現金流管理在企業財務管理中的價值及應用

程 云

（洪滬港建設有限公司，江西 南昌 330000）

一、現金流管理的相關概念

使用現金流量作為管理中心以及管理對象的方式可以歸為現金流管理。現金流管理會收集當下與前一段時間的現金流量數據，對未來一段時間的現金流進行預測管理與控制，針對現金流在時間與數量方面的管控進行合理的規范與調整，使企業可以提高資金應用的合理性，規避活動期間存在的財務風險，完成經營任務。現金流量也常被大眾稱為現金流，現金的流入與流出，主要是企業開展投資經營融資等活動時產生的現象，現金流入流出也被叫作流動現金[1]。

現金預算與收付賬管理是現金流管理的主要內容，前者作為現金流管理的主要管控方式與重要構成內容，通過現金預算管理完成現金收支、活動計劃、調度與平衡等工作，是企業經營活動順利、可靠運行的有力保障，對企業現金支出籌集與投資制定方案的開展有一定的促進作用；后者是企業在資金支付與資金回收、管理階段，結合經營活動的運行情況，判斷資金的使用風險并合理調整資金的應用方式，從而借助收付賬管理規避融資風險，大幅度提升資金應用的合理性。

二、現金流管理在企業財務管理中的價值

1.規避財務風險

企業開展財務活動時，可能因為市場動蕩或其他問題使自身實際收益與預期效益出現巨大的差異，由此陷入發展困境，這種情況被稱為財務風險。投資風險、融資風險、結算風險、匯兌風險等均是財務風險的從屬內容。企業可以憑借現金流量了解自身的匯兌狀況與投融資情況，各項決策也可以參考現金流量，從而可以提高決策的準確性。對現金流量進行強有力的把控，完成融資與投資活動，可遵循實際狀況合理應用資金，防止企業冒進，導致活動運行期間遇到財務風險。企業通過現金流量開展融資與投資活動，防止過度投資、過度融資等情況出現[2]。

企業對現金流量的控制能力也常作為評價現代企業綜合能力的一項指標，企業應該關注現金流管理工作，掌握現金流管理要點，為企業實現可持續發展任務創造有利條件。

2.優化財務管理結構

企業在開展各類經營活動過程中會完成商品與資金的轉換，篩查現金流管理工作便是在此過程進行可視化處理，清晰地觀察經營活動資金的運作流程，掌握資金管控方式并對資金進行針對性把控，防止資金不合理應用，導致企業遭受財務風險。除此之外，現金流管理對企業有非常重要的作用，可以通過現金流間接地反映企業財務運行狀況，對現金流進行科學的管控，可以幫助管理者清晰地判斷經營過程中資金的使用狀況，確定各項活動的進度，由此把控企業階段運行情況并從資金運作中發現經營出現的問題，及時進行調控，規避財務風險[3]。

3.提高企業經營管理水平

在市場競爭愈加激烈的環境中，企業要想在此環境中獲得發展優勢，必須提高自身的綜合能力，關注內部財務管控工作，提高自身的經營能力。企業為了提高經營能力，應該根據現代企業需要具備的資質，按照自身戰略發展目標制定階段發展計劃。現金流量可以反映出公司財務狀況，通過增加現金流量幫助企業擴張自身規模，帶來更多的經營收益。

企業投資人或企業股東應該思考自身在發展期間的收支情況，必須保證盈利大于開支。現金流對投資人與股東提高企業經營活動利潤有巨大的作用，通過現金流可以為企業吸引更多的投資，擴大企業的盈利空間，促使企業安全地開展各項工作并從中獲得經濟效益[4]。

三、現金流管理在企業財務管理中存在的問題

1.現金流內部控制體系不健全

內部控制機制是企業開展各項活動的保障，但是企業并沒有根據管理工作的需求健全內部控制體系，在現金流控制方面機制并不健全；企業沒有辦法同時完成現金流、控制流入與流出等工作。現金流在流入與流出過程中的審批管理制度各項要求沒有給出明確的標準，工作人員無法在此種情況下開展現金流的管理工作。除此之外，大部分崗位存在內容不清晰，職責無法按照崗位落實的情況，這樣會影響到現金流內部控制的執行力度；現金流管理內容中，現金流預算是非常重要的部分，但是企業工作人員專業能力不足，難以保證現金流預算編制內容具備合規性與合理性[5]。

2.現金流管理程序尚待完善

目前，國有企業控股的公司已經認識到現金流對財務管理起到的作用。雖然企業嘗試通過現金流管理開展各項活動，但是因為現金流管理程序非常復雜，同時現金流管理程序仍存在很多漏洞，所以無法保證現金流管理可以完成財務管理任務。還有部分企業無法統籌發展經營與現金流管理，導致現金流管理工作無法良好地應用在企業財務管理中；現金流管理與企業獲利、應用、發展與償債能力均存在一定的聯系，但是我國大部分企業沒有辦法按照自己對財務方面的需求，靈活地應用現金流開展管理工作，因為對現金流在具體工作中的使用仍存在很多未知因素，導致現金流在企業中的應用效果不佳；大部分企業設置的現金流管理沒有建立與自身發展目標一致的程序，同時自身財務管理工作也存在很多問題，在此種情況下難以發揮現金流管理的職能作用。

3.現金流財務風險預警機制缺失

現金流管理工作進行期間沒有根據企業在財務風險預防方面的需要，建立與現金流和財務管理相關的預警機制。企業在相關工作方面缺乏風險防控意識，沒有在現金流監管階段快速通過預警機制，發現財務風險增加企業運營與財務管理過程中的風險；在現金流風險管控方面，應該遵循預防為主的原則，收集經營活動數據，完成數據風險分析工作。在現金流風險出現前可以從數據中發現一些端倪，根據現金流采集篩選整合，快速發現財務風險并靈活地選擇應對方式防范風險，從而在風險爆發前通過防控措施將其對企業形成的影響降至最低，對企業實現可持續發展目標有著良好的扶持作用[6]。

四、企業財務管理中優化現金流管理的途徑

1.健全現金流內部控制體系

企業需要確定現金流管理與財務管理這樣的關系，發現現金流預算對現金流管理實施起到的作用，健全現金流內部控制體系，豐富現金流預算方面的內容，加強對各項經營活動督查、核對等工作的管控力度。此外，還需要根據現金流動情況判斷企業財務工作的執行效果。記錄現金流、比對現金流，從相應信息中發現現金流預算存在的問題，記錄相關信息并根據掌握內容調整現金流預算控制方案，提高資金的應用效率，滿足業務現金流需求。

現金流預算必須關注運營收支預算，還應該增強現金流預算的執行力度，保證責任制度可以在現金流管理過程中發揮作用；現金流管理與企業經營業務管理存在深厚的聯系，在各項活動進行期間業務單位應該發現現金流管理的作用，形成現金流管理意識，關注現金流的流向，根據掌握的信息判斷各項經營業務的實施效果。各單位還應該在現金流管理過程中引入激勵機制，保留一定量的剩余資金，將其作為獎勵員工的津貼，通過此種方式讓員工對工作，可以保有激情。

現金流管理應用在企業經營活動中，必須通過內控機制對各項活動進行全方面把控，掌握現金流的流入流出情況，抓住關鍵要點進行針對性控制，提高企業內部控制的強度，根據限制活動的情況調整工作方式，規避財務風險。

2.完善現金流管理程序

企業應該明確自身經營特點，發現現金流管理對財務風險防控能力提升起到的促進作用，發揮公司優勢，確定現金流管理程序，按照企業發展目標，完善現金流管理程序內容。企業應該在發展過程中關注現金流流向，結合現金流分布狀況調整資源配置，通過資金流的合理配置，為各項活動開展提供充裕的資金，讓活動可以順利進行。除此之外，財務人員還應該評估企業各階段的現金流實施情況，調整內外資源，為各項活動順利開展提供保障。

3.優化現金流財務風險預警機制

現金流應用在財務風險管理工作中，必須掌握現金流風險預警的內容、功能與程序，確定相關標準并結合企業資金持有情況，確定現金流風險預警模式，通過活動實行效果查看預警機制存在的不足并加以完善。

企業構建現金流風險預警機制期間，需要打造相應的模型并在工作實行期間根據掌握的數據對模型參數進行修改，在此基礎上完善現金流財務風險預警機制內容，提高相關工作的實施效果。通過現金流財務風險預警模型可以確定現金流財務存在的風險，對現金流數據進行實時采集、分析，一旦發現現金流達到預警，快速對財務工作進行分析，采用科學的方式結合企業掌握的信息，制定解決策略，規避財務風險。

五、結語

現代企業開展財務管理必須重視現金流與財務管理之間的關系，在發現企業經營活動風險后，快速制定解決策略，通過現金流管理可以提高企業的獲利能力與償債能力。通過現金流掌握財務狀況，在股權交易、資產并購與重組等活動中對企業價值進行評估，提高決策的有效性，讓經營活動可以安全、高效地開展，為企業獲取穩定的利潤提供保障。