新常態下企業財務風險管控創新路徑探索

摘 要：企業日常經營管理過程中，其重要的管理內容之一——解釋財務管理工作，該項管理工作與企業資金運行的效果以及效率之間有著重要的關系，提升財務管理風險管控能力，能夠很好地提升企業的核心競爭力，增強企業的經濟效益。但在市場經濟環境大背景下，內外環境更加復雜，對于企業而言需要推動企業財務風險管控創新路徑的選擇。本文就此對新常態下企業財務風險管控創新路徑相關內容進行分析。

關鍵詞：企業運行;財務管控;創新

一、引言

企業運行過程中，勢必會產生風險，眾多風險中的重點內容之一是財務風險，有效管控財務風險，有利于提升企業日常經營管理效益。對企業財務風險進行有效的管控，會應用到多種不同的財務管理方式，但借助有效的財務管理方式，都能夠在一定程度上對提升企業日常經營管理效益，對財務運行過程中可能出現的財務風險有效應對。但在新常態大背景下，企業的財務管理模式以及財務風險管控路徑也需要進行相應的調整以及創新，在此基礎上結合具體的問題，采取有效的財務風險管控工作。

二、企業財務風險管控的重要意義

在企業日常運營生產過程中，受到多種不確定性因素的影響，很容易導致經濟損失，該種經濟損失即為企業的財務風險。現階段企業方方面面的經濟活動都始終貫穿財務風險，具體的經濟活動包括投資、籌資、管理現金流、利潤分配以及經營管理活動等。針對上述現象，對于企業的經營管理者而言，需要強化風險管控意識，在不同的經濟活動中對財務風險管理進一步強化。本節就此論述企業財務風險管控的意義。

1.有利于對全球經濟一體化進程中的金融風險有效應對

在經濟全球化的背景下，我國的企業面對的財務風險也更加嚴峻，在對應的市場經濟形勢下，企業需要針對其內部強化相應的管控工作，針對企業可能發生的財務風險，進行有效的規避。金融危機對企業造成的影響相對較大，企業很可能因為金融危機出現資金鏈斷裂、經營不善的情況，甚至最后會導致企業破產的情況。經濟全球化對企業而言有利有弊，利主要體現在能夠很好地提升我國企業貿易的對外輸出，但就財務風險管控層面分析看，經濟全球化的弊則體現在企業財務風險管控的難度提升。為了對經濟一體化發展趨勢有效應對，要求企業需要強化財務風險管控工作，從而更好地面臨突發問題。

2.有利于契合時代發展要求

企業的風險管控工作與其內部控制之間有一定的關系。在新常態經濟背景下，企業強化內部控制，能夠很好地對企業生產經營效率提升，同時也能夠增強企業經營者規避金融風險的意識，從而提升企業自身財務風險應對能力。對于企業而言，無論哪一環節，包括項目施工之前的分析、監督項目或是項目竣工后的評估工作，都需要內部控制。企業強化對自身內控工作的重視，有利于對不同的財務有效規避，從而進一步推動企業穩定、持久地發展。管控企業財務風險，也是契合新時代發展的要求。

3.有利于促進企業自身的發展

就企業自身發展情況看，強化財務風險管控工作能夠很好地促進企業自身長久的發展，不管企業的類型是哪一種，在經營過程中，是不是會影響導致相應的經營風險。科學合理的內部控制工作應用到經營良好的企業之中，能夠很好地提升企業在市場經濟中的競爭力。有效管控及運行過程中的財務資金等內容及時科學合理的內部控制體系重要組成部分，有利于幫助企業更好地應對復雜的市場環境，保障自己的發展穩定性。

三、新常態下影響企業財務風險管控的因素

常規情況下，導致企業出現財務風險的因素相對較多，產生的環節也不確定，如融資投資環節、經營生產環節等，在不同影響因素下導致企業財務風險。根據環節不同，可以將企業的財務風險細分為費用、編制與披露、投資成分等方面的風險類型。對財務風險進行有效的管控，即是針對企業內部的財務報表具體數據、精英資料等內容進行相應的分析活動，在此基礎上結合數據化管理方式，監督企業內部具體的財務情況，并對企業運營體系中存在的問題進行有效的控制，針對財務危機深層次的問題，相關的管理人員需要增強專業素質，對于其中的危機及時明確，并將危機反饋到上層領導層，采取有效的措施規避風險。另外，企業還要注意在明確自身狀況基礎上，完善相應的財務風險管控體系，對企業財務風險有效預防，也能夠為其他環節的管理決策提供良好的基礎，增強企業管理水平。針對影響企業財務風險的因素而言，結合新常態經濟背景，企業發展方式也逐步轉為質量型、集約型、效率型等，市場消費以及民間投資需要相對較低，且企業也在不斷提升運營成本，企業面臨的融資環境更加緊張，一些行業產能過剩的情況也越來越嚴重，也進一步提升了企業出現財務風險的可能性。此外，企業的內部控制制度存在滯后性，不能根據自身以及外界情況變化及時更新制度，進一步使得企業財務數據可靠性有待提升，提升企業的財務風險發生的可能性。財務人員的專業素質也會在一定程度上影響企業財務風險發生，如果財務人員的專業素質不足，會進一步對財務管理理念造成影響，導致財務管理理念的科學性、合理性不足，需要積極提升費用核算的規范性，需要引導財務人員強化自身風險防控意識，增強風險管控能力。

四、財務風險特征及分類

1.財務風險特征

（1） 復雜性特征

財務風險的復雜性主要體現在導致風險的成因比較復雜，同時財務風險的表現形式、影響程度也比較復雜。很多因素都會導致財務風險，影響因素有內部因素、外部因素、經營者自身的因素、競爭對手的因素，有能夠預測的風險因素，也有感知不到的因素，不同管理人員對財務風險認識重視程度不同，導致的影響也各不相同。

（2） 客觀性特征

財務風險具有客觀性特征。在企業經營管理活動時，財務風險始終都是客觀存在，不會因為任何人的主觀意識變化而發生改變。導致公司財務風險的因素相對較多，且始終貫穿于公司各個環節、各個過程之中，在企業面對不同的財務風險時，對于管理者而言，應當以客觀心態去分析不同的問題，從而有效控制財務風險。但另一方面，無論應用何種措施管控財務風險，都不能對公司存在的財務風險完全徹底消除，因此也進一步說明財務風險的客觀性特征。

（3） 相對性特征

相對性特征，主要是指公司的財務風險，并非始終不變，而是隨著公司的生產經營變化發生一定的改變，在轉變過程中公司的風險可能會被強化，也可能被弱化導致的損失，也可能增加或降低。

（4） 全面性特征

財務風險的全面性特征主要體現在財務風險并非出現于公司生產經營活動的某一過程或是環節，而是在公司生產經營全過程中貫徹始終。也正是因為全面性這一特征，對于公司管理者而言，需要始終以清醒的頭腦管理導致財務風險的不同成因，并針對財務風險的出現原因采取有效的管控措施，綜合考慮公司的發展情況，從而保證公司收益最大化。

（5） 不確定性特征

風險的不確定性特征主要體現在財務風險的風險來源發生時間導致的損失，影響范圍等方面都存在不確定的情況，無論何種原因導致的財務風險，都不能對其導致的損失進行準確的評估。

2.財務風險的分類

財務風險，能夠分為廣義和狹義兩種，其中廣義主要是公司在生產運營活動全過程中，還會因為內部、外部環境導致財務風險，導致公司具體的收益比預期收益低，甚至增加公司的風險，導致公司的損失。狹義財務風險主要是公司財務風險，只與舉債經營的相關財務活動有關，主要是在資金籌集過程中因為不確定因素導致未來的經營收益不能及時償還本息導致的風險。根據內容特點劃分風險類型，能夠將其分為利潤分配風險、營運資金風險、投資風險以及籌資風險。

（1） 利潤分配風險

公司利潤分配不合理是導致利潤分配風險的重要原因，由于公司利潤分配不合理，會進一步影響公司的生產經營以及管理等方面的活動。留存收益以及股息分配是利潤分配的主要組成方面，如果分配合理性不足，很容易導致公司潛在的風險，進一步影響公司后期生產經營活動以及籌資活動。留存收益主要是為了對公司投資規模擴大，股息分配則是為了對股東的財富有效增長，同時也是股東的要求。股息分配與留存收益之間既獨立又統一。就實際情況看，公司發展過程中，如果擴展速度相對較快，公司對應的銷售規模以及生產規模也會迅速擴展，公司會購買更多的固定資產。但另一方面，如果公司具有較高的利潤率，但股息分配卻比相應的水平低，則會影響公司的股票價值，從而導致利益分配層面的風險。因此對于公司的管理者而言，需要對利潤分配的合理性問題，全面充分地考慮強化監測公司內部的財務風險，從而對利潤分配方面可能存在的風險有效降低。

（2） 營運資金風險

公司在日常經營運行過程中，因資金營運不足等原因導致的公司財務狀況不佳，從而使得企業發生經濟損失，便是營運資金風險。企業的流動資產、流動負債之間的差值即是營運資金，更大的差值說明公司具有更強的償債能力，更小的差額則說明公司具有較弱的償債能力，企業主要的財務風險類型之一，即是營運風險。在日常生產經營時，企業需要對大量資金進行周轉工作，因此公司的營運資金與經營生產活動之間的關系相對比較密切，如果出現企業營運資金短缺的情況，很容易使得企業出現資金鏈斷裂的情況，進一步對企業正常運行造成影響，增加企業的損失。因此，對于相關管理者而言，需要強化管理營運資金保障公司運行的穩定性、長久性。

（3） 籌資風險

企業在對資金借入時，需要付出一定的成本，同時需要在一定的期限內對本金、利息進行償還，如果不能在一定期限內償還，便會導致籌資風險。公司資金籌集的主要方式包括債務資金、權益資金。在籌資資金的過程中，很容易出現的風險，即公司的權益籌資風險以及公司債務籌資風險。其中權益資金主要是投資者在對資金投入后，以及公司在經營活動過程中留存的利潤，資金權益資金則不需要公司進行償還，但是可以改變資金的使用效率。企業借入資金一般應用的方法包括債券發行、短期借款、長期借款等方式，且通常需要在固定期限內償還企業借入的資金，現在本金基礎上償還對應的利息費用，如果企業資金周轉發生問題，則很容易導致債務籌資風險。因此，對于公司管理者而言，需要基于公司長遠發展，在籌資決策之前，應當對公司籌資的投資方式，籌資期限以及籌資規模等方面進行充分的考慮，合理的評估。

（4） 投資風險

受到市場不確定性、復雜性等因素的影響，公司投資收益與預期收益之間偏離，即是投資風險。公司在選擇投資項目時，一般是基于風險偏好以及獲利程度，如果企業想要在短期內對資本的流動性保持，同時又想獲得收益，則需要對變現能力較強的投資項目進行選擇，如果企業想獲取更長久、持續性的收益，則需要對發展前景較好的長期投資項目進行選擇。

五、現階段企業財務風險管控存在的不足

1.企業財務管理目標明確性不足

對于企業財務管理工作而言，應當基于具體的管理目標，開展相應的經濟活動。但就企業具體情況看，很多企業在進行財務風險管控過程中，并未明確自身具體的財務管理目標，或是未將目標進行具體化及數據化。雖然一些企業將財務風險管控的目標定為對財務風險降低，但該種目標并無實在的意義，不能為財務風險管控指明具體的指導方向，同時在完善風險管控體系時，未明確指標體系以及評價指標，一般都應用通用性的指標進行風險管控評價工作，從而使得企業財務風險管控效果有待提升。

2.企業財務風險管控方式存在滯后性

企業財務風險管控工作具有綜合性以及復雜性的特點，因此對于相關工作人員而言，需要同時具備財務領域的知識以及相關的實踐經驗，同時也需要有對應企業的經驗。從風險管控的方式會對其評價結果的合理性、科學性造成直接的影響，最終對企業風險管控的效果以及風險決策造成影響。就企業具體情況看，一些風險評價方式只是單純地模仿其他企業的經驗，創新程度有待提升。

3.企業財務管控行業針對性有待提升

體驗風險評價工作主要是針對企業具體情況作出的風險評價，風險根源于行業，風險也會借助企業在行業中的具體行為發生作用。因此，對于企業而言，需要保證財務風險管控工作的行業針對性。但就實際情況看，現階段一些企業在管控財務風險過程中，對自身行業針對性相對較差，從而導致最終的風險管控效果有待提升，導致企業發生巨大的損失。從風險管控行業針對性看，主要包括評價方式創新、指標體系建設等。因此，對于企業管理者而言，在對企業財務風險管控過程中，需要對指標體系完善，明確具體的調控目標，對評價方式創新，從而提升企業財務管控的效果和質量。

六、新常態下企業財務風險管控創新路徑

1.完善財務管理機制

在經濟發展新常態背景下，企業需要在明確大的市場形勢基礎上，明確自身的戰略發展目標，強化財務內控制度建設工作，對自身風險管控進一步強化，從而契合新常態發展趨勢。在風險環境下，企業內部管控工作需要針對不同風險點進行有效識別，并基于不同控制點對全方位的風險管控體系有效構建。財務風險是企業風險主要的控制點，其中財務風險控制點又具體包括資產管理風險、資金流動性風險、投資風險等。對于企業管理者而言，需要結合內部環境以及外部環境，明確其中存在的風險點，并針對風險點進行有效的控制。現代企業管理的重要組成部分之一，即是內部控制工作，同時也有利于對企業可持續發展的戰略目標有效實現。在進行財務內部控制過程中，企業需要基于不相容職務相分離的原則，對企業的賬款、財務等內容進行分離管理，相互牽制、相互監督以及相互制衡，將風險管理與內部控制相融合，從而保證內部控制過程中風險管控占主導位置，強化對企業日常運行過程中不同環節的監督工作，從而有效保障對企業制度的執行。

2.強化風險管控意識

上文提及企業財務風險管控工作特點之一，便是客觀性特征。在明確上述特征基礎上，相關工作人員需要強化自身的風險防范技術，對風險管控宣傳、培訓工作增強、保障風險控制能夠落實到企業運行過程中的每一環節之中，對員工的積極性和熱情友善帶動，從而鼓勵員工積極參與到財務風險管控活動之中。對于企業而言，需要結合自身情況，引入高素質專業化的財務人員，優化人才隊伍建設工作，優化財務人員培訓計劃，有效制定具體培訓內容，包括技術培訓、道德素質以及知識培訓工作，保證財務人員重視財務管理對于企業的重要作用，愛崗敬業，對自身風險防范意識不斷增強。對于相關管理人員而言，需要對自身經營觀念轉變，強化信息化、復合型人才培養工作，從而進一步提升財務信息分析處理能力。針對財務人員不能落實工作到具體位置的情況，需要有相應的績效考核工作，強化崗位分析評價工作，從而構建崗位評估體系，并且明確評估指標，針對財務人員崗位進行全方面的評估工作，并針對具體的評估進行相應的獎懲。

3.對審計監督功能有效發揮

強化內部審計監督工作，能夠在企業出現問題后，在短時間內明確內部控制過程中的問題，降低內控控制風險。因此，對于相關會計工作人員而言，需要對內部會計監督作用充分發揮，針對活動、會計資料企業內部預算執行等情況進行實時的監督工作，對財務風險嚴格控制，強化管控投資等業務方面的風險管控工作。在此基礎上，企業需要強化對內控審計的重視，優化內部審計機構建設工作，對審計人員知識培訓工作有效增強，優化審計師的業務能力、專業知識等，進一步提升內部審計人員綜合素質，保證審計師有更加專業的審計判斷工作，降低審計風險，同時也能夠在一定程度上提升審計效率。此外，企業還需要注意審計監督工作的權威性，其獨立性對內部考評監督機制有效完善，對于相關的管理部門而言，則需要注意信息互通合理分工，深入了解企業內部的會計控制制度，強化檢查力度，有效保證審計監督常態化。

4.構建信息溝通體系

企業信息化是財務風險控制體系的基礎，在會計信息背景下，傳統的手工工作能夠轉為計算機集成化軟件處理，能夠很好地對企業的成本有效節省，并對企業工作效率、質量提升，對業務流程之間的聯系有效強化，對會計核算自動化有效實現，準確性以及高效性。因此對于企業而言，需要對互聯網思維有效梳理，將信息網絡技術應用到財務管理系統之中，完善財務信息反饋機制，為財務風險管理提供良好的保障。

七、結束語

綜上所述，企業內部控制、財務風險之間的關系緊密，優化企業財務風險管控工作，需要積極創新管控路徑，建立并與企業自身實際情況相結合，從而不斷優化企業財務風險管控措施。

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作者簡介：董小娟（1988.02- ），女，漢族，浙江蘭溪人，本科，義烏市勘測設計研究院，職稱：中級會計師