國庫集中支付下的財政資金管理信息化

曹樹鵬

目前，我國金融行業已全面開始使用“國庫集中支付體系”。在這類透明、公正的財務資金支付背景下，日漸頻繁的支付工作也出現了諸多資金管控問題。由此可見，有關財政管控機構還需要進一步增強自身的財政資金管控工作。本文主要剖析了國庫集中支付下的財政資金管理信息化工作，并給出了一些意見和建議。

一、國庫集中支付的必要性

（一）實現資金健康有效運行

在國庫集中支付體制背景下，進一步提升了財政資金審核門檻，規范各企業資金使用規劃的具體申請方式和運用這些財政資金的辦法，以此提高了資金支付工作的可行性及合理性。此外，國庫集中支付背景下的財政資金運作方式，不但省去了傳統模式下的管控企業與其他企業間的財政資金調撥和傳輸環節，而且還實現了監管財政資金具體運用情況的目標。在整個工作過程中，切實杜絕了私占、截款、挪用等違法活動，確保了國家及各企業間的財政資金可以有序、高效使用。

（二）全面展現出國庫資金的作用

國庫集中支付的執行可以讓各級財政資金的流動變得更加簡單便捷，規避了財政資金經常被挪用的情況。在進行財政資金調撥運用的時候，資金運用企業在申請領用資金規劃的過程中，應根據有關撥款文件的規定遞交資金領用申請，資金可經過有關財政結余賬戶支付。但值得注意的是企業需要根據項目建設進展申請財務資金內部審核。財政機構利用“國庫集中支付體系”審核并批準申請資金，無需再通過預算企業可直接支付給收款人，大大提升了國庫資金的運用效率和質量。

（三）增強了財務管控理念

在國庫集中支付背景下，預算企業應當建立單獨的零余額賬戶，嚴格按照相關規定運用和管控財政資金。在這類管控背景的影響下，不但徹底處理了傳統模式中上、下級企業在資金預算上的限制性，又管控了上、下級企業間的預審、補正、審批效率等，提高了財政資金管控觀念的同時，還確保了財務預算的精準度與規范性。

（四）提升財政資金收支的透明度

如果沒有高效的財政資金管控體制，在財政資金應用和分配的階段就會發生擅自挪用、截留資金等現象，不但會直接影響到資金的應用和分配情況，還會損壞政府部門的公信力。實行國庫集中支付體制，嚴格根據年初的資金預算執行財政資金使用標準，落實財政資金的使用規劃申報。國庫預算支出總額能夠真實展現出實際支出情況，讓財政資金支付更加直觀、合理、科學，有助于有關人員對財政狀況作出更為精準的判斷。

（五）提升財政資金預算管控水平

經過相應的財政資金管控舉措，不但確定了財政資金的流向，還能夠全面掌握財政資金預算編制和落實的真實狀況，科學分配財政資金預算，增強對財政資金的監管力度，規避無預算指標分配的情況出現。各項支出要嚴格在預算指標的管控下進行，以此提升有關企業和機構對財政資金預算編制的重視程度，提升核算和預算編制的整體質量，進而更好地解決各企業中預算落實不到位的情況。

（六）提升國有資產的流動性

在傳統“分散支付”管控體制的影響下，國庫把預算劃分到多個賬戶中，難以控制和保證財政資金的利用率，并且極易發生資金長時間占用、閑置的情況。財政資金損耗的情況十分常見，嚴重影響到了國有資產的流動性。在國庫集中支付體制的背景下，財政資金管控工作由國庫統一進行管理，實行單一賬戶制，所有財政支出均由國庫統一支付。經過使用對應的財政資金管控舉措，對資金開展相對統一的管控。按照財政資金的真實支付情況，規避財政資金長期處在積壓和浪費的狀態下，以此提升財政資金的流動性。

二、國庫集中支付下的財政資金管理信息化的現存問題

（一）國庫集中支付體制不健全

隨著國庫集中支付工作的日益增加和擴張，傳統模式下的國庫集中支付體系中的有關規章制度已逐漸無法滿足財務管控不停前進的需要。從當前的情況來看，我國各省、市財政管控機構中的國庫集中支付是以財政機構、預算企業和代理銀行一同協作的模式開展的。可在落實此項工作的過程中各類問題也是無法規避的，比如：預算企業主要擔負財政資金管控工作，在進行支付和運行時經常忽略要實時監管工作。所以，在進行財政資金支付工作的時候，極易發生暗箱操作等違規行為;再比如：在特需工作覆蓋范圍廣、工作量大的情況下，存在國庫支付體系不健全、不規范等問題，急需有關財政機構匯總經驗，構建高效的舉措，進一步健全財政工作體制。

（二）有關工作人員專業素質不高

根據目前企業中人才構架的現狀開展剖析，可以看出，有關工作人員缺少一定的專業素養和能力。盡管他們可以熟練地使用工作流程，但并未全面掌握專項資金，缺少有關知識，對資金的管控能力還比較低下，缺少一定實際工作的經驗，甚至還對國庫集中支付背景下的財政資金管控缺少較為全面、準確的認知，這樣的情況難以確保財政資金管控工作的精準度。另外，很多相關工作人員認為，他們的工作內容就是做好核算，其他工作內容均不在自己的工作范圍內，對財政資金管控工作的掌握和認知遠遠不夠。

（三）對國庫集中支付體系的重視程度不夠

若國庫集中支付有關工作者無法全面認識到國庫集中支付工作的必要性，則國庫集中支付工作就沒有辦法展現出其真實的作用。首先，國庫集中支付體系的首要功能是集中管控全部財政預算，讓全部相關的收支在運作時更加直觀、可靠。可這會讓有關預算企業中的管控者或個人財務效益受到影響。所以，這部分人在某種程度上會對國庫集中支付工作的貫徹落實造成一定的阻力。其次，在進行此項工作的時候，國庫集中支付體系沒有做到快速、高效的宣傳和引導此項工作的實施。所以，在執行此項工作的時候，部分人員沒有全面認識到國庫集中支付體制對個人、財政體系和我國經濟不斷前進的必要性，這也是直接影響國庫集中支付工作高效執行的重要原因之一。

（四）國庫集中支付申請的流程尚未健全

當前我國國庫集中支付通常使用年度申報，資金金額會受到一定的制約和阻礙。可是，仍有許多工作無法滿足各企業不斷前進的需要。此外，月度正常資金和支付申請是國庫集中支付申請工作中的兩大基本內容，但許多企業在真實的運作中并未主動貫徹執行有關內容，導致信息虛假的情況屢見不鮮。同時，財政資金的過度使用和損耗的情況也經常發生，國庫集中支付申請流程尚未健全的問題也是構成各企業中財務工作出現混亂的根本原因。

（五）財政資金流動存在諸多困難

當前，存量財政資金預算管控缺少較為統一的規定和參考依據，這樣的情況，讓財政資金的應用難以進行統一的管控，目前仍有存在資金余額大，資金使用率不高等情況。特別是在專項資金的使用上，流動性財政資金的問題更加突出，分配不及時的情況也變得更加常見。專項資金是很多事業單位中的首要財政收支，它能夠直接影響到本單位的各項職能。財政資金管控工作上如果出現缺陷，就會引發分配構架不科學的情況出現，讓財政資金的流動變得更加艱難。

（六）滯后的財政資金管理模式

現階段，在國庫集中支付體系的影響下，我國財政資金管控模式還比較滯后，無法跟緊時代發展的步伐，與真實的管控工作不符，信息化程度不高，國庫傳輸流程多，資金結算時間過長，基礎信息的匯集、整理和剖析的效率不高，最終效果與預期有較大的偏差。沒有辦法及時跟蹤和監控賬戶的真實情況，所以很難為事前管控供給相應的信息數據。很多情況下，多使用舊模板開展事后剖析和管控，讓財政資金管控規劃缺少縝密性、規范性、合理性，管控工作的時效性低下。在這種管控模式的影響下，監管功能很難展現出其真正的作用，資金核算經常出現誤差，資金運轉效率低下、庫存過剩的現象頻頻出現，嚴重影響到了國庫的支付效率和質量。

三、國庫集中支付下的財政資金管理信息化的解決對策

（一）健全國庫集中支付體制

首先，財政管控機構中各部門要按照有關預算規定，提前編制下一年度的機構預算，并逐項核對各部門所遞交的財務工作報表，進一步保證各類預算信息的精準性，提升預算工作的準確率。另外，在執行預算的時候，各部門要嚴格根據相關進程和預算水平撥付資金，嚴格落實管理人員審查批準體制。增強對部門預算管控整體績效的考核，以此加強部門績效管控理念和責任感，監督各部門更高效地踐行自身責任，提高各部門中預算管控的水準。其次，有關財政資金管控機構和部門也應不斷增強對資金的監管，落實好實時監管工作，追蹤查詢結果，嚴格管控資金應用，經過對各類政策的運用，提升資金應用的效率和質量。此外，根據“花錢負責、失效負責”的規定，建立健全合理、規范的資金項目管控體制，構建專戶、專款專用，嚴禁挪用公款的情況發生。嚴格執行預算法的有關規定，按時下達和批準預算，提高財政資金支出的速度，全面展現出財政資金運用的效率和質量。增強對關鍵項目的管控，盡早構成實際支出，高效管控新出現的結轉資金。貫徹執行我國的新預算法，做到快速清理結余結轉資金，增強規劃工作。

（二）改進財政資金管控辦法

財政機構要全方位地改進創新財政資金管控辦法，主動引進信息化核算辦法，讓資金結算工作內容變得更加簡便，合理減少運營成本，擺脫“重分配、輕管理”的情況。使用現代化信息技術開展核算工作，能夠規范高效地剖析對財政資金的流動性管控及對有關信息數據的實時監管，進一步提升財政資金核算的精準度。另外，有關工作人員還應按照財政資金核算的最終結果，剖析資金支付和運行的真實情況，不斷改進財務信息化體系，對資金收支、資金動向和各項財務信息執行全面的管控。

（三）增強對有關工作人員的培訓

想要全方位地提高財政資金信息化管控水平，就必須要注重對有關工作人員專業能力和整體素養的培訓和提高。在國庫集中支付的背景下，財務工作部門不但要培養有關工作人員的專業能力和綜合素養，讓其能夠快速、高效地解決各種財務信息數據和問題，還應讓有關工作人員對現代化信息技術有一定的掌握，讓其可以全面管控財政資金信息化管控體系，不斷提高有關工作人員的現代化信息技術水平，讓其可以熟練使用這些技術，挖掘、匯整、共享和剖析財政信息數據，以此保證財政信息數據的可靠性及可行性。除此之外，還應增強對財政工作信息化的宣傳及推廣，讓全體工作人員均能夠掌握其真正的含義，對各工作流程做到精細化的管控，做好資金筆記、財務核算和報銷等工作，以此確保國庫集中支付下的財政資金管理信息化工作能夠高效、穩定地運作。

（四）提升對國庫集中支付觀念的認識

國庫集中支付機制是我國在財政資金管控領域的一項改革與創新，也是我國正在全方位推進的改革創新規劃中的一類關鍵內容。所以，必須要對傳統模式下的財政管控理念開展全面創新，特別關注和組織財政創新改革后的各項工作內容。在進行實際操作的時候，對國庫集中支付管控的模式要做到逐步適應。另外，所有預算企業應不斷提高國庫集中支付管控工作方面的能力和認知，從根本上讓有關工作人員的思想發生改變，努力落實好國庫集中支付的宣傳和推廣工作，積極解決創新后所發生的各類問題，以此保證循序漸進地推動國庫集中支付各方面工作的落實，進一步達到精細化財務管控的目標。

（五）增強財政資金管控信息化

健全的政府財政管控信息化體系是高效實現國庫集中支付下財政資金安全、有序運作的主要辦法。所以，對財政資金集中支付工作體系而言，要構建完善的信息化體系，并不斷監察和更新支付軟件，拓寬體系中的各項功能，提高體系傳遞的速度，達到信息資源共享的目的。進而讓預算落實目標能夠更全面和精準，在進行此項工作的時候，對財政資金落實情況的實時監管也是其中不可或缺的重點內容之一，它不但能夠全方位地監管和掌控各企業的資金流動情況，而且還能夠實時監控和追蹤財政資金的使用情況，以此降低違法情況的發生率。

（六）健全資金管控機制

國庫集中支付是我國財政資金管控工作中的關鍵措施，對提升財政預算資金的應用質量和效率而言，有著非常大的推動作用。所以，為了讓此項機制的功能可以得到最大化的展現，科學進行財政資金管控，健全資金管控機制，以此為資金管控供給機制上的支持。簡單來說，應使用相應的解決辦法去處理目前國庫集中支付下的資金管控問題、狀況等。比如：健全財政資金支付機制，讓此項工作更加信息化，對資金管控工作提出更嚴格的規定，明確管控關鍵點，構建財政資金支付清單，清楚支付工作的區域、規定，提升支付占比，讓管控目標更加精準，以此保證財政集中支付工作能夠落實到位。

另外，還必需不斷深化資金預算編制機制，推廣和宣傳國庫電子化支付體制，調整銀行結算工作中的各個流程，讓其與目前的國庫電子化支付相配合，進一步規范國庫資金管控環節。此外，在健全完體制后，還應全面開展好督導評估工作，調整考評體制，進行好審核工作，按照體制執行的真實狀況開展較為客觀的評估，以此保障體制的落實能力。

（七）改革創新財政資金管控模式

國庫中較為單一的賬戶體制包含了：財政機構在同等人民銀行構建的國庫單一賬戶，財政資金管控機構在代理銀行構建的財政零余額賬戶、企業零余額賬戶、預算外財政賬戶以及特殊賬戶。在這類賬戶體制下，傳統模式下的財政資金管控模式整體效率和質量不高，監管難度較大，不利于財政資金的應用和對風險的合理管控，管控實效性不高。所以，為了提升財政資金管控的整體水準，優化審核過程，改革創新財政資金管控模式，構建對工作的全過程監管，以及完善內部的管控體制、公務卡機制、職位均衡機制、劃分職責等有關機制，引進信息化財政資金管控辦法，經過人民銀行國庫集中進行支付工作，削減資金的流動性，增強人民銀行自身的督導功能。

此外，還應改進財政資金管控信息體系，完善其自身的信息數據庫，把往年的財政預算信息計入到信息數據庫中，以此全方位地提高信息數據資源的共享效率和質量，為流動性管控打下夯實的數據基礎，掌控好各類財政資金預算的動向，從而提升財政資金管控規劃的縝密性及合理性。

結語

綜上所述，在我國國庫集中支付背景的影響下，怎樣增強財政管控工作信息化的水平已變成目前的重點內容。從本文剖析的財政資金管控信息化現狀來看，想在國庫集中支付背景下做好此類工作就必須提高核算質量，提高資金使用的整體效率和質量，強化資金運作的可行性，提高此項工作的信息化水平。在進行財政資金管控工作的時候，要做到不斷改革創新實踐工作，改變財政資金管控觀念，健全資金管控信息化體系，只有這樣才能進一步提高財政資金的使用效率，做到合理規避支付問題。