課程思政背景下《稅收籌劃》課堂教學模式改革探索

魯 敏 張洪銘

（吉林工商學院財稅學院 吉林·長春 130507）

高校思想政治工作是意識形態建設的重要內容，它承擔著為中國特色社會主義偉大事業培養合格建設者和偉大接班人的重要任務。當前，高校里大部分青年學生已經是“00后”，他們大部分屬于獨生子女且深受互聯網的影響。許多學生思想上自由散漫，課堂上功利主義思想嚴重，認為很多思想政治教育課程對其今后工作的意義不大。因此，在上思想政治理論課時抬頭率不高，課堂效果不理想。當前，大部分高校都在對傳統“思政課程”進行改革創新的同時，積極探索如何將專業知識和思想政治教育精神融為一體，引領學生在學習專業知識的過程中潛移默化地塑造自己的三觀，不斷提升思想道德水平。

1 《稅收籌劃》課程思政的內涵

課程思政并不是增開一門課，也不是增設一項活動，而是將高校思想政治教育融入課程教學和改革的各環節、各方面，實現立德樹人潤物無聲的效果。可以說，課程思政的價值本源在于如何育人，而高校工作的第一要務在于如何育才，高校課程思政改革就是把育人和育才相結合。具體來說，就是在知識傳授中利用課堂教學這一主渠道，挖掘課程中的思政元素，做好價值引領，實現育人與育才相統一，形成課程整體育人的聯動效應，促進育人目的的順利實現。

《稅收籌劃》課程思政就是在稅收籌劃專業知識點講解過程中，也要聚焦育人的價值本源，選擇正確的價值維度，要牢記高校教育是“為誰培養人才”，從而解決“培養什么樣的人才”這一核心問題。不僅重視學科知識的傳授，而且重視德育教育，推進知識傳授和價值引領的有機統一。具體來說，就是在授課中可以結合國家最新稅收政策，在案例介紹中引入思政元素和新時代精神，將思想政治教育的內容和精神融入到課程中，讓學生堅定對中國特色社會主義核心價值觀的認同，從而構建《稅收籌劃》課程與思想政治理論課同向同行、形成協同效應的思想政治理論教育體系，在潛移默化中完成全程育人、立德樹人的目標。

2 《稅收籌劃》課程思政教學模式改革

2.1 稅收籌劃的課程目標體現思政元素

稅收籌劃是稅收學專業的核心課程，也是稅收學專業學生就業的方向之一。隨著我國稅收制度的不斷完善，稅收申報、代理與稽查三位一體的稅收征管格局已經建立。任何一個納稅人都能認識到偷稅、漏稅是違法行為，如何依法納稅，通過稅收籌劃有效利用稅收優惠政策對企業組建、經營、投資和籌資活動進行旨在減輕稅負，以獲取節稅利益的行為，日益成為企業治理與財務管理的重要組成部分。

課程目標：學習這門課程，使學生全面掌握稅收籌劃的基本理論、基本技能和基本籌劃方法；要求學生能準確把握稅收籌劃的內涵，能夠對實踐中存在的稅收籌劃問題進行思考并提出行之有效的籌劃方案。

思政目標：稅收籌劃授課中借助案例，引入思政內容、引入國家稅收政策、引入新時代精神，引導學生樹立順法意識避稅的理念。在授課過程中，自然融入課程思政內容，幫助學生塑造正確的世界觀、人生觀、價值觀，引導學生關注社會、關注民生、關注政府稅收政策，激發學生對專業的發展信心和專業自豪感。并結合課程內容，使學生樹立好法治觀念，具有嚴謹守法的職業道德和職業操守。

2.2 稅收籌劃課程的思政元素

稅收籌劃這門課程學習時首先就要理解稅收籌劃的概念，通過與偷稅、欠稅、騙稅等概念進行對比分析，了解稅收籌劃的最大特點就在于其具有合法性。同時可以引入明星偷漏稅案例，讓學生深刻認識到違法的嚴重后果，認識到法律面前人人平等，教育學生絕不可知法犯法，樹立依法納稅、納稅光榮的觀念。

稅收籌劃這門課程主要是給學生介紹主體稅種的籌劃方法，授課中結合稅收籌劃風險性的特點，讓學生認識到利用稅收優惠政策是進行稅收籌劃的主要思路。在學習的過程中就需要給學生介紹我國現行的稅收優惠政策，通過大量的稅收優惠政策介紹和數據對比，幫助學生更好地了解我國政府“減稅降費”政策出臺的背景和意義，讓學生認識到我國政府為了緩解經濟下行壓力、維護社會穩定、促進經濟發展、減輕企業負擔等方面做出的努力，從而對我國政府有更好的了解，認識到社會主義制度的優越性。

3 《稅收籌劃》課程思政教學模式改革思路

3.1 專業課和思政內容有機融合

稅收籌劃這門課程由于其專業性和實用性，學生在學習過程中興趣會比較濃厚，大部分同學都認為這門課程的學習對今后的工作會有一定作用。因此，這門課在授課中除了講授稅收籌劃的基本理論、基本技能和基本籌劃方法外，更要讓學生認識到稅收籌劃的思路主要是順應稅法的立法意圖，不能影響或削弱稅法的法律地位，要與國家的稅收政策導向一致。在講授中，要以稅收優惠政策籌劃思路作為重點，引領學生關注國家最新稅收政策，從而培養學生關注社會、關注民生、關注政府稅收，尤其是近年來我國政府漸進式實施的結構性減稅、供給側改革以及減稅降費改革政策及成效。在具體內容介紹時，要引入具體的案例和數據，結合納稅人在國家減稅降費中享受到的實實在在的優惠，讓學生深刻認識到社會主義制度的優越性，引導學生對國家道路發展的認同，對核心價值觀的認同，激發學生的愛國、愛黨情懷，讓學生在今后的工作中樹立法制道德觀念，激發學生的社會責任感，引領他們今后能為實現國家的繁榮富強而努力。

3.2 教學方法上不斷創新，強化學生的主體作用

隨著教學改革的不斷深化，教師的身份從學習的決定者轉變為學習的促進者。在授課中注重灌輸式和啟發式的有機結合。一方面，對于稅收籌劃的專業基本理論知識，還要以灌輸式為主，幫助學生完善專業知識結構，樹立健康的德育認識，能做出正確的價值判斷。另一方面，要強化教師主導下學生的主體作用，利用一些現代化手段讓學生能更好地參與課堂，加強學生與教師之間的互動，讓學生在課堂上能主動思考，在課堂外能積極學習，更好地幫助學生解放思想，培養學生的創造力，使他們在完成各項任務的過程中充滿自信，善于分析和解決問題。

具體來說，在稅收籌劃每個章節基本理論介紹時，可以利用藍墨云班課、學習通等APP發布一些任務，或開展一些活動和學生互動，巧妙地把一些思政內容融入到課堂教學中，學生的學習狀態會因為各項活動的開展而發生變化，課堂參與度和活躍度都會提高。同時，老師也能結合學生課堂活動的反饋，及時了解學生對一些具體知識點的理解情況，是否樹立了正確的價值理念，從而有的放矢地對課堂內容重新調整和規劃。每個章節基本理論介紹完后，可以要求小組學生選取某一項稅收制度、稅收政策改革或者某個行業的稅收優惠政策制定稅收籌劃教學案例和演示PPT，小組成員做好分工和配合，在案例分析上要求融入課程思政元素，體現我國社會主義核心價值觀、四個自信和四個意識等內容，結合社會主義國家稅收的基本性質、職能作用或者利國利民政策，做好稅收籌劃方案設計。最后，結合學生的PPT演示情況，逐一點評并予以指導，注重案例制作的原創性、真實性，不能簡單的照抄照搬，要有學生自己的思考。不同教學方法的改革都要充分發揮學生的主體地位，激發學生潛能，讓每個學生都參與進來，獨立思考，相互配合，增強學生的團隊協作能力。

3.3 構建課程思政保障機制

課程思政改革涉及的問題和內容多且錯綜復雜，它不僅僅是授課教師的任務，也需要高校各部門的配合。高校應做好頂層設計，統籌規劃，健全完善各項保障機制，確保課程思政順利實施。

第一，發揮教學督導在課程思政的作用。在課程思政實施前，高校應選聘教學督導對專業教師增強學生價值判斷、價值選擇和價值塑造的能力進行培訓，讓教師時刻以馬克思主義理論思想為引領，避免在教學實踐中出現重大失誤，保障課程思政順利實施。

第二，打造高素質課程思政教師隊伍。在課程思政改革中，起主導作用的是教師。一方面，教師在設計教學過程、撰寫課程大綱和教學方案的同時，要重視思政教育，增強“育德意識”和“育德能力”，優化課程建設，在專業課授課中自然融入思政內容，激發學生愛黨、愛國情懷。另一方面，教師要加強自身學習。教師不僅要關心時事政治，加強思政學習，養成閱讀中央媒體及地方黨報黨刊的習慣，及時學習《學習強國》新推送的內容，不斷地提高自己的思想政治修養；而且還應加強教師課程思政教育與培訓力度，通過安排教師外出進行課程思政研修、考察、訪學、掛職和實踐鍛煉，深入開展課程思政入職培訓、課程思政專題培訓、課程思政專業研討、課程思政示范課隨堂聽課等活動，提高教師的育人能力。

第三，打造品牌課程，形成示范效應。高校要立足本校辦學特色和學科優勢，重點選擇一批課程試點改革，在探索過程中不斷發現問題和解決問題，結合學生的反饋意見不斷調整教學內容和教學方法，打造品牌課程。其他教師可以重點觀摩學校品牌課堂的教學過程，親身體驗如何在專業課程教學中融入思想政治教育理念，根據課程思政的教育特點，結合課程的具體情況，對原有大綱進行補充和完善，做好相關教學內容設計，不斷在實踐中探索和調整。

第四，制定相應激勵機制，可以將評價結果納入到師資培訓和職稱評審中，鼓勵有條件的學科，更多的老師參與到課程思政的建設中，切實提高課程思政建設的實效性。