論企業財務系統的內部管理和控制

譚維梅

摘 要：隨著經濟建設的快速發展，各行業領域的市場競爭都日益激烈，作為企業運營發展重要組成部分，財務內部管理及控制中存在的問題逐漸凸顯，對企業可持續發展造成制約和影響。在企業財務活動中，通過財務內部控制的各種有效控制理論及方法，能夠為企業制定相關的制定、政策和目標，并在實際運行加以貫徹落實，同時通過企業財務管理有效指干涉、指導和規范內部管理與控制， 從而有效促進企業的可持續發展。本文就企業財務內部管理控制要素，以及內部控制存在的問題進行分析，并對有效提高內部管理和控制成效的措施進行探討。

關鍵詞：企業財務系統;內部管理;內部控制

一、企業財務系統的內部管理和控制要素分析

（一）風險評估

企業經營過程中，需要對所面臨的威脅、資產中存在的問題以及可能遭受的影響等進行同風險風估，對會給企業帶來最大損失的風險進行優先處理和解決，對風險相比較低的問題可稍后再解決，從而使企業風險能夠最大程度降低[1]。

（二）控制環境

在企業內部控制制度建立和實施過程中，控制環境發揮著重要作用，通過良好控制環境的構建，能夠有效避免各種不利因素澤企業相關政策建立或實施造成影響，對內部控制的順利開展和實施起到有效保障作用。

（三）控制活動

企業管理層對相關制度和決策進行制定時，采用合理科學的手段加及有效控制措施，從而通過控制活動使企業存在的風險進行及時防范和化解，同時需要加強各部門的控制活動，使風險反應方案得以有效貫徹和落實。

（四）信息交流

在企業內部需要加強信息交流渠道的建立和維護，并對企業內部報告系統進行健全和完善，通過信息交流的強化，使企業財務內部交流不斷加強，對財務管理和控制現狀進行及時傳遞。

（五）監督

企業內部監督按理體系的建立時，還應對內部監控制度進行健全和完善，對相應的評審和反饋機制進行設立，同時設置獨立部門及專業人員，使財務內部控制監督務度加強，確保內部控制制度的有效落實。

二、企業財務系統的內部控制中存在問題分析

（一）制度體系不完善

由于企業對財務內部控制制度建設的重要性缺乏足夠認知，導致內部控制制度合理性、科學性不足，內部職務設置存在問題，各部門之間難以實現相互協作、相互。另外由于會計工作中事前審核、事中復核和事后監督等相關制度和程序不完善，導致財務操作規程等難以有效銜接，造成投資項目重復建設、財務管理不到位、資金呆滯，甚至偷稅漏稅違法行為等現象出現。

（二） 預算管理不完善

在企業財務預算管理體系中，不少企業普遍存在著制定不完善、不合理，內部財務信息傳遞存在滯后性等問題，同時在執行過程中，由于分析、跟蹤、評價等機制和制度的缺乏，難以對第項預算經費進行準確分析和評價，對資金使用效益無法完整衡量，并無法對資金分配使用等信息進行績效評價。另外在執行過程中還存在會預算內容約束不強、不真實等問題[2]。

（三）內部監督和審計機制不健全

在企業財務內部控制中，不少企業內部控制系統較為完善，但自我自我評價和監督機制仍存在不健全的情況，無法對控制機制進行全面檢查和評估。同時企業內部審計人員綜合素質及監控體系等因素對內部監督力度造成一定影響和限制，容易導致內部審計管理和審計監督流于形式。

三、企業財務系統的內部管理和控制成效提高措施

（一）建立財務內部控制制度和方法

目前企業財務內部控制主要涉及內容包括： 實物資產、貨幣資金、工程項目、對外投資、籌資、釆購與付款、成本費用、銷售與收款、擔保等經濟業務活動，通過有效的會計控制，對獨立的風險控制系統的建立和完善加強重視，對風險管理予以強化，使企業各項業務活動的順利運行得到有效保障。另外企業應根據自身實際情況，及具體發展時期等，對科學的控制方法進行合理選擇。

通過財務內部控制制度的建立和完善，使會計資料可靠性、真實性得到有效保證，并使財產物資保護目的得以實現。同時對有效控制機制進行健全，確保管理方法、程度和措施的系統化、規范化。另外還應對嚴密的財務內部控制制度加強設置和貫徹實施，，使企業會計數據的可靠性和真實性得以保障。

（二）全面預算管理控制制度完善

企業在全面預算管理體制建立和完善過程中，需要對事前預算、事中控制以及事后考核加強重視，使全面預算管理體制能夠在企業運營發展中充分發揮作用。企業首先需要對月度、年度預算計劃進行科學制定，并對相應指標進行分解和層層落實，并加強執行力度;其次在執行過程中，需要根據月度、年度的實際執行情況，對預算分析報告進行編制，針對存在較大差異的項目加強調查和分析，結合影響因素制定有效控制辦法;在企業考核中納入預算指標，并與相關人員的工資、獎金掛鉤，通過考核力度的強化，使企業目標利潤的實現得到有效促進。

（三）審計控制制度完善

企業結合自身管理實際情況，采用定期或不定期的審計活動，企業財務內部控制制度建立和執情的實際情況進行有效評估[3]。其中審計控制制度主要包括了內部審計控制和外部審計控制。通常內部審計控制由企業內部專門指派人員執行，外部審計控制主要由企業對第三方獨立于企業之外的中介機構進行委托執行，能夠有效保證評價的公正、客觀，及時發現企業財務管理中存在的漏洞和弊端。

結束詞

隨著現代企業制度和管理理念的不斷更新，企業應不斷提高內部財務管理水高，確保內部財務控制能夠貫徹落實，使企業經濟效率和市場競爭力增強，有效促進企業可持續健康發展。

參考文獻

[1] 李靜. 論企業財務內部風險控制與防范[J]. 現代經濟信息， 2019， 000（020）：98，100.

[2] 胡志敏. 論企業會計信息系統內部控制的影響因素[J]. 農村經濟與科技， 2020， 031（004）：144-145.

[3] 丁嘉營，? 吳嫻. 論企業財務內部風險控制與防范[J]. 現代經濟信息， 2019， 000（020）：160.