部管理上的費用和成本。企業生產經營的利潤和營業成本屬于對外經營的指出，而內部管理的費用和成本則是企業在內部管理過程中所產生的費用花銷。通過對企業內部管理費用的結構分析，可以明確企業內部管理的費用是否合理，對不合理的費用可以及時進行管理制度上的優化，從而達到節約管理成本，最大化企業經濟利益的目的。

（三）幫助企業貸款和融資

我國的市場經濟制度要求重視扶持中小企業發展，在幫助中小企業發展上制定了許多相關的扶持政策，中小企業要想進一步擴大生產規模，在市場上具有更大的競爭力，就需要加大資金投入，但由于企業規模較小，在資金投入上更多的是依靠貸款和融資來實現的。銀行和投資者在對中小企業進行貸款投資時，必然會對中小企業的現金流狀況進行審核，根據企業的流動性資產和相關的資金數據來對企業的經營管理進行風險評估。這就需要企業在進行財務管理的時候，根據自身的財務報表分析情況，做好在資產結構和負債情況上的優化和調整。在申請銀行貸款或融資的時候，在企業的經營性資產上，處理好產品的積壓問題，及時對這些產品進行折價變現，增加企業的現金量。對于長期的應收未收賬款，也要做好相應的回收工作，確保企業在營運資金方面能夠有足夠的實力承擔經營風險，使得企業能夠在發展的道路上擁有良好的財務管理支撐。

因此，做好財務報表分析能夠更好地幫助企業在進行貸款和融資的時候，優化企業資產結構，減少企業貸款經營的風險，從而增加企業的資金來源，幫助企業更好地生產經營。

三、提升中小企業財務報表分析能力和財務管理能力的策略

（一）完善財務報表分析的框架體系建設

中小企業提高財務報表分析能力的首要任務就是要提高財務報表數據的準確性和完整性。由于企業發展涉及很多方面，財務報表的數據也非常的繁瑣，因此，要做好財務報表分析，首先必須建立起一個完整的財務報表分析框架體系。以這個框架體系為依據，企業相關的財務管理人員才能根據體系模塊的要求，有目標性地進行財務數據的收集、整理和歸納，才能建立起一個清晰準確，具有財務管理價值的財務報表。在這個財務報表分析的框架體系中，財務管理的工作人員要做好對往年企業財務方面數據的收集整理，并核對其數據的準確和完整，并根據企業進行財務管理的目的，對企業的財務報表進行進一步的優化和完善，突出企業在經營發展中的財務管理優勢。

（二）利用信息技術進行財務管理

在企業的經營管理過程中，由于財務方面數據的龐大和繁瑣，因此在進行財務管理時通常會選擇一個適合企業自身發展需求的財務分析軟件。這種財務分析軟件可以根據企業的實際情況和需求搭建起一個完整的財務分析程序，將企業的財務數據利用信息技術進行整理和分析，并建立一個實時的數據庫，根據企業的生產經營對錄入其中的數據進行隨時的修改和增加。根據企業的管理需求，選擇一個合適的財務分析軟件對于提高企業在財務管理上的工作質量和工作效率具有很大的幫助。利用計算機技術來進行財務報表分析不僅能夠保證數據的準確性和計算結果的準確性，在分析結果和相關建議上也能更加全面地對企業目前的現狀進行整體的評價，從而幫助企業管理人員更好地優化企業財務報表的結構和框架，更好地提高財務管理能力。

（三）提高財務報表人員的素質和能力

當前，我國許多中小企業由于自身發展的限制，在相關財務管理人員上沒有進行過多的限制，許多小型企業的財務管理人員甚至就是缺少會計從業資格證，因此，要提高中小企業財務報表分析能力和財務管理能力，必須重視企業財務管理人員素質和能力的提升。無論是人工計算還是利用計算機計算，財務報表分析項目的主體都是個人，人員的專業素質和能力直接關系到企業財務管理的能力，因此，只有不斷提高財務管理人員的工作素質，定期對財務人員進行專業上的知識培訓，在企業財務管理的工作崗位上適當提高相應的門檻限制，確保從事財務管理的人員都擁有相關的會計從業資格證，才能更好地提高企業財務報表分析的能力和財務管理能力。除了在財務管理人員專業素養上的重視，企業也要重視培養財務人員使用計算機進行財務報表分析的能力，提高財務人員對財務報表分析程序的使用水平，進一步增強財務工作的效率，從而為企業的長期發展提供保證。

結語

在新時代下，中小企業在市場經濟中要想更好地發展下去不僅要求在產品競爭上具有一定的優勢，更要重視自身內部的財務資金狀況管理工作，只有做到穩定企業內部，提高對財務資金的使用規范，明確當前企業的財務狀況，才能在企業的發展過程中為企業經營的擴大或縮小提供可靠的依據，才能為企業的穩定健康發展提供保障。本文通過分析中小企業財務報表在財務管理中的作用進行了探討，深刻剖析了當前中小企業要適應時代發展需要必須做好企業內部管理的重要性，強調了財務報表分析的作用和價值意義，為我國中小企業的長期穩定發展提供了借鑒。