淺談個人所得稅納稅籌劃的必要性與可行性

楊偉敏 陳堯

摘要：個人所得稅作為我國稅收體系中一項重要的稅種，在調節社會經濟方面的作用越來越顯著。因此，對個人所得稅的納稅環節進行籌劃，無論對國家還是個人都有著深遠的意義。它不僅能幫助人們減輕稅務負擔、實現收益最大化、提升納稅意識，并且有利于拉動內需、完善個人所得稅稅收政策和其他相關法律法規。但從現狀來看，個人所得稅的納稅籌劃環節中還存在一些不足，對此本文通過探討個人所得稅的概念和作用，充分考慮個人所得稅進行納稅籌劃的必要性和可行性，對個人所得稅納稅籌劃環節中存在的一系列問題提出相關應對措施，希望對個人所得稅納稅籌劃工作的開展有益。

關鍵詞：個人所得稅;納稅籌劃;必要性;可行性

隨著我國整體經濟蓬勃發展，居民收入水平不斷提高，個人所得稅的繳納人數也逐漸增多。但就當前來看，我國的個人所得稅納稅籌劃環節過程中還存在一系列問題有待解決。比如：相關稅法理論基礎薄弱、居民納稅意識淡薄、專業技術人才稀缺等。為解決以上問題，本文主要闡述個人所得稅的概念和作用，及對納稅進行籌劃的必要性和可行性，探討分析籌劃過程中存在的一系列問題，并對此提出相應的應對措施。

一、個人所得稅的概念及作用

個人所得稅在我國作為一項直接稅，主要以個人和個人獨資企業、合伙企業為征稅對象，征收其所取得的超過納稅標準的各類應稅收入。同時，也是政府利用個人所得稅稅收制度對個人收入進行稅收管理的一種工具。我國目前采用的是分類所得稅制。這是我國在長期經濟發展過程中逐步摸索出的較適宜我國國情的個稅征稅模式。

個人所得稅是調節國家和個人利益關系的經濟杠桿，影響國家經濟發展水平，涉及個人的直接利益。隨著國家經濟的發展，社會貧富差距等問題越發明顯，這些問題甚至可能會影響到社會的和諧。因而，對個人征收所得稅，不僅有利于培養公民的納稅意識，而且也能減少社會的分配不公。若稅收的征管控制不好，在國家經濟富強時，易造成自動遏制通貨膨脹的形勢;相反，在國家經濟衰敗時，易造成阻止通貨緊縮的形勢。

二、個人所得稅納稅籌劃的必要性與可行性

納稅籌劃是指在稅法允許的范圍內，通過對涉稅業務活動進行納稅籌劃，運用稅法賦予的優惠政策，使個人的生產、經營、投資等財務管理活動實現收益最大化。但目前仍有部分個人和企業企圖通過納稅籌劃逃稅、漏稅，這也進一步體現我國國民納稅意識薄弱。但若想要合理避稅，就要遵循合法性、合理性和成本效益性等原則，達到合理節稅、避稅目的。所以，對個稅進行納稅籌劃這一行為對我們有著現實的積極意義。其主要體現在以下幾方面：

第一，納稅籌劃能使稅法知識得到廣泛普及、納稅人納稅意識得到提高。

稅法部門在普及宣傳納稅人相關的權利、義務和必要性的過程，不僅能有效提高納稅人納稅意識，而且可以提升他們的自制力并知道怎樣才能在法律允許的范疇內合理避稅、節稅。

第二，納稅籌劃有益于納稅人減輕稅負、實現收益最大化。

在納稅籌劃實施過程中，能使納稅人稅務壓力得到進一步緩解，提高個人實際收益水平。個人在進行稅務籌劃時，稅收籌劃公司通常會給出各種籌劃方案，以便納稅人可以依據自己的需求進行抉擇。不管納稅人最終選擇哪種方案，都能在一定程度的減輕稅務壓力，并實現收益合理最大化。

第三，納稅籌劃能有效拉動我國內需。

內需不足實際上是消費存在問題，也就是個人可支配的收入少。收入水平的高低很大程度的影響著個人消費水平。若要解決以上問題，國家可以借助相關稅收優惠政策法規，從而使納稅籌劃方面的工作順利開展，同時促進國家的經濟發展。

第四，納稅籌劃有益于完善國家稅稅收政策與相關法律法規。

納稅籌劃主要是指納稅人為達到節稅目的、實現收益最大化，運用國家相關稅收優惠政策，通過對國家未明文規定的行為信息展開的。通常，納稅人納稅籌劃的行為反饋信息也能反映出我國稅法中的不足。這非常有益于我國不斷規范和完善現行稅法。

三、個人所得稅納稅籌劃存在的問題和應對措施

從現狀來看，雖然我國經濟實力已經逐漸強大，但我國個人所得稅納稅籌劃工作環節中還面臨一些較明顯的問題。比如：稅法理論基礎薄弱、居民納稅意識淡薄、專業技術人才稀缺等。因而，個人所得稅納稅籌劃的必要性和可行性是國家應充分考慮的，對納稅做新的籌劃，使其可行性得到有效提高。具體措施如下：

1.建立健全相關法律法規政策。

我國應全面合理地考慮了相關情況，進一步優化完善個稅政策，，給予個人更多的稅收優惠，而非增加個稅負擔，在很大程度上減輕個稅負擔，促進我國經濟平穩地發展以及社會和諧。

2.廣泛地宣傳稅法，增強公民依法納稅意識。

國家引導教育公民積極增強稅法知識，不斷提高依法納稅意識。各地方政府應用各種卓有成效的形式，以及相應新聞媒體單位務必密切配合好稅務部門，做好個人所得稅法的宣傳和輔導工作，采取群眾喜聞樂見的方式，廣泛地宣傳稅法知識，使個人所得稅稅法家喻戶曉。比如：充分利用好電臺、報刊、廣播、期刊等媒體工具。對偷稅、抗稅等違法行為有選擇地曝光，以警示納稅人，震懾犯罪分子。

3.大力培養專業的納稅籌劃人才。

國家要對高素質納稅籌劃人才的培養引起高度重視。其一，在各大高校開辦納稅籌劃方面的專業知識，以滿足高層次對納稅籌劃的要求為目標。其二，對財務籌劃在職人員培訓，使其專業素養更高。還可以聘請國內對應的專家編寫一系列本專業相關的專業參考書目，將納稅籌劃最新的探討系統科學地總結出來，為培養好納稅籌劃人才奠定基礎。

四、結語

綜上所述，對個人所得稅納稅環節進行籌劃，不管是對國家還是個人都是十分必要的。在籌劃的過程中，所產生的效果也是對我們極為有利。這不僅體現了它的必要性，還體現了其可行性。因此，身為國家的每一位公民，我們都應遵守國家相關的法律法規，讓納稅籌劃工作步入到科學發展的軌道。

參考文獻：

[1]孫曉蒙，關于新個人所得稅政策的幾點思考[J].納稅，2021.

[2]杜建華，程笑，蔡樂.個人所得稅納稅籌劃的必要性與可行性[J].企業經濟，2012

[3]蔣國發，曾惠芬.稅務會計 [ M ] . 成都：西南財經大學出版社，2021.

[4]莫綺雯，胡朝明，我國個稅現狀及改進建議[J].企業改革與管理，2020.