企業資金管理內控體系的完善措施分析

劉彤彤

摘 要：隨著現代企業管理體系的日益成熟，企業可以通過加強對資金的控制來加深對企業經營狀況的了解，從而為企業的戰略決策提供合理的依據。文章從企業經營所面臨的資金風險出發，著重分析了企業資金管理內部管理制度中存在的問題，并通過對這些問題的深入研究，提出了完善企業資金管理內部控制制度的措施。

關鍵詞：資金管理;內控體系;措施

企業的發展離不開健康的資本流動，而資本為企業的發展提供了有力的支撐。但是，企業資金管理存在很大的風險。如果沒有有效的資本管理內部控制制度，很容易給企業造成巨大的損失。隨著我國企業逐步轉變為經營權與所有權分離的形式，對企業流動資金的監督已成為重要問題。如果沒有有效的資金管理內部控制制度，將會給企業的資金帶來無形損失，給企業內部和外部帶來危機、風險。因此，企業只有加強資金管理工作，才能提高企業自身的資金管理能力，增強企業決策的可行性，確保企業的持續發展。

1? ?企業經營中所面臨的資金風險分析

1.1? 資金使用過程中的風險

一方面，有些企業在使用資金的過程中不具備科學性和合理性，同時，企業的庫存量也很大，而有些倉庫又經常出現閑置的情況。這樣不合理利用資源，容易造成企業資金出現不合理運用的現象，造成資金流通障礙;另一方面，企業對于資金審批的流程不夠重視，缺乏一定的規范性，造成企業內部資金管理工作漏洞，企業資金管理存在很大的風險問題。另外，企業資金在流動方面沒有合理分配，使得企業資金利用率非常低，企業資金無法發揮出自身的實際價值。

1.2? 預算工作不到位引發的資金風險

一方面，有的企業對于自身的資金預算沒有一個完善的管理體系，相關的工作人員難以科學地比較和分析資本預算的狀況和資金的實際使用情況。如此一來，工作人員無法找出預算工作中存在的具體問題。而且，資金預算工作難度大，這將給資金管理工作埋下很大的隱患。另一方面，有的企業對于資金預算工作不夠重視，要么在某個項目當中投入過多的資金，要么某個項目因為資金短缺的問題而出現停工的現象，這嚴重影響了企業的資金流動，在一定程度上限制了企業的長期、穩定發展。

1.3? 企業資本結構不合理引發的資金風險

企業資本結構的組成會影響其自身的發展，如果企業的債務資金與股票資金不平衡，那么企業便無法做好資金管理的工作，這將給企業帶來巨大的資金風險。如果企業的負債率特別高，企業的還款壓力便會增加。如果企業未能及時還清賬目，將面臨巨大的財務風險，并將嚴重影響其日常經營管理活動。

2? ? 企業資金管理內控體系存在的問題

2.1? 現金管理問題

在日常業務活動中，企業每日將保留一些現金，作為應對企業緊急情況而準備的現金儲備，這些交易現金的管理已成為企業資金管理的重要問題。在大多數情況下，企業會將這些現金存儲在企業內部安裝的保險箱中，除了保險箱之外，許多企業很少采取其他防盜措施，這使企業現金安全面臨更大的風險。企業現金處于“簡單”管理的狀態，不僅容易被企業外的犯罪分子“惦記”，而且容易被企業內部的員工“惦記”，甚至發生公款私用現象，這將給企業的正常生產經營活動帶來極大的阻礙。在涉及企業資金管理的問題上，一些人員偽造賬目，挪用企業財產作為自己的財產，或者在不考慮企業賬目的情況下私吞了企業的收入，從而影響了企業的收入。在企業當前的管理過程中，缺乏有效的管理措施很可能導致企業內部人員通過系統設計的缺陷侵占企業的財產，對企業的長期經營產生不利影響。

2.2? 銀行存款管理問題

企業對銀行存款的管理主要涉及對銀行賬戶和支票的管理。在支票管理中，主要是要防止財務經理濫用權力來隨機發行支票，從而導致銀行的企業存款損失。實際上，由于企業對支票的管理不規范，其在操作程序上存在缺陷。財務經理可以通過銷毀企業支票存根將企業財產轉移到個人帳戶中來任意發行支票。此外，可以將企業的支票或帳戶出租給企業的外部人員，以進行不合法的交易并從中受益。在企業銀行帳戶管理過程中，內部財務帳戶對帳與銀行帳戶對帳之間存在時間差，這容易造成一些不必要的損失。例如，當企業通過銀行賬戶匯款時，銀行與企業在接收信息的過程中會有很大差異，導致企業賬戶不一致。在企業財務管理過程中，核對賬戶的頻率相對較低，這與銀行的賬戶核對不同，不利于利用銀行的賬戶管理功能來促進企業賬戶的核對，這導致了更大的問題。同時，銀行賬戶余額管理存在很多漏洞，信息更新和信息反饋也存在問題，這些均不利于企業正常的資金管理活動。

2.3? 企業監管系統的問題

通過建立資本監督制度，企業可以有效降低企業資金的經營風險，并采取有效措施將企業資金的損失降到最低。但是實際上，許多企業并不重視這種資金監督制度，他們相信只要在工作中加強財務人員的管理，就可以避免這些問題。因此，企業沒有建立專門部門，也沒有專人對企業資金進行監督，這造成企業內部資金管理制度的重大缺陷，容易造成企業內部財務危機。其中，最重要的是，企業管理在資本監管過程中沒有形成強有力的安全制度，導致無法形成對企業內部資金的有效控制。大多數管理者認為，大量企業資金存儲在銀行系統中，而企業資金的進出也涉及銀行系統，因此企業管理者已經形成了將企業資金控制在銀行系統內的信心。高度的安全性使企業管理者弱化了對企業資金的管理，給了金融危機發生的可能性。

3? ? 完善企業資金管理內控體系的措施

3.1? 提高財務人員的專業素質和職業道德素質

在企業財務管理過程中，最重要的是讓具有較高綜合素質的人員參與其中。綜合素質較高的財務人員可以有效降低企業資金風險。一方面，具有較高綜合素質的金融專業人員具有更豐富的專業知識，可以采取更加有效的措施來防范和控制金融風險。另一方面，財務管理過程中涉及大量的職業道德問題，由于財務經理自身的思想和道德素質不符合標準，導致出現許多企業財務問題。高素質人才對加強企業內部財務安全具有重要意義。因此，企業需要定期進行相關人員素質培訓，以便在企業員工中做好道德建設。

3.2? 建立行之有效的資金控制體系

完善的資金控制系統包括多個環節，只有多個環節具有相互聯系的控制能力，企業內部資金管理水平才能提高。企業最重要的是建立專門的資金監督部門，并設立專門的人員對資金的流動進行監督，以減少發生資金問題的可能性。在企業內部，通過在財政部內設立財務監督辦公室，可以專門監督財務的運作，在出現問題時及時向上級報告，并請上級出面進行適當處理。同時，企業內部需要設立專門的審計部門。可以引入第三方審計機構，來幫助企業進行財務審計，以便及時發現問題資金，并采取措施減少企業的損失。在財務人員的職位設置中，為防止財務問題，財務人員的職位將輪換一段時間，以防止某些財務人員長期任職，了解具體操作過程，從而在此操作過程中利用漏洞為自己謀取利益。

3.3? 強化企業內部人員的資金管理風險意識

在企業內部資金管理中，最重要的是樹立企業內部人員資金管理的良好意識，以加強日常管理中的風險防范，降低企業內部資金管理的風險。強化企業內部資金管理的意識，可以提高財務人員在日常工作過程中的警惕性，以防止出現不必要的資金損失。同時，還可以增強管理人員的資金安全意識，從而使得管理人員提高對企業資本風險防范能力的整體認識。企業需要制定責任制，如果有問題，必須與負責人員進行溝通。

4? ? 結語

文章首先分析了企業經營面臨的資金風險問題，其次根據此問題進一步分析了企業資本風險內部控制中存在的問題，最后經過研究與探討，給出了一些相應的建議，希望可以給企業在此問題上提供參考。

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