建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策探討

陸建萍

（中交第三航務(wù)工程局有限公司，上海 200032）

企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都離不開(kāi)資金的支持，資金是企業(yè)發(fā)展的基石。科學(xué)管理資金，是企業(yè)提供足夠資金保障企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常開(kāi)展的前提。施工企業(yè)具有工程項(xiàng)目分布地域廣、建筑施工工程周期長(zhǎng)、建筑設(shè)施施工規(guī)模龐大、需要投入巨大的資金等屬性。因此，資金管理工作是建筑施工企業(yè)的重中之重。有效的資金管理不僅要體現(xiàn)在資金配置和使用周期上，而且要在幫助企業(yè)管理控制資金風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提高資金使用效率，從而促進(jìn)獲得更大的利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的必要性

1.規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障正常運(yùn)營(yíng)

在建筑行業(yè)項(xiàng)目建設(shè)中，通常存在項(xiàng)目合作前期需要替業(yè)主墊付大量資金、墊繳兌現(xiàn)各項(xiàng)履約的保證金、工程竣工后的質(zhì)量保證資金等行為。這些行為都必須具備雄厚的資金實(shí)力做支撐，否則企業(yè)如果出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可估量的損失。保障建筑施工企業(yè)的正常運(yùn)行依賴(lài)于科學(xué)的資金管理。

2.強(qiáng)化部門(mén)協(xié)調(diào)，保證資金周轉(zhuǎn)

財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容就是資金管理。資金管理涉及各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每一個(gè)部門(mén)、每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，施工企業(yè)資金管理需要加強(qiáng)各部門(mén)之間的相互協(xié)調(diào)，使資金管理具有全面性。因此，建筑施工企業(yè)特別是在同時(shí)管理多項(xiàng)目時(shí)期，各職能部門(mén)要密切配合，鼓勵(lì)全員參與，健全溝通渠道，加強(qiáng)有效溝通，從整體上考慮資金需求，這樣可以從源頭上控制資金，增強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)的安全性，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)核心管理，提高盈利能力

目前，建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，各企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力加大。資金是企業(yè)生存之本，關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的命脈。通過(guò)有效的資金管理可以激活企業(yè)閑置資金，降低項(xiàng)目成本，提高資金效率，提升盈利能力，為施工企業(yè)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型劃分及資金管理的現(xiàn)狀

1.資金占用風(fēng)險(xiǎn)

首先，項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)緩慢，相關(guān)管理機(jī)制不配套，嚴(yán)重影響了項(xiàng)目資金的回籠速度，財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)嚴(yán)重地依賴(lài)銀行貸款；其次，占用施工企業(yè)質(zhì)量保證費(fèi)難以及時(shí)收回，影響企業(yè)資金的合理分配；最后，占用權(quán)益保障押金。為了督促建筑施工企業(yè)保障農(nóng)民工的切身利益不受侵害，主管部門(mén)要求施工企業(yè)開(kāi)工前需要交納一定的押金，押金占用抑制了企業(yè)的流動(dòng)資金，導(dǎo)致容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.費(fèi)用超支風(fēng)險(xiǎn)

目前，有相當(dāng)一部分的施工企業(yè)預(yù)算管理制度仍未完善，企業(yè)只是重視工程進(jìn)度。因此，在施工過(guò)程中一旦出現(xiàn)支出不順利時(shí)，項(xiàng)目部門(mén)經(jīng)常擅自調(diào)整預(yù)算，對(duì)企業(yè)資金管理以及資金安全使用造成不利的影響，預(yù)算管理制度的嚴(yán)肅性受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。

3.盲目融資風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)普遍缺乏營(yíng)運(yùn)資金，嚴(yán)重依賴(lài)金融機(jī)構(gòu)。主要是通過(guò)銀行貸款維持建設(shè)項(xiàng)目的正常施工。可是，建設(shè)項(xiàng)目周期較長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)回籠較慢。在此期間，企業(yè)重新借入債務(wù)，導(dǎo)致新的資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、建筑施工企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.引入資金管理的思維模式，牢固樹(shù)立資金成本意識(shí)

集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的建筑施工企業(yè)，高層管理者應(yīng)考慮對(duì)集團(tuán)內(nèi)部閑置的資金進(jìn)行優(yōu)化配置。管理層要引入資金管理的思維模式，牢固樹(shù)立資金成本意識(shí)。要全面規(guī)劃并統(tǒng)一調(diào)配企業(yè)資金，給需要貸款的子公司優(yōu)先配置資金，既可避免集團(tuán)各子公司資金閑置，也可充分調(diào)動(dòng)了企業(yè)集團(tuán)其他子公司各職能部門(mén)的積極性，提高內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)速度，實(shí)現(xiàn)提高資金使用效率。

2.建立完善的企業(yè)管理制度

建筑施工企業(yè)資金管理的前提是企業(yè)不僅有健全的管理制度基礎(chǔ)，而且企業(yè)能夠科學(xué)地執(zhí)行內(nèi)部控制等管理內(nèi)容。在預(yù)算管理方面，要科學(xué)編制預(yù)算方案，規(guī)范審批程序，逐級(jí)層層相互監(jiān)督，能根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)及時(shí)調(diào)整與控制不合理的支出。要建立一套完整的預(yù)算考核獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度；優(yōu)化項(xiàng)目資金支出控制流程制度，提高成本意識(shí)，減少資金的占用；建立職權(quán)限制制度，加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督；制定一系列明確規(guī)定項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)履行和享有的職責(zé)和權(quán)利的監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)大額資金的監(jiān)督，改變項(xiàng)目經(jīng)理職權(quán)過(guò)大難以監(jiān)督的局面。

3.實(shí)行建筑施工企業(yè)集中管理資金

施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理較為分散，為降低對(duì)外支付大額資金的風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)應(yīng)集中項(xiàng)目資金，企業(yè)設(shè)立內(nèi)部銀行，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，實(shí)行資金統(tǒng)收統(tǒng)支等有效措施。通過(guò)資金的集中管理，可削弱與牽制資金管理職權(quán)，避免施工期間隨意支付資金的問(wèn)題；加強(qiáng)資金控制力度，減少資金風(fēng)險(xiǎn)；在使用信息化手段的同時(shí)合理調(diào)度項(xiàng)目資金。財(cái)務(wù)人員通過(guò)運(yùn)用信息化措施對(duì)項(xiàng)目資金存量進(jìn)行全面的了解，并能對(duì)資金進(jìn)行合理控制。資金集中管理有利于施工企業(yè)簡(jiǎn)化資金審批流程，在保證資金使用效率的基礎(chǔ)上保障資金安全支付，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

4.建立應(yīng)收賬款清算制度，減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款難以回籠。因此，企業(yè)應(yīng)建立賬款清算制度，以便加快回款速度。要安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)跟蹤應(yīng)收賬款，每筆款項(xiàng)責(zé)任到人，以便加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效率。要定期分析業(yè)主的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)于大額逾期應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)向金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用“保理”手段激活應(yīng)收賬款，減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

5.建立資金鏈斷裂預(yù)警指標(biāo)，增強(qiáng)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)防患能力

施工企業(yè)對(duì)招投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行詳盡的調(diào)查分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，盡量避免巨額資金墊付。要全面評(píng)估項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，綜合判斷項(xiàng)目的盈利能力，防止企業(yè)資金鏈斷裂引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，充分估計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。企業(yè)需要建立償債能力評(píng)估指標(biāo)以及準(zhǔn)確判斷資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況的指標(biāo)，能預(yù)先提供預(yù)警信號(hào)，提前防止在項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中有可能出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。

6.不斷提升產(chǎn)業(yè)鏈上下游關(guān)系協(xié)調(diào)能力，化解資金風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)與供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)為了各自利益，抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)有限。如果能夠形成利益共同體，則有利于提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)要不斷提升產(chǎn)業(yè)鏈上下游關(guān)系協(xié)調(diào)能力，靈活利用與業(yè)主的債權(quán)關(guān)系處理各種融資業(yè)務(wù)，有利于緩解企業(yè)財(cái)務(wù)壓力。對(duì)于上游供應(yīng)商，應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢(shì)，采用長(zhǎng)期穩(wěn)定合作，減少資金外流。企業(yè)對(duì)于下游業(yè)主，應(yīng)加強(qiáng)溝通了解項(xiàng)目?jī)?nèi)容，爭(zhēng)取合同付款條件的主動(dòng)權(quán)。對(duì)于已建立合作關(guān)系的業(yè)主，應(yīng)盡量減少保證金的滯留，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。

7.重視預(yù)算完成進(jìn)度考核，制定合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制

要提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。第一，施工企業(yè)的資金預(yù)算涉及工程量?jī)r(jià)、工程結(jié)算、施工材料、計(jì)量程序等方方面面。因此，企業(yè)在編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)針對(duì)不同建設(shè)項(xiàng)目編制預(yù)算方案，并保證施工關(guān)鍵環(huán)節(jié)資金投入的效果。第二，施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算完成進(jìn)度的考核，針對(duì)超支預(yù)算資金問(wèn)題制定合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，激發(fā)員工遵守預(yù)算制度的積極性。

8.重視財(cái)務(wù)人員綜合知識(shí)培訓(xùn)，培養(yǎng)施工企業(yè)復(fù)合型高級(jí)人才

建筑施工企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制需要復(fù)合型高級(jí)人才。從事施工企業(yè)資金管理的人員，既要懂得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，又要懂得施工知識(shí)，這樣才能了解資金使用，提高管理效率，避免出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。目前，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員具備了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，但對(duì)施工環(huán)節(jié)的相關(guān)數(shù)據(jù)尚未全面了解，一旦遇到施工問(wèn)題無(wú)法快速準(zhǔn)確形成資金風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳方案，不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理防范資金風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)。因此，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員綜合知識(shí)技能的培訓(xùn)，不應(yīng)只停留在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作層面上，應(yīng)增加施工知識(shí)的培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)進(jìn)一步增強(qiáng)施工企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的能力，提升施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，施工企業(yè)在資金管理過(guò)程中，通過(guò)健全企業(yè)管理制度，提高相關(guān)財(cái)務(wù)人員的資金風(fēng)險(xiǎn)管理能力和對(duì)資金使用情況的預(yù)測(cè)能力，實(shí)行企業(yè)集中規(guī)范管理資金等措施，提高施工企業(yè)資金使用效率，從而科學(xué)地防范和控制各種資金風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)與控制是施工企業(yè)資金管理中的重要內(nèi)容，施工企業(yè)資金管理涉及面廣，每一建設(shè)階段具有不同特點(diǎn)，因此，需要結(jié)合項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)加以分析研究，為施工企業(yè)管理與控制資金風(fēng)險(xiǎn)提供更全面的解決方案。