企業稅收籌劃面臨的問題及解決策略

孫云飛

（南京和建科技集團有限公司，江蘇 南京 211100）

近年來，我國社會經濟不斷發展，為企業提供了一個良好的經營環境，但同時行業競爭也越來越激烈。在這種情況下，企業要進一步發展，必須運用科學合理的經營管理手段，其中最重要的一點就是需要對企業成本進行科學合理的控制，在保證產品和服務質量的前提下，通過優化企業內部管控方法，達到降低企業成本支出的目的。其中，稅收籌劃就是企業進行成本控制的重點內容之一。稅費是企業經營發展過程中的一項重要支出內容，而稅收籌劃就是對稅費支出進行科學合理的控制。基于當前我國的稅務體系，企業進行稅收籌劃工作，不僅需要處理好復雜的稅收法律問題，還要做好會計核算等財務工作。企業稅收籌劃會對企業的經營發展會產生深遠的影響，因此，必須對企業的整體發展規劃進行充分的了解，基于企業經營發展整體規劃要求，合理開展稅收籌劃工作。當前，在企業稅收籌劃工作中，還存在許多的問題，需要進行深入研究和分析，制定完善的解決策略，使企業稅收籌劃能力得到有效地提升，從而為促進企業進一步發展做好稅務保障。

一、企業稅收籌劃面臨的主要問題

目前，隨著我國社會經濟進入新發展階段，社會經濟結構轉型升級不斷深化，從而引起了巨大的變革。在這種情況下，大部分企業都意識到稅收籌劃對企業成本控制及其經營發展的重要意義，并且積極開展稅收籌劃工作，以達到降低企業支出，擴大企業經濟效益，促進企業發展的目的[1]。但在我國大部分企業中，其稅收籌劃工作面臨著很多問題，嚴重影響了其工作質量和工作效率。企業要有效開展稅收籌劃工作，必須以稅收政策作為基礎和立足點。目前，在我國企業實施稅收籌劃的過程中，其面臨的主要問題，有以下幾個方面：

1.稅收政策掌握不全面

稅收政策是企業進行稅收籌劃工作中的重要基礎和立足點，全面掌握稅收政策是企業做好稅收籌劃的重要保障。而對稅收政策掌握不夠全面，則是當前我國企業開展稅收籌劃工作時面臨的最主要的問題之一。稅收政策是影響企業稅收籌劃的重要因素，也是稅收籌劃工作中首先需要考慮的重點因素和前提。任何稅收籌劃措施，都必須符合稅收政策的要求，滿足稅收政策提出的條件。但目前我國稅收法律法規較為繁雜，由于相關規定、法律條款眾多，同時各級政府又根據各地經濟發展具體情況，對稅收政策進行細化調整補充，這都對企業稅收籌劃工作產生了極為重要的影響。因此，企業必須對各種稅收政策進行全面的了解和掌握，才能真正做好稅收籌劃工作。這無疑增加了企業稅收籌劃工作難度，給其帶來了巨大的挑戰。

2.稅收籌劃專業能力有限

稅收籌劃與其他財務會計工作的相同之處，就是對專業能力都具有較高的要求。由于稅收籌劃涉及大量的法律法規及政策內容，還需要運用稅收籌劃專業知識和技術，才能真正做好稅收籌劃工作，幫助企業依據納稅、合理避稅，有效減少企業的稅費支出。因此，企業在開展稅收籌劃工作的過程中，為了更好地完善稅收籌劃工作任務，要求員工必須具有較高的專業知識技術水平和職業能力，能夠有效滿足稅收籌劃工作的要求。但目前，在大部分企業中都嚴重缺乏專業的稅收籌劃人才，工作人員的能力有限，無法充分滿足稅收籌劃工作要求，這就導致企業稅收籌劃往往難以實現預期目標，其在企業經營發展過程中能夠發揮的作用較為有限。

3.整體籌劃方案效率較低

隨著社會經濟的不斷發展，雖然很多企業都認識到稅收籌劃的重要作用，并積極開展稅收籌劃工作，但從總體情況來看，企業的稅收籌劃工作質量并不理想，往往無法達到預期目標，在企業經營發展過程中發揮的作用也較為有限。造成這一現狀，主要是由于整體稅收籌劃方案效率低引起的，同時這也是企業在開展稅收籌劃工作的過程中，面臨的主要問題之一。導致企業整體稅收籌劃方案效率低下的主要原因，就是稅收籌劃方案存在不合理之處，不適合企業的實際情況。使用不當的稅收籌劃方案，不僅無法幫助企業有效降低稅費支出，還會使企業面臨較高的稅務風險，這對企業經營發展是非常不利的[2]。

二、企業稅收籌劃問題的解決策略

在新經濟環境下，進一步提升企業的稅收籌劃能力，是促進企業有效控制成本，擴大經濟利潤，實現繁榮發展的重要措施。企業在進行稅收籌劃工作的過程中，應當根據自身實際情況，對面臨的問題進行深入的分析和研究，找出問題的主要原因，并針對原因制定相應的解決策略或措施，有效解決問題，從而促進企業在新經濟環境下能夠實現可持續發展，為促進社會經濟的繁榮和穩定，發揮積極的作用。

針對當前企業稅收籌劃工作中面臨的主要問題，建議采取以下解決策略：

1.強化稅收政策追蹤學習

對企業來說，需要以當前正在執行的稅收政策作為基礎，根據稅收政策的具體要求開展稅收籌劃工作。這就要求企業在開展稅收籌劃工作前，必須對當前的稅收政策進行充分的掌握，而且要實時跟蹤稅收政策發展變化情況，積極學習新的稅收政策，領會新稅收政策的內涵，從而為企業做好稅收籌劃工作奠定良好的基礎。

對于稅收政策掌握不全面這一問題，企業需要加大力度收集稅收政策信息，同時還要強化稅收政策分析能力，在開展稅收籌劃工作前，要盡量全面了解稅收政策情況，從而對企業稅收籌劃工作的有效開展，提供科學合理的指導。除此之外，企業還要加強稅收政策學習能力，要做到信息收集、政策追蹤與學習并舉，從而有效克服企業稅收政策掌握不全面的問題，為其做好稅收籌劃工作，提供基礎保障。

2.提高籌劃人員專業能力

在具體制定稅收籌劃方案，執行稅收籌劃措施的過程中，工作人員的職業能力以及專業水平，會對企業稅收籌劃工作的實施效果，產生直接的影響。稅收籌劃工作人員是企業稅收籌劃方案的具體實施者，因此專業能力的高低，對企業稅收籌劃目標的實現情況具有決定性影響，可以說能否達到企業稅收籌劃的預期目標，往往就取決于工作人員的專業水平和能力[3]。目前，在企業中普遍存在稅收籌劃工作人員專業能力不足，無法勝任工作崗位要求的情況。對此，企業應積極加強對稅收籌劃崗位員工的培訓力度，通過定期組織專業培訓班、開展專業知識講座等方式，對其進行有針對性的訓練，有效促進稅收籌劃崗位員工不斷加強對專業知識技術的學習，使其專業能力得到顯著提高。對于企業來說，除了對現有的員工進行培訓，有計劃地安排稅收籌劃崗位員工進行專業學習之外，還可以直接面向社會招聘專業人才，從而不斷強化企業稅收籌劃專業崗位員工的專業能力，打造專業化稅收籌劃團隊，為保障企業做好稅收籌劃工作，提供有力的人力資源保障。

3.規范核算制度，提高籌劃效率

稅收籌劃方案效率低是當前企業開展稅收籌劃工作的過程中面臨的主要問題之一。造成這一問題的主要原因，就在于企業會計核算制度不夠規范。因此，加強企業會計核算制度建設，完善相關制度，促進企業會計核算工作規范發展，不僅對企業會計核算水平的有效提升具有極為重要的促進作用，同時也能夠為企業開展稅收籌劃工作，提供更多有價值的信息，這對從整體上優化企業稅收籌劃方案，提高稅收籌劃方案的有效性，具有極為重要的作用。

在現代企業經營發展過程中，要有效從整體上提升稅收籌劃方案的有效性，提高企業稅收籌劃工作效率，就必須對核算制度加強建設并進行有效完善，在企業內部建立規范且完善的會計核算制度體系，優化企業的財務工作質量，建設良好的財務管理環境，從而為稅收籌劃工作的有效開展，提供有價值的會計信息，使企業的稅收籌劃整體方案質量得到有效提升，不斷強化其科學性及合理性，最終實現企業的稅收籌劃目標，大幅度減少企業稅費支出，擴大企業經濟效益，為促進企業在新經濟環境下的不斷發展，發揮積極的推動作用[4]。

三、結語

綜上所述，企業在開展稅收籌劃工作時，面臨的主要問題有三個方面，即對稅收政策的掌握不夠全面、企業稅收籌劃崗位員工的專業能力較為有限、整體稅收籌劃方案效率較低等。針對這些問題，企業應結合自身的實際發展情況，同時順應我國社會經濟的發展趨勢和要求，制定科學合理的解決對策，全面提升企業的稅收籌劃水平，從而有效地減少企業的稅費支出，做好成本控制，這對企業經營發展具有非常重要的影響，也是新經濟環境下，企業為獲得新的發展，做出的重要改革創新措施之一。由此可見，優化稅收籌劃策略，提高企業的稅收籌劃工作水平，不僅是企業自身經營發展的需求，更是社會經濟不斷發展對企業提出的必然要求。因此，企業更要針對稅收籌劃工作中面臨的主要問題制定科學合理地解決對策，提高稅收籌劃能力，優化工作質量，這對企業在新經濟環境下的發展建設也具重要的現實意義。