企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化策略

張碩

經濟形勢的不斷變化，使得稅收政策頻繁更新，進而導致部分企業(yè)的稅務管理工作出現(xiàn)混亂和錯誤。而且，由于稅收政策的變化，所以很多企業(yè)的稅務工作必須隨之改變。然而，我國大部分企業(yè)的稅務管理工作實施不到位。因此，做好企業(yè)稅務管理優(yōu)化工作勢在必行。本文對企業(yè)內部的稅務管理內容進行了較為具體的說明，并對其存在的問題進行了詳細地分析。同時，提出了四方面的優(yōu)化措施：第一，加強企業(yè)管理人員的稅務管理意識;第二，企業(yè)配備專業(yè)的稅務管理人員;第三，提高企業(yè)稅務管理工作的執(zhí)行力;第四，企業(yè)建立完善且高效的稅務管理制度。

經濟形勢的復雜化和稅收管理的不斷變化，使得企業(yè)的稅務管理工作更加復雜，同時也發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)的稅務管理工作存在缺陷和問題，因此企業(yè)做好稅務管理的優(yōu)化措施。企業(yè)日常經營管理工作過程中，稅務管理意識較為薄弱，因此不能夠確保企業(yè)稅務管理的有效性。然而，企業(yè)規(guī)范內部的稅務管理工作勢在必行，企業(yè)必須要根據(jù)經營特點和財務管理制度，不斷規(guī)范稅務管理制度，從而在一定程度上提升稅務管理水平，進而規(guī)范企業(yè)的稅務 行為和管理效果。

一、企業(yè)稅務管理工作概述以及重要性

（一）稅務管理的相關概述。稅務管理工作是以遵守稅收法律法規(guī)為前提，能夠較好地運用稅收優(yōu)惠政策，從而有效地減少企業(yè)的整體稅負。稅務管理工作要求企業(yè)能夠根據(jù)其經營特點優(yōu)化和規(guī)范其業(yè)務管理流程，在更大程度上減少稅收風險點。由于稅收政策的不斷修改和更新，很多企業(yè)的納稅范圍、稅務計算以及稅收繳納等工作都需要進行調整和優(yōu)化，因此企業(yè)稅務管理工作必須要重新優(yōu)化和調整，使之更加適應企業(yè)的日常經營和管理。比如：增值稅稅率不斷調整的狀況下，很多企業(yè)的經營業(yè)務優(yōu)化都會影響企業(yè)繳納相關的稅費，從而影響企業(yè)的利潤和現(xiàn)金流出量。同時，企業(yè)可以運用不同稅種的優(yōu)惠政策和征收管理規(guī)定合理合法地減少企業(yè)繳納的稅費。

（二）企業(yè)稅務管理工作的重要性。首先，企業(yè)實施稅務管理工作能夠規(guī)范和優(yōu)化其經營業(yè)務流程，減少稅收風險點，從而規(guī)范其企業(yè)的納稅行為。企業(yè)出現(xiàn)稅務違法行為，不僅會支付必要的處罰成本，同時也會損害企業(yè)社會形象，進而不利于企業(yè)未來的經營發(fā)展。近幾年稅收規(guī)定頻頻修正，使得很多企業(yè)無法正確地了解和掌握稅務征收規(guī)定，從而可能出現(xiàn)多繳納稅款的行為。而企業(yè)做好稅務管理工作，能夠減少不必要的處罰，從而減少不合理支出的金額，同時也能夠確保企業(yè)維持良好的社會信用和社會形象。其次，實施必要的稅務管理工作，能夠加強管理人員和業(yè)務人員的稅務管理意識，進而實施合理合法的納稅籌劃工作。企業(yè)優(yōu)化其業(yè)務流程內容后，所繳納的各項稅費和比例會有所差異，因此企業(yè)可以通過良好的稅務管理工作設計優(yōu)化的業(yè)務流程，進而有效地降低企業(yè)的納稅金額，最終實現(xiàn)提高企業(yè)經濟效益和管理效果的目的。因此，企業(yè)的稅務管理工作能夠加強管理人員對稅收政策的認識和掌握，進而做好企業(yè)的稅務繳納和納稅籌劃工作。

二、企業(yè)稅務管理工作的現(xiàn)狀及問題分析

（一）企業(yè)管理人員對稅務管理工作的認識和重視較少。大部分企業(yè)的管理人員較為重視經營利潤和資金管理工作，而較少關心稅務管理問題。然而，企業(yè)經營業(yè)務流程直接影響企業(yè)繳稅金額和納稅頻率。正是由于管理人員對稅務管理工作的認識程度不夠，所以企業(yè)并未根據(jù)稅收規(guī)定和稅務優(yōu)惠政策優(yōu)化其業(yè)務流程，從而使得企業(yè)存在多交稅、漏交稅或者交錯稅等問題。根據(jù)實踐調查發(fā)現(xiàn)大部分企業(yè)并未設置專業(yè)的稅務管理人員，而是要求財務或者出納人員兼任。然而，財務工作人員更重視經濟業(yè)務的處理以及核算，他們對具體化的稅務管理工作并不擅長。因此，很多企業(yè)的稅務管理工作效果和效率都比較低。并且，企業(yè)的財務人員對稅收政策規(guī)定的更新重視度不夠，缺乏必要的稅務管理知識和專業(yè)技能，進而無法高效地完成稅務管理工作。比如：作為一般納稅人的企業(yè)可以通過抵扣進項稅而減少增長稅的繳納，而部分企業(yè)并未要求工作人員取得必要的增值稅專用發(fā)票，從而使得增值稅進項稅額無法抵扣，最終需要繳納較多的增值稅。如果企業(yè)能夠發(fā)揮稅務管理的作用，那么企業(yè)日常經營中取得相關的增值稅專用發(fā)票，增加進項稅額的抵扣，那么企業(yè)就能夠減少增值稅的繳納。

（二）企業(yè)未配備高素質的專業(yè)稅務管理工作人員。首先，根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計調查發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務管理工作并未配備專業(yè)的稅務管理人員，而只是由財務人員兼任。對于企業(yè)來說，減少人員的配備能夠降低成本費用的金額，所以有些企業(yè)會要求財務人員身兼數(shù)職。雖然這種管理方式能夠減少企業(yè)的支出，然而其經營管理效果較差，進而限制企業(yè)的高效發(fā)展。其次，大部分管理人員認為稅務管理工作內容較為簡單、無用，所以并不需要配備必要的專業(yè)管理人員。稅務管理工作主要負責解讀稅收政策和稅務管理規(guī)定，同時根據(jù)相關稅務規(guī)定完成本企業(yè)的納稅行為。但是，部分管理人員卻無法充分認識稅務管理工作的重要意義，從而選擇專業(yè)素質不過關的人員負責稅務管理工作。因此，企業(yè)的稅務管理人員的專業(yè)素質較差，或者其專業(yè)技能不過關。最后，企業(yè)對工作人員的考核和評價流于形式，甚至部分企業(yè)并未對稅務管理人員的工作內容實施定期的考核和評價，使得稅務管理人員對其工作內容懈怠。比如：稅務管理人員工資僅由出勤率決定，而無其他績效考核指標，從而無法激勵工作人員積極主動地完成稅務管理工作。

（三）企業(yè)稅務管理工作缺少強有力的執(zhí)行。稅務管理工作的效果與企業(yè)稅務人員專業(yè)素質和日常工作氛圍都著直接的關系，所以企業(yè)管理工作的規(guī)范化和體系化也會影響稅務管理工作的效果。比如：稅務管理工作要求企業(yè)實施較為規(guī)范的預算管理工作，然而大部分企業(yè)缺乏規(guī)范的預算管理工作，甚至未實施預算管理工作，從而使得企業(yè)的稅務管理工作不能夠擁有良好的執(zhí)行環(huán)境。同時，企業(yè)內部不同職能部門之間缺乏必要的溝通，也會影響稅務管理工作的實施。因此，企業(yè)缺少必要的執(zhí)行環(huán)境使得稅務管理工作效果較差。

（四）企業(yè)未建立有效的稅務管理制度。大部分企業(yè)管理人員對稅務管理工作不重視，所以企業(yè)內部并未設立較為完善的稅務管理制度。企業(yè)日常經營過程中，未實施有效的內部管理制度，會直接影響稅務管理工作。比如：企業(yè)發(fā)生經濟業(yè)務之后，財務人員只簡單實施會計核算處理，而并未對稅務繳納和稅務籌劃問題進行工作安排，從而使得企業(yè)的納稅流程和稅務繳納工作存在較多的問題。根據(jù)實際調查發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)雖然設立稅務管理制度，但是其實施效果較差，因此企業(yè)的稅務管理制度執(zhí)行效果整體狀況比較差。

三、優(yōu)化企業(yè)稅務管理工作的具體措施

（一）加強企業(yè)管理人員的稅務管理意識，設置專業(yè)的稅務管理崗位。首先，企業(yè)管理層要充分認識稅務管理工作的重要性，同時結合企業(yè)內部的經營業(yè)務特點了解相關的稅務管理工作。其次，企業(yè)要根據(jù)稅務活動內容設置較為合理的稅務管理崗位。比如：企業(yè)經營規(guī)模較小的企業(yè)，可以只設置稅務管理人員，而不需設置稅務管理部門;而企業(yè)經營規(guī)模較大的企業(yè)，要求設置專業(yè)規(guī)范的稅務管理部門。最后，企業(yè)要落實稅務管理部門的崗位責任。例如：稅務管理部門要能夠及時追蹤企業(yè)的經營業(yè)務流程，并及時做好稅務計算和稅務籌劃工作，從而規(guī)范企業(yè)的納稅行為。如果稅務管理部門的稅務工作內容效果較差時，那么企業(yè)應根據(jù)其工作效果追究相關責任人。同時，企業(yè)可以組織稅務管理小課堂的學習，要求中層管理人員全部參加，從而提高管理人員的稅務管理意識。比如：企業(yè)可以每兩個月組織一次小課堂的學習，邀請稅務顧問或者專業(yè)講師對當前稅務政策和規(guī)定進行詳細解說，將稅務管理意識日常化。

（二）企業(yè)配備專業(yè)的稅務管理人員。企業(yè)要做好稅務管理人員的配備和專業(yè)素質的提升工作，比如：定期培訓稅務管理人員，加強其最新稅務管理政策的學習，掌握必要的稅務籌劃方案。同時，企業(yè)要做好稅務管理工作人員的考核和獎懲工作。比如：企業(yè)考核稅務管理人員的稅務工作規(guī)范性、工作完成度以及稅務籌劃效果等方面。針對稅務管理工作較為突出的人員，可以給予必要的績效工資獎勵。隨著經濟形勢和社會形勢的轉變，稅務政策更新變化較快，企業(yè)要為稅務管理人員提供學習和鍛煉機會，不斷提高其專業(yè)素質和綜合能力。例如：經濟效益較好的企業(yè)，可以組織稅務管理人員到稅務管理規(guī)范的企業(yè)學習和訪問，學習較為先進和實際的工作經驗。而且，企業(yè)也可以定期招聘經驗豐富的稅務管理人員。總之，企業(yè)要配備專業(yè)且高素質的稅務管理人員。

（三）提高企業(yè)稅務管理工作的執(zhí)行力。首先，企業(yè)要規(guī)范內部的預算管理工作，為稅務管理工作的執(zhí)行奠定基礎。比如：企業(yè)針對自身的經濟業(yè)務內容做好相關業(yè)務的預算管理工作，稅務管理工作人員能夠根據(jù)真實經濟業(yè)務內容設計合理的稅務籌劃方案，進而在合理合法的前提下減少企業(yè)的稅負。其次，企業(yè)要做好不同職能部門之間的溝通和交流，為稅務管理工作的整體協(xié)作工作提供良好的環(huán)境。稅務管理工作內容涉及的部門包括業(yè)務部門和職能部門，所以確保部門之間良好的溝通是稅務管理工作高效實施的重要保障。

（四）企業(yè)建立完善且高效的稅務管理制度。很多企業(yè)管理人員對稅務管理工作不重視，所以大部分企業(yè)未建立必要的稅務管理制度。要做好稅務管理工作，必須建立適合企業(yè)的稅務管理制度。而且，部分企業(yè)的稅務管理人員存在兼任狀況，所以人員對于稅務管理流程和工作內容較為生疏。企業(yè)若能夠建立完善的稅務管理制度，那么稅務管理人員也能夠依據(jù)制度完成基礎的稅務管理工作。企業(yè)管理人員定期檢查稅務管理制度的實施狀況，不斷完善稅務管理制度內容，使其更加適合本企業(yè)的經營特點和業(yè)務內容。

四、結語

企業(yè)日常經營業(yè)務與稅務工作緊密相連，所以企業(yè)做好稅務管理工作非常重要。然而，部分企業(yè)對稅務管理工作認識和重視不足，使得其稅務管理效果較差。不同企業(yè)的經濟業(yè)務特點差異較大，其稅務管理工作重點也不相同，因此企業(yè)需要根據(jù)自身的業(yè)務特點設計合理的稅務管理優(yōu)化工作。但是，優(yōu)化稅務管理工作的基礎措施是大部分企業(yè)都需要實施的內容，主要包括四方面：首先企業(yè)要重視稅務管理工作;其次，要配備必要的稅務管理人員;再次，確保稅務管理工作的執(zhí)行力;最后，建立完善的稅務管理制度。

（作者單位：濟南誠匯雙達化工有限公司）