淺談金融控股集團公司內部控制的構建及其運行

楊志國

金融控股集團在運營過程當中，需要對集團內的經營活動進行監督，內部控制團隊就是為了監督集團內部的經濟活動而存在的。在全球一體化的背景之下，我國的金融控股集團在發展的過程當中所遇到的風險不斷增大，只有內部控制團隊同其他團隊共同進行工作，才能減少集團的損失。本文將對內部控制的重要意義進行介紹，指出金融控股公司的內部控制要點，同時對金融控股集團內部控制評價體系進行分析。

一、引言

對金融控股集團的內部控制活動進行監督，可以進一步避免由于我國的政策以及市場對發展過快對集團造成的損失，加強內部控制工作將會補充對金融控股集團的監督。同時金融控股集團發展過程當中的經濟風險較大，通過建立完善的內部評級體系，可以為集團的經營管理提供理論指導，促進集團的健康發展。最后，完善的內部控制評價體系還能夠降低集團的資金風險，在保證集團的經濟效益得到有效的提升之外，促進金融行業的穩定發展。

二、金融控股公司的內部控制要點

（一）保證資金充足

金融公司進行控股不僅僅會提高經濟效益，同時還會面臨巨大的風險。為了保證金融控股集團的日常運營不會受到影響，首先要保證資金的充足，各業務單位要滿足行業資本的充足要求，同時，擔保等一系列的金融機構都針對資金的充足率做出了明確的規定，而對于非金融機構，應當確定適當的資本代理變量。其次，在內部控制當中，應當明確集團對子公司的控股比例，進而確定并表之后資金充足率的測算方法。最后，金融控股公司類型以及信息獲取的難度程度都會有所差異，在內部控制的過程當中，要分別針對不同金融控股集團的情況，針對性地采取基礎審慎法、基于風險的扣減法以及基于風險的積累法，保證計算資金充足率時的準確性。

（二）關聯交易

金融控股集團的內部單位在進行關聯交易的時候，在宏觀上，要及時完善金融控股集團的監管流程，進而針對集團的實際情況，對關鍵交易的信息進行適度地披露;從微觀上進行分析，集團內部要設置針對性地防火墻，進而對內部交易的數量進行嚴格的控制，謹防風險的擴大。在建立防火墻的時候，要在防火墻當中設置相應的程序，防止控股集團從子公司當中獲取過大的經濟效益，防止對子公司的日常運營造成影響;同時應當要求子公司之間的交流在市場條件下進行，保證交易的公平性;其次，針對銀行貸款的現象，要重點限制貸款的條件，避免承受過大的經濟風險;最后為了防止經營風險，金融控股集團的內控團隊要積極地檢查財務狀況報告以及交易記錄，掌握集團當中的交易情況。而進行信息披露的時候主要從三個方向進行把握，首先是集團與各子公司的財務狀況以及對母公司和子公司的財務信息要分別進行披露;同時金融控股公司應當對股權變動以及組織結構變化等信息進行及時地披露;最后金融控股集團的真實業績、面臨的發展風險以及內部交易等情況要及時進行上報，而內控團隊應當重點監察內部交易情況。

（三）風險集中度

金融控股集團內控團隊在進行監管的時候要針對風險集中度進行重點管理，其中管理的重點主要放在四個方面。首先要按照不同的行業、地區、業務、市場等多種分類依據建立針對性的風險集中分析報告，并且建立相關的管理制度;同時針對不同區域當中所遇到的風險，為了便于管理，降低風險概率，內控團隊要規定風險劃分的標準以及針對性的計算方法，為之后的風險管理打下堅實的基礎;其次隨著我國信息化技術以及互聯網的發展，金融控股集團所遇到的風險類型和數量不斷增加，為了避免對集團的運行造成不可估量的損失，內控團隊要加強集團當中的信息化建設，提高信息化技術的掌握水平，進而對集團面臨的風險進行動態計量控制;最后，金融控股集團的內控團隊要有重點的披露集團風險的內容。當前，企業大多數都已經充分的認知到內部控制制度的重要性以及能夠發揮的有利作用。雖然意識指導行為，但是企業內部控制活動的執行仍然存在一些問題，差錯率比較高、信息不通暢以及低效率是現階段執行過程中經常出現的情況，金融控股公司也不例外。

（四）集團治理結構

金融控股集團的內控團隊要把握集團的治理結構，明確股東大會、董事會以及監事會的責任以及權力，同時引進外部董事和外部監事，進一步強化內部監控力度;其次，要建立嚴格的內部審計制度，在制度當中明確規定會計和內部審計的獨立性，防止集團當中的管理人員對財務工作以及內部控制工作進行過多的干預;并且，針對集團與子公司之間的利益關系，內控團隊要通過權衡各個利益主體之間的關系，盡可能達到利益均衡的目的;最后，金融控股集團的內控團隊要制定針對性的內部控制和風險管理制度，進而規范集團內部的各項內控措施，對各個部門的工作情況進行定期的檢測以及評估。

三、金融控股集團內部控制評價體系

（一）評價主體

在金融控股集團當中的內部控制團隊，應當保證工作以及運營的獨立性，在實際的內控工作當中，應當將獨立且具備較強專業能力的內部控制組織作為管理的主體，從而在保證自身工作能力和專業程度的基礎之上，在適當的限度之內，提高內部控制團隊在集團當中的獨立地位，同時對部門內的內部審計工作也要展開綜合性的評價。對于金融控股集團來說，內部控制是一個動態變化的過程，需要將大量的制度以及活動歸結到管理當中，進一步對集團內的金融活動進行監督和管理。在實際的內控過程當中，金融控股集團要保證內控團隊負責人的專業性，從而提高整個團隊的工作能力，保證監督工作的真實效果。

當前，我國金融市場正處在全球矚目的改革之中，尤其是在匯率市場化、利率市場化以及金融管制寬松的當下。縱觀全球主要經濟體的每一次改革，我們會發現它們都伴隨著巨大的金融創新。在傳統金融部門和互聯網金融的共同推動下，我國的資本市場也發生著巨大的變化。對于金融控股集團而言，應積極參與金融市場的改革開放，這場變革中的機會要多于挑戰，企業應當思考如何優化資本運營結構來推動企業的發展，這也是內部控制評價主體的根本出發點。

（二）評價目標

金融控股集團內部控制的評價目標需要根據自身的評價主體來確定，在實際的工作當中需要圍繞制度的完善性、制度的執行力以及控制的效果進行綜合評價。在確定評價目標的時候，首先應當將內部控制的水平納入評價的范圍，進而對子公司的風險防控措施、內部交易管理以及關聯交易風險進行綜合性的評估，防止外界環境對金融控股集團的正常經營帶來影響。其次應當針對集團內部控制當中的薄弱環節進行重點管理，防止由于內部控制環節失誤或者內部控制團隊的工作能力不足對企業的經濟效益造成影響，避免對資金造成損失。最后要及時對內控效果進行評估和反饋，通過對集團內部的經濟活動進行總結，反映出內部控制團隊的真實水平，同時發現內控的不足之處，為之后提供真實的內控數據打下堅實的基礎。例如最近在沸沸揚揚的互聯網金融，相關部委同時出臺文件，要求企業應該在經營管理過程中建立起較為完善的內部控制制度，涵蓋反洗錢、反恐怖交易、可以交易警示等等方面。這既是我國反洗錢工作邁出的重要一步，同時也為金融控股集團的內部控制和風險管理起到了一定的促進作用，也從側面體現了建立起相應制度體系的重要性。

（三）內部控制評價指標

在選取內部控制評價指標的時候，需要通過實際的目標以及效果進行確定，如果選取的內控指標滿足了集團發展的要求，那么該目標就是正確的。當時針對我國的市場環境以及國家的政策，在實際選取內部控制評價指標的時候需要對評價的過程以及評價的結果進行綜合評估。在對過程進行評估的時候，手下要從集團的治理層面進行入手，對董事會是否按照要求履行了職責、集團內部是否具備完善的組織架構以及審計委員會是否定期查閱管理層、內審以及外審單位提交的內部控制工作評估報告，進而保證集團治理層面的嚴謹性。其次，要嚴抓制度建設的層面，完善集團內部的資本控制制度，建立針對性的財務控制制度，同時對集團當中的信息傳導以及人員控制制度進行完善。最后，要對風險識別以及控制進行有效地評價，針對市場以及集團內部的發展，及時對經營管理的風險進行評估，避免由于監管工作不當而導致集團的經營活動受到風險。

（四）內部控制手段

提升信息化水平，為建立健全內部控制體系提供充分的信息支撐。企業應加強信息化建設，搭建信息共享平臺，為內部控制體系建設創造開放、高效、統一的信息處理系統，為內部控制體系建立健全和實施，營造充分的信息環境。現階段，大部分企業所建立的信息系統依然無法承載和處理大規模的數據信息，且整體運行效率低下。則當務之急，企業應該對現有信息化系統進行優化升級，一方面要提升信息系統的信息負載能力，使其能夠承載大數據、云計算、人工智能等先機技術的運行應用，實現數據處理效率提升。另一方面，應及時攻克企業財務系統、業務系統、人力資源系統之間的“信息孤島”，建立雙向對接口徑，保證各類信息及時流通，有效傳遞，進而形成統一的信息共享平臺，為金融控股集團的內部控制體系建設和實施提供充分的信息支撐。

四、結語

在全球經濟一體化趨勢下，各行各業的興衰不僅與國民經濟息息相關，也會一定程度的受到國際資本市場波動影響，一旦利用的金融工具出現失誤就很可能導致金融風險的出現。而通過加強風險管理能有效地分散金融風險，堅持從風險管理的角度去提高管理，能幫助各行各業迅速健康的發展，在利于國際經濟協調發展的同時，也能讓我國國民經濟快速的步入良性循環軌道。因此，就金融控股集團來說，加強風險管理勢在必行，金融控股集團的內部控制是一項復雜的系統工程，在實際的工作過程當中，不僅僅要保證內部控制團隊的獨立性，同時還要及時同集團內部的其他團隊進行溝通，善于發現集團在運行過程當中存在的問題。金融控股集團在成長的過程當中，會由于內部的原因以及市場的發展不斷地產生新的問題，所以需要內部控制團隊不斷進行新的探索，不斷提高工作能力，保證內部控制工作的真實性和完善性。

（作者單位：昌邑市昌盛金融控股集團有限公司）