制造企業資金管理存在的問題及應對措施分析

黃 明

（天津雄邦壓鑄有限公司，天津 300300）

資金對制造企業而言是極為重要的資源，它是企業進行生產經營的源泉、發展的動力，貫穿于整個企業的經營活動過程，企業要維持生產經營的正常運轉就必須有足夠的資金作為支撐。為了保證企業實現健康、持續穩定的發展，在激烈的競爭中發展壯大并穩步擴大市場份額，務必要重視資金管理工作。

一、制造企業資金管理的概念及作用

（一）資金管理的概念

資金管理就是對企業資金的流轉、結算、調度和運作等進行的系統管理，也就是企業對資金進行統籌安排的管理活動。制造企業資金管理是在生產經營過程中，通過分析企業自身的實際經營情況及對資金的需求，從而實現對資金配置的合理優化，保障資金安全及生產運營的需求，使企業資金處在可計劃、可控制的范圍之內，保證企業資金鏈的健康運行，降低資金風險。在資金安排使用上，要確保企業生產運營正常，提高對閑置資金的管理，提高企業經濟效益。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理，主要內容涵蓋了投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監督資金的使用情況，考核資金的利用效果等方面。

（二）資金管理對制造企業的作用

制造企業是以生產、銷售產品為主營業務，涉及土地、廠房建設，機器設備投資，購買原材料，銷售回款等與資金有關的業務，因此在制造企業中資金管理的地位更加重要，是企業管理的核心內容。在經濟全球化的背景下，制造企業面臨的環境發生了明顯的變化，資金的形式也由簡單的本位貨幣轉變為各資金類票據、信用證、本位幣、外匯，甚至虛擬貨幣共存的形式。要想在競爭激烈的環境中得到穩步的發展，制造企業既要時時刻刻關注自身產品的核心競爭力，也要將更多的精力放在企業的內部管理上，其中就包含著資金管理。如何通過加強制造企業資金管理，促使制造企業的有序運轉，有效降低成本，保證企業的經濟效益，已成為擺在制造企業面前迫切需要解決的問題，

二、制造企業資金管理存在的問題

（一）對資金管理的重視度不足，流于形式

制造企業普遍將管理的重心放在生產和銷售上，企業管理人員多是以業績增長為中心，對資金管理的重視度不足，管理意識淡薄，一般是“只要資金鏈別斷，資金不要丟失”就行了；財務人員將主要精力集中在賬務處理和分析上，對于資金管理的內涵和重要意義認識不深刻，雖然對企業資金情況很了解，但是不會主動發揮管理和控制的作用。這些都會導致企業的資金成本增加、資金利用率降低等情況。而在資金管理上也大多流于形式，所謂的資金管理僅僅是將企業的資金來源與支出一一記錄，很少涉及資金的安排與使用，針對投資、融資、日常經營等資金投入與支出環節更是缺乏科學的統籌規劃，加大了財務風險。

（二）缺乏先進的資金管理理念，使用效率低

隨著社會經濟的發展，制造企業的規模和業務范圍不斷擴大，業務越來越復雜，而傳統制造企業資金管理理念落后，現有資金管理模式無法適應企業的發展需求。比如，某集團公司的資金存放分散在各子公司，仍采取的傳統資金管理方式，未對資金實施集中統一的控制和調配，從而不能充分發揮財務的協同效應，實現資金資源的相互支持，相互補充，協調行動，致使資金使用效率低，容易出現了重復投資、資金浪費等問題。制造企業的投資、籌資、日常營運支出、銷售收入、利潤分配等活動，都與資金有著緊密的聯系，企業的管理人員如果沒有先進的資金管理理念，將會制約企業的發展，造成企業的資本結構不合理，資金成本過高，甚至決策失誤，盲目地擴張或喪失發展機遇，最終導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

（三）資金管理體系不夠健全，控制不到位

大多數制造企業在資金管理方面都會制定一套適合自己的資金管理制度，但是仍然存在固守傳統的管理理念，或者只是做表面工作的現象，沒有真正按照實際生產經營情況來制定，而且一些企業的管理者缺乏資金管理經驗，沒有資金價值觀念。由于企業的資金管理體系不夠健全，控制不到位，極易出現在企業資金充足時不能合理科學的規劃資金的使用，甚至出現鋪張浪費，缺乏長遠發展機制，致使企業資金使用效率低，極大程度地影響了企業的發展；在企業資金短缺時，無法做出科學的資金預測和決策，導致資金鏈斷裂，致使企業有可能無法生存。另外，對資金的監控不到位，失去了對資金有效管理，致使資金的流向與控制脫節，資金管理混亂，產生極大的財務風險和經營風險。

三、加強制造企業資金管理的措施

（一）增強資金管理意識，加強財務團隊建設

隨著時代的進步，企業資金規模的不斷擴大，資金管理在制造企業中的作用越加突顯。要使資金管理工作在制造企業中得到重視，則企業管理層應充分認識到資金管理在企業發展經營過程中的重要性，強化資金的管理和責任意識，及時發現資金管理中的問題點，并提出合理有效的解決措施，規避資金風險，合理有效地組織企業資金的組合模式，進而提高資金的使用效率，降低企業各方面的成本費用，提高企業資金的利用率。同時，企業也應加強財務團隊建設，提高財務團隊整體素質和專業技能，也可以通過引進優秀的人才，業務培訓，提高財務人員對工作的熱情度，調動其積極性，從而建設一支高標準，可以帶領企業上市發展所需的財務團隊。

（二）引進先進的資金管理理念，降低成本

為了更有效地實現企業資金資源的統籌管理，避免資金風險，制造企業的資金管理理念也要與時俱進，學習先進的管理方式，提升企業的資金管理水平。企業可以將信息技術應用到資金管理中心，以此來提高財務信息的準確性、透明性，同時可以通過在企業推廣全方位的信息化技術，建立財務和業務信息的一體化，促使企業的資金管理水平更上一個臺階。

此外，制造企業應加強資金預算管理。通過此管理手段，調控公司的收支平衡、預測資金走向，控制企業資金的支付。企業應對資金的管理更加精細化，做到資金的預算準確有效，加強預算實施過程中的監控，分析實際和預算的差異，及時反饋給相關部門，預警并提出建議，有效降低資金籌集和使用成本，提高資金收益率。

（三）建立健全資金內控制度，加強監督管理

資金是一個企業流動性最強的資產，為了保證企業資金安全和正常的周轉使用，有效地降低資金成本，規避企業的資金風險，必須加強對其監督管理，建立良好的資金內控制度。企業的資金管理制度，應與企業的實際情況相結合，制定實操性強、符合企業整體業務流程和管理的資金內控制度。整個內控制度可以分為事前防范，事中控制和事后監督三個環節，企業可以制定合理的資金計劃，做好資金預算，為企業的資產投資做好評估，確保企業經營業務的政策運轉。同時，也要監督好資金的消耗過程，加強財務收支審批的管理，防范管理漏洞。要設立資金平衡的預警方案，確保資金的安全性。此外，也可以將各環節的資金管理納入相關部門和個人的考核指標，對于資金管理效果好的部門和人員要進行獎勵，對于資金管理效果不佳的人員要進行經濟上的懲罰，使資金管理不只是財務部門的工作，資金的使用部門更要達成共識，了解和認同資金管理的重要性。

制造企業通過建立健全資金管理的內控制度，可以使財務人員在工作中有章可循，有據可依，有利于管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制和監督，及時發現資金管理方面存在的問題和資金流轉的薄弱環節，從而進一步完善資金內控制度，降低企業的財務風險。

（四）加強企業人才培養，調動財務人員積極性，提高資金管理水平

隨著時代的不斷發展進步，企業面臨著越來越多的挑戰，財務工作與業務工作的結合，將成為未來企業管理的一種發展趨勢。企業需要培養、引進一批專業能力強和綜合素質高的人才，以全面支持企業的業務發展、強化內部控制、提升資金管理水平。

對制造企業的財務人員而言，其最了解資金流動情況，故應加強對財務人員的培養，鼓勵財務人員重視對企業資金流動情況的分析，能夠基于這些數據的分析提出資金的管理辦法，充分調動其積極性，這樣有助于強化企業的資金管理水平，使其更加適用于本企業的實際情況。財務分析其實并沒有那么高深，在平凡的工作中多思考，去發現問題，提出見解；總結對外支付資金的規律，編制資金計劃，及時、有預見性地提出資金運行趨勢；多了解銀行的產品種類，是否有適合本企業資金流動規律的理財產品等，充分地利用好資金，降低資金成本，規避資金風險，促使企業的資金良性運轉。

四、結語

綜上所述，制造企業應加強對資金管理的重視，引進先進、科學的資金管理理念，跟上時代發展步伐和企業資金規模擴大的需求，逐步完善企業的內控管理，加強信息化建設；不斷優化資金管理方式，建立和培養一支優秀的財務團隊。促使企業的資金管理水平更上一個臺階，達到降低資金成本、提高資金收益率、規避資金風險的目標，為企業的可持續健康發展保駕護航。