商業銀行內部控制管理存在的問題及治理對策

吉林省農行內控合規監督部 劉佳艷

隨著經濟的飛速發展，商業銀行面臨巨大的競爭壓力。為了保障商業銀行的健康發展，增強其競爭力，建立和完善商業銀行的內部控制機制是商業銀行改革發展的關鍵，是金融企業發展的重要動力。有效的內部控制機制，能夠提升商業銀行的競爭能力，保障銀行的穩健經營和可持續發展，使商業銀行在日益激烈的競爭環境中占有一席之地。

一、商業銀行內部控制管理中存在的問題

（一）缺乏健全的風險控制系統

對各種風險進行有效的控制，是商業銀行經營管理中的一大戰略問題，風險的識別、控制和防范是內部控制管理的核心。目前在國內部分金融機構，并不具備完善的內部風險控制系統，風險管理意識不足是商業銀行的通病，高管層將關注的重點集中在商業銀行市場份額的拓展和銀行業績的提升上，對于新的風險的管控，也沒有采用比較先進的信息技術，相關的資產負債也會出現管理上的缺失，掩蓋了日益惡劣的資產質量和潛在的風險；商業銀行內部的工作人員對于評估方式，沒有按照完善的制度去執行，將風險管理中的一些要求和關卡，視為對自己的約束和刁難，不能將風險管理與銀行業務的拓展、市場營銷等進行有機融合，使整個銀行體系中抵御風險的能力不能盡快提升。

（二）缺乏完善的內部審計監督機制

內部審計作為商業銀行的一種內部監督、評價和服務的機制，對商業銀行提高經營效益、完善內部控制和公司治理發揮著重要作用。隨著商業銀行規模的不斷擴大，對內部審計提出了更高的要求，商業銀行任何一個部門都應隸屬于內部審計的范疇，內部審計應圍繞著商業銀行所有出現的問題展開分析、監督和評審。然而由于內部審計監督機制的不健全，導致審計工作一般會停滯不前，并且無法控制。內部審計不具備獨立性，使開展工作工作受到很大的限制；內部審計制度的不完善、審計不規范、審計方式不當、審計人員專業知識水平不足、審計技能低下等問題，導致審計結果準確率下降，嚴重影響著審計結果的質量，影響著在經營中的執行效果；無法滿足工作中的需求。目前，商業銀行的內部審計工作出現相對較嚴重的滯后性，沒有及時去發現和預防問題，完全變成了一種循例操作，失去了它本來應該具有的效能。

（三）內部控制制度執行不到位。

目前商業銀行內部控制管理中，存在的主要問題是內部控制制度執行不到位。主要表現在把制度當成擺設、束之高閣，不能嚴格按照制度去執行，主觀隨意性較強，特別是在決策和操作過程中，往往用信任和習慣代替制度，認不清或者是無視關鍵的風險點，看不到潛在的風險隱患，甚至是刻意地回避制度的制約，導致重大事故和案件發生。究其原因，不是因為沒有內控體系和相關制度的理論保障，而是在具體的經營管理過程中制度執行層面的有效性不足。因為基層行內部控制的有效管理不是制度的制訂和簡單匯總，而是制度與制度之間的環環相扣，操作與操作之間的緊密銜接和嚴格執行，重在動態管理過程中的監督制約。哪一個層面的忽略、哪一個環節的缺失、哪一個規定動作的不到位都會引發風險，造成損失。

二、加強商業銀行內部控制管理的有效措施

（一）增強全員的內控意識

增強管理層對內部控制重要性的認知程度，嚴格落實內部控制管理責任，將內部控制執行與管理權限配置、崗位責任落實有機結合起來。并且根據內部控制目標為每一位員工劃分職責，加強員工培訓，強化對內部控制層面的學習。通過學習，在提升全員對內部控制的認知度的同時提升操作水平，確保每一位員工進行培訓之后，會了解到自己崗位的基本職責，具體業務的操作規程，在獲得更高的內控意識的同時，真正做到預防為主，大大減少風險所帶來的傷害。在商業銀行的經營管理中，相關的管理人員應該多學習國外的先進管理技術，提高對內部控制工作的重視程度，推動內部控制建設。積極建立健全內部控制組織體系，強化資源配置。主管人員應承擔起相應的責任，在每一個環節中如果發現了問題，直接尋找主要責任人，主動查找隱患，及時上報內部控制缺陷，促進上級行改善和完善內部控制制度，避免為銀行帶來更大的損失。

（二）健全內控環境的配套體制

商業銀行目前的發展應該符合中國的國情，要以中國國情為主要基礎，將內部以及法人治理等等逐漸的進行優化改革，這樣才可促進商業銀行能夠實行全面的體制改革，并且在商業銀行中應該構建董事會。也要構建相應的監督機制。促進商業銀行能夠得到實際發展，從而要根據從外部引進具備戰略性投資的相關人員，能夠根據目前現代化各個企業的要求來控制企業靈活的經營。

（三）明確內控目標

商業銀行中內部管理人員首先要有非常鮮明的內控主體，并且要制定長遠的計劃。股東根據自身的目標，想要獲取更多的利益。那么首先應該保證銀行內部的財產安全，在經營中應該按照目標來進行經營，可是銀行能夠更加全面的發展，對于目前銀行的管理人員來講，主要的目標就是責任，然而銀行想要順利地運行要有一定的真實性，并且主體要對運行展開控制，才能夠明確在內部控制之后所形成的目標。

（四）引進專業管理人才

商業銀行在不斷的完善內部管理，已知內部控制，同時也要引進高素質，高學歷的管理人才。將一些先進的管理理念注入管理中，并且輸入給每一位員工，促使商業銀行能夠徹底轉變現有的管理方法。要為員工樹立正確的價值觀以及人生觀，這樣才能夠形成良好的企業文化更具有氛圍。

三、建立完善的內部控制體系

根據目前商業銀行的持續發展，銀保監會所發布的制度，應該作為商業銀行在運行中的基本導向，并且要學習國際銀行對于管理時所使用的慣例。商業銀行的運行應該與實際情況相結合，并且將內部控制不斷的完善，才能促使商業銀行更具備貫徹性以及獨立性，同時還具備獨有的內控原則，根據目前所存在的風險，要有一定的防范意識，同時也要一定的管理目標，確保內部控制能夠與商業銀行中所形成的每一項經濟活動相融合。根據每一個崗位以及部門都要我的相應的覆蓋。這樣風險目標才會充分的被識別，同時內部控制也會非常完善。另外還要構建內控監督評價系統，對于每一位員工在操控時的行為要具備合理性，并且也要受到一定的約束，內部控制也要得到適當的優化，這樣才能夠讓業務監管成為內控體制中的重點，同時也可讓監管模式獲得適當的改變。

（一）落實責任制與崗位不相容機制

對于目前商業銀行的內部管理，相關人員一定要有平衡，制約規章制度也要非常的完善，這樣才能夠展開有序的內控，根據目前的那公管理以及用發展有積極的展開控制，并且業務操作以及規章制度也要得到完善，具體落實到每個人的崗位上。另外，對于相關的業務操作要和規章制度相融合，讓職工真正意識到自己的工作責任，商業銀行內部目前存在著不相容機制，所以崗位無法有一名員工去擔任，因為某些員工在工作中會出現徇私舞弊的情況。出現這樣的情況，對于商業銀行想要健康發展不利。

（二）建立崗位培訓與學習制度

目前市場的競爭力越來越強大，所以商業銀行想要站穩腳跟，首先應該能夠確保工作人員熟悉自己的工作崗位、工作責任，并且還能夠自覺地去執行商業銀行中的所有制度。同時還需要增強自我保護的能力，還需要具備預防風險的能力。想要每一位員工有更高的風險意識，首先應該積極地展開深入學習，要讓員工深刻了解內部控制制度，在工作中能夠做到依法守法，促進商業銀行能夠合法經營。每一項內控制度其實都需要得到重視，商業銀行目前正在一步步地完善員工的思想教育工作，并且讓每一位員工能夠獲得更高的專業能力，同時也能夠讓商業銀行塑造更好的企業形象。目前商業銀行的發展中應該具備規范化以及科學化的管理方式，同時也要具備內控體系。另外，商業銀行也要具備基本框架，而基本框架主要由有效性、及時性、獨立性等特點，根據目前中國的《商業銀行內部控制指引》，以及參照巴塞爾委員會《有效監管核心原則》和《銀行機構的內部控制框架》，借鑒國外商業銀行的內部控制實踐，通過審慎的外部監管，促成商業銀行建立健全科學有效的內部控制制度及運行機制，最終實現銀行體系安全與效率的目標。

（三）強化風險評估與管理工作

商業銀行首先要構建完整的風險評估體系，并科學規范使用信息技術，對于內部信息系統一定要完善的管理。要注重風險化項目，每一個步驟出現的問題，都要有預警，管理人員要遵守相關制度規定。對風險的評估，首先應該構建完善的預警模型，利用科學手段來加強管理，規避風險，促使精細化管理的形成。

四、總結

根據以上內容，商業銀行目前的發展狀態，需要有規范的內控制度，也要形成系統工程。管理人員需要確保內控工作與經營管理相結合，對于所遇到的問題，要重視，要有新的觀念去改變。及時探索關鍵問題，用最恰當的方法去解決，內控構建會得到加強。